מה זה נישום?
מה זה נישום? נישום עשוי להיות יחיד או גוף עסקי המחויב לשלם מסים לממשל פדרלי, מדינה או מקומי. מסים מאנשים פרטיים ומעסקים הם מקור הכנסה עיקרי לממשלות. בארצות הברית, משלמי מס בודדים נדרשים בדרך כלל להגיש ולשלם דוחות מס פדרליים ומדינתיים מדי שנה. עסקים חייבים גם להגיש דוחות שנתיים, אך בדרך כלל לתכנן ולשלם תשלומי מס משוערים קבועים לאורך השנה.
מה זה נישום? – נקודות מרכזיות
הבנת משלמי המיסים
קוד המס של ארה"ב נחקק ונאכף על ידי ממשלות פדרליות, מדינתיות ומקומיות. TheInternal Revenue Service (IRS) היא הסוכנות המנהלת העיקרית המפקחת על קוד מס ההכנסה המיושם הן עבור יחידים והן עבור עסקים.
סוכנויות הכנסה ממלכתיות ומקומיות אחראיות על יישום ואכיפת מסים מקומיים כגון מיסי מכירה וארנונה. גם אנשים פרטיים וגם עסקים חייבים להיות מודעים לחובות המס שלהם שכן אי תשלום מסים נחוצים עלול לגרום לקנסות או לפעולות משפטיות נוספות.
סוגי משלמי מסים
יחידים
ישנם ספים ספציפיים המסדירים את החובה לשלם מס הכנסה שנתי ליחיד למס הכנסה ולמחלקות ההכנסה של המדינה. הסף הפדרלי מבוסס על סטטוס ההגשה של אדם. לכל מדינה יהיו גם סף משלה.
משלמי מסים בודדים צריכים לבדוק את הסף הפדרלי והמדינה כדי לקבוע את חובות ההגשה שלהם לשנה נתונה. פרסום מס' 501 של שירות המס הפנימי: תלויים, ניכויים סטנדרטיים ומידע תיוק, מספק הנחיות מס פדרליות עבור משלמי מס בודדים.
סטטוס ההגשה של אדם ישפיע על גובה המס שיימסר מהשכר. זהו גם גורם עיקרי המשפיע על חובות המס השנתיות לשנה נתונה. לכן, חשוב שנישומים בודדים ישמרו על אותו סטטוס הגשה אצל מעסיקם שבו הם מתכננים להשתמש בהגשת המס השנתית שלהם. ציון שגוי של סטטוס הגשת המס בטפסי ניכוי במקור לעובדים כמו הטופס W-4 עלול לגרום לניכוי יותר מדי או מעט מדי, אשר יתואמו בזמן הגשת המס.
בדרך כלל, נישואים ותלויים (בדרך כלל ילדים) הם שני הדברים שיאפיין את מעמדו של משלם המסים. אם הוא נשוי, אדם יכול לבחור להגיש בקשה בנפרד או במשותף. לנישומים יש גם אפשרות להגיש כאלמן אם בן זוגם נפטר.
אנשים שאינם מחויבים בהגשת דוחות מס שנתיים עדיין ייתקלו במסים בחיי היומיום שלהם. מלבד מיסי הכנסה, מסים מוטלים מדי יום ושנתי באמצעות מסים על סחורות ושירותים ומסי רכוש שנדרש לשלם בנפרד לממשלות המקומיות. מיסי מכירה וארנונה משתנים בהתאם למיקום.
ספי הגשה
לא כל הפרטים בארה"ב מחויבים להגיש החזר מס פדרלי והחזר מס של המדינה. הסף הפדרלי להגשת החזר מס מפורט על ידי הגשת הסטטוס שלהלן. מדינות בודדות עוקבות אחר תקני סטטוס דומים, אך יכולים להיות להם ספים שונים.
ייתכן שחלק מהאנשים לא יצטרכו להגיש דוחות מס בכלל. אנשים מסוימים עשויים להפיק תועלת מהגשת החזר גם אם הם מתחת לסף מכיוון שניתן לשלם להם החזר עם ניכויים וזיכויים רלוונטיים.
נישומים בודדים צריכים מספר ת.ז כדי להגיש דוחות מס. מספרי תעודת זהות ניתן לקבל מהמוסד לביטוח לאומי. מספר תעודת זהות ישמש כמספר זיהוי של נישום ולכן חשוב להשיג אותו אם אתם מתכננים לחובות מס.
באופן כללי, אין רמת גיל הקשורה לתשלום מסים פדרליים ומדינתיים. כל יחיד שיש לו הכנסה ברוטו ברמות הסף המפורטות להלן או מעליהן צריך להגיש החזר מס.
משלם מס יחיד
נישום נחשב רווק אם הוא רווק, גרוש, שותף ביתי רשום, או פרוד חוקית על פי חוק המדינה החל מהיום האחרון של שנת המס. ראש משק בית או אדם שהתאלמן אינם נכללים בקטגוריית "רווק" לצרכי מס. ליחיד יש ספי הכנסה נמוכים יותר לחובות הגשת מס.
