מה זה פיצול מתנות?
מה זה פיצול מתנות? המונח פיצול מתנות מתייחס לכלי לתכנון עיזבון שבו זוגות נשואים יכולים להשתמש כדי להכפיל את סכום החרגת המס השנתי המותר שלהם. החרגת מס המתנות היא הסכום שמישהו יכול להעביר לאדם אחר במתנה מבלי לשלם את המס שנגבה על ידי מס ההכנסה (IRS). זוגות יכולים להשתמש בחלוקת מתנות כדי לספק עזרה כספית למשפחה או לחברים ולהימנע מתשלום מס המתנות. זוגות נשואים המעוניינים לנצל פיצול מתנות חייבים להגיש דוחות מס משותפים על מנת לזכות.
מה זה פיצול מתנות? – נקודות מרכזיות
איך פיצול מתנות עובד
מתנות של כסף או רכוש חייבות במס מתנות אם התורם חורג מהפטור השנתי או לכל החיים. חלוקת מתנות היא דרך קלה עבור זוגות נשואים למקסם את סכום החרגת מס המתנות השנתי שלהם. שירות ההכנסה הפנימי מאפשר לזוגות נשואים שמגישים במשותף להכפיל את סכום המתנה שלהם באמצעות חלוקת מתנות.
כך פועל פיצול מתנות. זוגות נשואים משלבים את הקצבאות האישיות שלהם כאילו כל אחד תרם מחצית מסכום המתנה. הספים חלים על כל אדם שהוא מקבל מתנה. עבור כל המתנות מעל סכום הסף השנתי, יש להגיש ל-IRS טופס 709: מתנה בארה"ב (והעברה לדילוג על דורות).
המשמעות היא שזוג יכול לתת עד 34,000 $ כל אחד לכל מספר אנשים בשנת 2023 ללא השלכות מס. כל דבר מעבר ל-17,000 $ המותרים (לפרט) עדיין אינו חייב במס כל עוד הוא נמצא מתחת למגבלת מס המתנות לכל החיים של 12.92 מיליון דולר לשנת 2023.
כדי לזכות לפיצול מתנה בעיני מס הכנסה, שני בני הזוג חייבים להסכים למתנה ולציין את המצב בו ניתנה המתנה בעת הגשת דוחות המס שלהם. נותן המתנה אחראי לתשלום כל מס ולהגשת החזר מס המתנה, אשר פירוש הדבר שהמקבלים בדרך כלל אינם נדרשים לדווח על המתנה כהכנסה.
נסיבות ייחודיות
אם בני זוג התגרשו לפני הגשת המסים שלהם לשנת המתנה, אף אחד מבני הזוג לא יכול להינשא מחדש לצורך חלוקת מתנה כדי לזכות. בנוסף, אף אחד מבני הזוג לא יכול ליהנות מהמתנה, ויש להעבירה לצד שלישי.
מתנות בכל סכום שיועברו לבני זוג או לארגונים פוליטיים ותשלומי שכר לימוד והוצאות רפואיות מטעם אחרים בדרך כלל אינם חייבים במס כמתנות. עבור מתנות המשמשות להוצאות רפואיות או חינוכיות, יש לשלם את המתנות ישירות לבית החולים, לבית הספר או לספק הרלוונטי. על מנת שגבולות החרגת המס לא יהיו תקפים.
דוגמה לפיצול מתנות
הנה דוגמה היפותטית כדי להראות כיצד פועל פיצול מתנות. בואו נבחן את הנסיבות של מאלורי וריבר. בתם וחתנו גילו שהם מצפים לילד שני. הבית שבו הם גרים כעת קטן מדי והם צריכים לבנות תוספת לנכס כדי להתאים לצרכים של המשפחה ההולכת וגדלה שלהם. בני הזוג מקייס נרגשים מהסיכוי להפוך שוב לסבא וסבתא ולהוטים לתרום לעלות התוספת.
הם צופים שהחדר הנוסף יעלה בסביבות 30,000 דולר. בידיעה שהם יהיו כפופים למסי מתנות על הכספים אם יכתבו צ'ק של $30,000, בני הזוג מקייס מחליטים לחלק מתנות. מלורי כותב צ'ק אחד על סך 15,000 דולר וריבר רושם צ'ק אחד באותו סכום. או שהם יכולים לרשום צ'ק אחד מחשבון משותף עבור הסכום הכולל ועדיין להשתמש באפשרות חלוקת המתנות.
זה מאפשר לבתם ולחתנם להשלים את השיפוץ ללא צורך לדאוג להוצאתם לבד. מכיוון שהם מתכוונים לחלק את המתנה בין שניהם, בני הזוג מקייס יכולים להימנע מתשלום מס המתנה אך חייבים להגיש טופס 709 ל-IRS. זכור כי לא יחויבו מסים אם הסכום עדיין מתחת למס המתנה לכל החיים. כמות.
עכשיו תחשבו על אותה דוגמה, אבל במקום תינוק שני, בני הזוג מקייס מגלים שבתם בהריון עם תאומים. במקרה זה, הם צריכים להוסיף שני חדרים וחדר רחצה לביתם, מה שאומר שהעלות תהיה קרובה יותר ל-34,000 דולר. אם הם פיצלו את המתנה שוב והפעם מלורי כותב צ'ק בסך 17,000 דולר וריבר כותב צ'ק בסך 17,000 דולר (או צ'ק בודד מחשבון משותף על הסכום המלא), כל אחד מהם חייב להגיש טופס 709 למס הכנסה. בכל מקרה, שני האנשים חייבים להסכים למתנה.
מהו סכום ההחרגה השנתי למתנות?
סכום ההחרגה השנתי עבור מתנות בשנת 2023 הוא 17,000 דולר. כל סכום מתחת לזה אינו חייב במס מתנה. גם סכומים מעל זה אינם חייבים במס כל עוד הם מתחת למגבלת החיים של 12.92 מיליון דולר ב-2023.
מהן הדרכים להימנע ממס מתנה?
אחת הדרכים שבהן אדם יכול להימנע ממס מתנה היא על ידי פריסת המתנה על פני מספר שנים. זה מאפשר לאדם להישאר בתוך מגבלת מס המתנות. ניתן לספק את המתנה עבור הוצאות חינוך או רפואיות, שניתן ישירות למוסד החינוכי או הרפואי. זה ימנע את מס המתנות. זוגות נשואים יכולים גם לפצל מתנה, מה שמגדיל את הסכום שניתן לתת מבלי לחייב את מס המתנה.
מה מתאים כמתנה?
רוב הפריטים, כגון מזומן, נדל"ן ונכסים, זכאים כמתנה. הפריטים היחידים שאינם זכאים כמתנה הם אלה המשמשים למטרות חינוכיות או רפואיות וכן מתנות לארגונים פוליטיים.
סיכום ומסקנות
משלמי מסים רשאים לתת לאנשים אחרים מתנה של כסף או נכסים כל עוד הם לא יצטרכו מסים כל עוד ערך המתנה אינו עולה על סכום מסוים. זוגות יכולים לפצל מתנות ולהימנע מתשלום מיסי מתנות. אם אתם זוג נשוי ומחליטים לפצל את המתנה, הקפידו להגיש טופס 709, שהוא החזר מס מתנה.
תיקון – 8 במאי 2023: גרסה קודמת של מאמר זה ציינה בטעות כי זוגות יכולים להימנע מהגשת טופס 709 אם הם מחליטים לפצל מתנה. זה תוקן כדי לציין שזוגות חייבים להגיש את הטופס אם הם מחליטים להשתמש באפשרות חלוקת מתנות.
