מהו ניכוי ריבית על משכנתא?
מהו ניכוי ריבית על משכנתא? ניכוי ריבית המשכנתא הוא ניכוי משותף המאפשר לבעלי בתים לנכות את הריבית שהם משלמים על כל הלוואה המשמשת לבנייה, רכישה או ביצוע שיפורים במגוריהם, מההכנסה החייבת במס. ניתן לקחת את ניכוי ריבית המשכנתא גם בהלוואות לבתים שניים ומגורי נופש במגבלות מסוימות. סכום ריבית המשכנתא הניתנת לניכוי מדווח מדי שנה על ידי החברה המשכנת בטופס 1098. ניכוי זה מוצע כתמריץ לבעלי בתים.
מהו ניכוי ריבית על משכנתא? – סכום ריבית המשכנתא הניתנת לניכוי מדווח מדי שנה על ידי החברה המשכנת בטופס 1098. ניכוי זה מוצע כתמריץ לבעלי בתים.
מהו ניכוי ריבית על משכנתא? – נקודות מרכזיות
כיצד פועל ניכוי ריבית על משכנתא
ניכוי מס הריבית על המשכנתא, שהוצג יחד עם מס הכנסה בשנת 1913, הפך מאז לניכוי המס המועדף על מיליוני בעלי בתים בארה"ב.
ריבית משכנתא לבית מדווחת בלוח זמנים של טופס המס 1040. ריבית המשכנתא המשולמת על נכסים להשכרה ניתנת גם לניכוי, אך זה מדווח בנספח ה'. ריבית משכנתא לבית היא לעתים קרובות הניכוי המפורט היחיד המאפשר לנישומים רבים לפרט; ללא ניכוי זה, שאר הניכויים המפורטים לא יעלו על הניכוי הסטנדרטי. ריבית מהלוואות הון בית מתאימה גם כריבית על משכנתא.
חוק קיצוצי המס והעבודות (TCJA) שעבר ב-2017 שינה את הניכוי. היא הפחיתה את קרן המשכנתא המקסימלית הזכאית לריבית הניתנת לניכוי ל-750,000 דולר (ממיליון דולר) עבור הלוואות חדשות (מה שאומר שבעלי בתים יכולים לנכות את הריבית המשולמת על עד 750,000 דולר בחוב משכנתא). עם זאת, זה גם כמעט הכפיל את הניכויים הסטנדרטיים, מה שהפך את זה למיותר עבור משלמי מסים רבים לפרוט.
כתוצאה מכך, רובם המשיכו ויתרו לחלוטין על השימוש בניכוי מס ריבית המשכנתא. בשנה הראשונה שלאחר יישום ה-TCJA, כ-135.2 מיליון משלמי מס היו צפויים לבחור בניכוי הסטנדרטי.
לשם השוואה, בשנת 2022, 18.5 מיליון היו צפויים לפרט, ומתוכם, 14.2 מיליון יתבעו את ניכוי הריבית על המשכנתא. כ-75 מיליון משכנתאות עומדות בקירוב בארה"ב במהלך קיץ 2022, מה שמצביע על כך שהרוב המכריע של בעלי בתים לא מקבלים שום הטבה מניכוי ריבית המשכנתא.
כשירות לניכוי ריבית מלא על משכנתא
בשנת 2017, חוק קיצוצי המס והעבודות (TCJA) הגביל את כמות הריבית שבעלי בתים יכולים לנכות ממיסים. במקום רווקים או נשואים להגיש משלמי מס במשותף לנכות ריבית משכנתא על מיליון הדולר הראשון (500,000 דולר עבור הגשת נישואין בנפרד) של המשכנתא שלהם, כעת הם יכולים לנכות רק ריבית על 750,000 $ הראשונים (375,000 דולר עבור נשואים שהגישו משלמי מס בנפרד) של המשכנתא שלהם.
עם זאת, חלק מבעלי בתים יכולים לנכות את מלוא ריבית המשכנתא ששולמה, כל עוד הם עומדים בדרישות מסוימות. הסכום המותר לניכוי תלוי במועד מתן המשכנתא, גובה המשכנתא ואופן השימוש בתמורה של אותה משכנתא.
כל עוד המשכנתא של בעל הבית תואמת את הקריטריונים הבאים לאורך השנה, ניתן לנכות את כל ריבית המשכנתא. חוב מדור קודם, כלומר משכנתאות שנלקחו עד לתאריך שנקבע על ידי רשות המסים הפנימית (IRS) זכאיות לניכוי.