ראש משק הבית
לפני משק הבית נישום רווק או רווק שמשלם לפחות 50% מעלות פרנסת משק ביתו וחי עם בני משפחה זכאים אחרים להם הם מספקים תמיכה במשך יותר ממחצית השנה. המשמעות היא שהנישום חייב לשלם יותר ממחצית מכלל החשבונות של משק הבית, לרבות שכר דירה או משכנתא, חשבונות שירות, ביטוח, ארנונה, מצרכים, תיקונים והוצאות משק בית נפוצות אחרות. כמה דוגמאות לבני משפחה מתאימים כוללים ילד תלוי, נכד, אח, אחות, סבא וסבתא.
נשוי מגישים במשותף
שני נישומים שנישאו עד סוף שנת המס יכולים להגיש את דוחות המס שלהם במשותף. בעת הגשת מעמד של נישואים תחת נישואים משותפים, זוגות יכולים לרשום את ההכנסות והניכויים שלהם באותו החזר מס. החזר מס משותף לרוב יספק למחזיר מס גדול יותר חבות מס נמוכה יותר.
הגשת נישואין משותפת היא הטובה ביותר אם רק לאחד מבני הזוג יש הכנסה משמעותית. אם שני בני הזוג עובדים וההכנסה והניכויים המפורטים גדולים ומאוד לא שווים, ייתכן שיהיה כדאי יותר להגיש בקשה בנפרד.
נשוי מגישים בנפרד
הגשת רישום נשואים בנפרד הוא סטטוס מס המשמש נישומים נשואים שבוחרים לרשום את ההכנסות, הניכויים והזיכויים בהתאמה שלהם בהחזרי מס נפרדים. הגשת נישואין בנפרד עשויה להיות מושכת לזוגות שמוצאים ששילוב ההכנסה שלהם דוחף אותם למדרגת מס גבוהה יותר ממה שכל אחד מהם היה נמצא בו אם יגישו בנפרד. יש יתרון מס פוטנציאלי להגשה בנפרד כאשר לאחד מבני הזוג יש הוצאות רפואיות משמעותיות, ניכויים מפורטים שונים או זיכויים זמינים מסוימים.
אַלמָן
קטגוריה זו של נישום מכונה גם בן זוג בחיים. סטטוס הגשת אלמנה פדרלי או widowertax זמין למשך שנתיים עבור אלמנות ואלמנים עם תלויים לאחר מות בן זוגם.
שיעורי מס פרטניים וניכויים סטנדרטיים
משלמי מס בודדים שחייבים להגיש דו"ח מס פדרלי שנתי כפופים לשיעורי המס הבאים ולניכויים הסטנדרטיים לשנת 2020 כפי שמפורטים לפי סטטוס ההגשה שלהם.
כל הנישומים הפרטיים זכאים לניכויים הסטנדרטיים של נספח א' הבאים:
טופס 1040
טופס המס הנוכחי 1040 מקל על הגשת נישומים בודדים עם החזרים פשוטים. זה מכסה חצי עמוד וניתן להתייחס אליו כאל תיוק גלויות. עם זאת, בעוד שהעמוד הראשון 1040 מפושט, משלמי מס רבים יצטרכו לצרף טפסים או לוחות זמנים רלוונטיים בהתאם למצבם האישי.
מיסים לעסקים עצמאיים ליחידים
משלמי מסים עצמאיים או בעלים בודדים עשויים להזדקק להגיש נספח ג' עם 1040 שלהם. נספח ג' הוא בעיקר דוח הכנסה לעובדים עצמאיים ולבעלים בודדים. זה כולל הכנסה של 1099. אנשים אלה עשויים להיות זכאים לניכויים עסקיים מסוימים.
מיסים עבור שותפויות, גופים קטנים אחרים
שותפויות וחברות בערבון מוגבל (LLCs) הן ישויות עסקיות עם יותר מבעלים אחד. גופים אלו מהווים חלק גדול מהעסקים הקטנים בארצות הברית. סוגים אחרים של גופים קטנים שייתכן ויצטרכו לשקול הגשת מס הכנסה שנתית יכולים לכלול נאמנויות, עזבונות ומיזמים משותפים מוסמכים.
שותפויות וחברות LLC ממוסות בדרך כלל כשותפויות. עבור מסים פדרליים, שותפויות בדרך כלל מגישות טופס 1065 שהוא החזר מידע עם דיווח K-1 המעביר את ההכנסה או ההפסד החייבים במס לבעלי משלמי המסים הבודדים. לכן, שותפים גם משלמים מסים על הכנסתם K-1 ומגישים דוח זה באמצעות טופס 1040, שכפוף לאחר מכן לשיעורי מס 1040 בודדים.
מיסים לתאגידים
תאגידים בדרך כלל משלמים תשלומי מס משוערים קבועים במהלך השנה. תשלומים אלו מתואמים עם הגשת המס השנתית. רוב התאגידים יגישו טופס 1120.
21%
טופס 1120 משמש כמסמך הגשת המס העיקרי עבור רוב התאגידים וניתן להשוות אותו לטופס 1040 עבור יחידים. כמו 1040, גם טופס 1120 דורש טפסים ולוחות זמנים מצורפים בהתאם למצב התאגיד.
