מהי צו ליחסי פנים – DRO
מהי צו ליחסי פנים – DRO צו ליחסי פנים (DRO) הוא צו בית משפט המעניק לבן זוג או לתלויים את הזכות לקבל את כל ההטבות או חלק מההטבות של תוכנית פרישה מוסמכת של עובד במקרה של גירושין. DRO נשלח בדרך כלל למנהל תוכנית או למעסיק לבדיקה, ואם הוא עומד בחוקים מסוימים, זה יביא להטבות התוכנית שיחולקו בין הצדדים המעורבים. הצדדים המעורבים הם בדרך כלל העובד ובן זוגם.
מהי צו ליחסי פנים – DRO – תקנות לעובדי ציבור
חוק ההון הפנסיוני (REA) משנת 1984 הנופל תחת חוק הבטחת הכנסה מפנסיה של עובדים (ERISA) קובע כי תוכנית הטבות הפרישה של עובד ציבור מהווה נכס הן עבור העובד והן עבור מקבל התשלום החלופי שלו. משלם חלופי, לפי מס הכנסה, יכול להיות בן הזוג, בן הזוג לשעבר או התלוי בעובד. במקרה של פירוק נישואין, יש להביא אפוא בחשבון נכס זה.
DRO מאושר ידוע בשם Qualified Domestic Relations Order (QDRO). על פי החוקים הפדרליים, תוכניות מוסמכות כמו תוכניות הטבה מוגדרות, ESOPs, תוכניות 401(k) ותוכניות חלוקת רווחים דורשות QDRO על מנת לחלק הטבות למקבל תשלום חלופי. לאחר שנקבע כי DRO כשיר, הודעה על אישור נשלח לעורך הדין אשר בתורו מגיש את התיקונים האחרונים שלהם לבית המשפט למתן פסק דין.
עותק רשמי של פסק הדין של בית המשפט מועבר למנהל התכנית כדי להתחיל בעיבוד גמלת תכנית הפרישה. QDRO הוא צו חובה שיש לעקוב אחריו עד לטי ולכבד אותו על ידי מנהל החברה או התוכנית של העובד. עם זאת, במקרה ש-DRO נשפט בטעות ככשיר, ניתן לקחת את ה-QDRO לבית המשפט לתיקון או שינוי.
סקירת מנהל תוכנית
מעסיק או מנהל תוכנית אחראי בדרך כלל על בדיקת צו קשרי פנים (DRO). ייתכן שלחברת המעסיק יהיו עובדי משאבי אנוש פנימיים הבקיאים בחוקי הפנסיה או חוזים בשירותיהם של מנהלי תוכניות חיצוניים המבצעים הערכות DRO. כאשר צו נשלח על ידי עורך דין למנהל תכנית לבדיקה, המעסיק או המנהל מפעילים רשימת בדיקה כדי לוודא שהתכנית עומדת בדרישות כדי להיות כשיר ומחויב לצו.
הזמנה עשויה להיות בלתי כשירה אם ההטבה הנדרשת מהצו אינה נתמכת על ידי תוכנית הפרישה אם תנאי הצו אינם תואמים לחוקים הפדרליים. במקרה זה, מנהל התכנית מודיע לעורך הדין המייצג את המוטב על הסיבות לכך שהצו אינו עומד בדרישות התכנית. עורך הדין שעוסק בהערכה רשאי לתקן את העותק של ה-DRO ולשלוח אותו מחדש למעסיק או למנהל להערכה מחדש.
זמני עיבוד DRO
הזמן שנדרש לעיבוד תכנית תגמולים תלוי בסוג תכנית הפרישה שיש לעובד ובקביעות שנקבעו בפסק הדין של בית המשפט. עם השלמת התשלומים המחולקים, התוכנית מפוצלת לשניים ולמוטב החלופי יש אחד משני החשבונות על שמם.
אם החשבון הוא תוכנית הטבה מוגדרת כשירה, ייתכן שהמוטב החלופי לא יקבל כל תשלום עד שהעובד יפרוש או יגיע לגיל הפרישה הרגיל כפי שהוגדר בתוכנית. עם זאת, תוכניות פרישה מסוימות מאפשרות את התשלום המיידי של המוטב החלופי. במסגרת תוכנית תרומה מוגדרת כשירה, ניתן לבצע צ'ק לתשלום למוטב החלופי בהקדם האפשרי.
בעוד שהחוק הפדרלי ERISA שולט בהפצת תוכניות פרישה מוסמכות פרטיות, חוק זה אינו חל על הטבות ותוכניות ממשלתיות. לכן הטבות הפרישה הממשלתיות מחולקות בין בעל התוכנית והעובד החלופי המשתמש ב-DRO בלבד. הטבות פרישה הניתנות על ידי מדינה, צבא, ממשל פדרלי, מחוז או עיר הן כולן תוכניות ממשלתיות שאינן מוסמכות. חוקי ERISA, לפיכך, אינם חלים על תוכניות אלה.