למשכנתאות שניתנו לפני 13 באוקטובר 1987 אין מגבלות. המשמעות היא שנישומים יכולים לנכות כל סכום ריבית משכנתא מהמיסים. משכנתאות שהונפקו בין 13 באוקטובר 1987 ל-16 בדצמבר 2017, ובתים שנמכרו לפני 1 באפריל 2018, יכולים לנכות את ריבית המשכנתא על מיליון הדולר הראשון (500,000 דולר לנשואים שהגישו משלמי מס בנפרד) של המשכנתא שלהם. לגבי האחרונים, חוזה המכר חייב להתבצע עד ליום 15.12.2017, עם סגירה לפני 1 באפריל 2018.
דוגמאות לניכוי ריבית משכנתא
על פי חוק הפחתת מסים ומשרות משנת 2017, גבולות המשכנתא לניכוי ריבית המשכנתא ירדו. בנוסף לשינוי ניכוי הריבית על המשכנתא, השתנה מה שניתן לכלול כניכוי אנטימי, מה שלא מאפשר לרבים לתבוע את מה שהם טענו בעבר. למרות שינויים אלה, ניכוי ריבית המשכנתא עדיין יכול להוכיח ערך עבור חלק מהנישומים.
כאשר ניכוי ריבית המשכנתא מועיל
לדוגמה, קחו בחשבון זוג נשוי במדרגת מס הכנסה של 24% ששילמו 20,500 דולר ריבית על משכנתא עבור השנה הקודמת. בשנת המס 2023, הם תוהים אם פירוט ניכויים יניב הטבת מס גדולה יותר מהניכוי הסטנדרטי של $27,700. אם סך הניכויים המפורטים שלהם יעלה על הניכוי הסטנדרטי, הם יקבלו הטבת מס גדולה יותר.
לאחר סיכום הניכויים המפורטים המוסמכים שלהם, כולל ריבית המשכנתא, הם מגיעים ל-$32,750 שניתן לנכות. מכיוון שזה גדול מהניכוי הסטנדרטי, הוא מציע הטבה גדולה יותר: $7,860 ($32,750 x 24%) לעומת $6,648 ($27,700 x 24%).
כאשר ניכוי ריבית המשכנתא אינו מועיל
נישום יחיד באותה מדרגת מס של 24% תוהה גם אם פירוט מיסים יביא לחבות מס נמוכה יותר. משלם המסים שילם 9,700 דולר בריבית משכנתא עבור השנה הקודמת ויש לו רק 1,500 דולר של ניכויים שמתאימים לפרט. הניכוי הסטנדרטי עבור נישום יחיד לשנת 2023 הוא 13,850 $. מכיוון שסך כל הניכויים המפורטים (11,200 $) נמוך מהניכוי הסטנדרטי, אין זה מועיל לנישום לפרט עבור שנת המס.
בעיקרו של דבר, בעל הבית לא מקבל הטבה עבור הריבית ששולמה, וניכוי ריבית המשכנתא לא נתבע.
האם ניתן לנכות גם ארנונה וגם ריבית על משכנתא?
בעלי בתים המפרטים מיסים ועומדים בתנאים לניכוי ריבית משכנתא יכולים לנכות מהמיסים שלהם ארנונה וריבית משכנתא.
האם בעלים משותפים של נכס יכולים לנכות ריבית על משכנתא?
בעלים משותפים של נכס יכולים לנכות ריבית משכנתא במידה שהם הבעלים של הבית. לדוגמה, אם שני אנשים מחזיקים בבית באופן שווה, כל אחד יכול לנכות עד 50% מריבית המשכנתא מהמיסים, בכפוף למגבלות ניכוי ריבית המשכנתא.
האם אתה יכול להשתמש בניכוי ריבית המשכנתא לאחר שאתה ממחזר את הבית שלך?
ניתן לקחת את ניכוי הריבית על המשכנתא לאחר מימון מחדש של בית אם המימון הוא על בית מגורים ראשוני או משני. ניתן לנכות את ריבית המשכנתא אם הכסף שימש להשבחת בית הון – השבחה שמעלה את ערך הבית.
סיכום ומסקנות
ניכוי ריבית המשכנתא מאפשר לבעלי דירות, המפרטים מיסים, לתבוע ניכוי מס בגין ריבית המשולמת על המשכנתא. על פי חוק הפחתת מסים ועבודות משנת 2017, המגבלות ירדו ממיליון דולר ל-750,000 דולר, כלומר כעת ניתן לתבוע את ניכוי הריבית על המשכנתא על 750,000 הדולרים הראשונים של המשכנתא, ולא על מיליון הדולרים הראשון. עם זאת, חלק מבעלי הבתים נהנים מהמורשת. סעיפים הפוטרים אותם מהכללים החדשים.
