מהו חשבון משמורת?
מהו חשבון משמורת? המונח חשבון משמורת מתייחס בדרך כלל לחשבון חיסכון במוסד פיננסי, חברת קרנות נאמנות או חברת תיווך שאדם בוגר שולט עבור קטין (אדם מתחת לגיל 18 או 21 שנים, בהתאם לחוקי מדינת התושבות) . אישור מאפוטרופוס חובה לחשבון לבצע עסקאות, כגון קנייה או מכירה של ניירות ערך. במובן הרחב יותר, חשבון משמורת יכול להיות כל חשבון המנוהל על ידי גורם אחראי מבחינה נאמנות מטעם המוטב, כגון חשבון פרישה מבוסס מעסיק המטופל עבור עובדים זכאים על ידי מנהל תוכנית. נאמן מחויב מבחינה אתית ומשפטית לפעול למען האינטרסים של האחר. לכל מדינה יש תקנות ספציפיות המסדירות את גיל הבגרות ואת שמות האפוטרופוסים והאפוטרופוסים החלופיים.
מהו חשבון משמורת? – במובן הרחב יותר, חשבון משמורת יכול להיות כל חשבון המנוהל על ידי גורם אחראי מבחינה נאמנות מטעם המוטב, כגון חשבון פרישה מבוסס מעסיק המטופל עבור עובדים זכאים על ידי מנהל תוכנית. נאמן מחויב מבחינה אתית ומשפטית לפעול למען האינטרסים של האחר.
מהו חשבון משמורת? – לכל מדינה יש תקנות ספציפיות המסדירות את גיל הבגרות ואת שמות האפוטרופוסים והאפוטרופוסים החלופיים.
מהו חשבון משמורת? – נקודות מרכזיות
1:21
צפו עכשיו: מהו חוק המתנות האחידות לקטינים?
איך עובד חשבון משמורת
לאחר הקמתו, חשבון משמורת מתפקד כמו כל חשבון אחר בבנק או בתיווך. האפוטרופוס – מנהל ייעודי או יועץ השקעות – מחליט כיצד להשקיע את הכסף. מנהל החשבונות – או גופים אחרים – יכולים להמשיך לתרום לקרן.
כפי שצוין לעיל, חשבונות משמורת יכולים להשקיע במגוון נכסים. עם זאת, המוסד הפיננסי כנראה לא יאפשר למנהל להשתמש בחשבון כדי לסחור במרווחים או לקנות חוזים עתידיים, נגזרים או השקעות ספקולטיביות אחרות.
לאחר שהקטין מגיע לגיל הבגרות החוקי במדינתו, השליטה בחשבון עוברת רשמית מהאפוטרופוס למוטב הנקוב, ובשלב זה הם טוענים לשליטה מלאה ושימוש בכספים. במידה והקטין ימות לפני שהגיע לגיל הבגרות, החשבון יהפוך לחלק מעיזבונו של הילד.
סוגי חשבונות משמורת
חשבונות משמורת מגיעים בשני סוגים בסיסיים: החשבונות Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) וחשבונות Uniform Gift to Minors Act (UGMA) הישנים יותר. ההבחנה העיקרית שלהם נעוצה בסוג הנכסים שאתה יכול לתרום להם.
חשבונות UTMA יכולים להחזיק כמעט כל סוג של נכס, כולל נדל"ן, קניין רוחני ויצירות אמנות. חשבונות UGMA מוגבלים לנכסים פיננסיים של מזומנים, ניירות ערך – מניות, אג"ח, קרנות נאמנות – קצבאות ופוליסות ביטוח. כל מדינות ארה"ב מתירות חשבונות UGMA. עם זאת, דרום קרוליינה וורמונט אינן מאפשרות חשבונות UTMA.
גם ל-UTMA וגם לגרסה הישנה יותר ל-UGMA יש חשבונות משמורת המוגדרים על שם הקטין, עם אפוטרופוס ייעודי – בדרך כלל ההורה או האפוטרופוס של הילד. ההשקעות הראשוניות, יתרות המינימום בחשבון ושיעורי הריבית משתנים בהתאם לחברה המארחת את החשבון.
יתרונות וחסרונות של חשבונות משמורת
ישנם יתרונות, לרבות הטבות מס, לחשבונות משמורת. אבל יש גם חסרונות, כולל הסיכון שהחשבון יגביל את הסכום שהילד יכול לגשת אליו בסיוע כספי בקולג'.
יתרונות חשבונות משמורת
לחשבונות משמורת יש גמישות עצומה. אין מגבלות הכנסה או תרומה, ואין דרישות לבצע הפצות קבועות בכל שלב. כמו כן, אין קנסות משיכה.
בעוד שכל הכספים שנמשכו מוגבלים לשימוש "לטובת הקטין", דרישה זו מעורפלת ואינה מוגבלת לעלויות לימודיות, כמו בתוכניות חיסכון במכללה. האפוטרופוס רשאי להשתמש בכספים לכל דבר, החל ממתן מקום מגורים או תשלום עבור ביגוד, כל עוד המוטב מקבל הטבה.
חשבון משמורת הוא הרבה יותר פשוט ופחות יקר להקמתו מאשר קרן נאמנות. מטרתן של תקנות UGMA ו-UTMA הייתה לאפשר למבוגרים להעביר נכסים לקטינים ללא צורך בהקמת נאמנות מיוחדת כדי לאפשר בעלות כזו.
הטבות מס
למרות שאינם נדחים מס, כמו גם IRA, לחשבונות משמורת יש כמה יתרונות מס. מס הכנסה רואה בילד הקטין בעל החשבון, ולכן הרווחים בו מחויבים במס בשיעור המס של הילד עד לנקודה מסוימת. כל ילד מתחת לגיל 19 – 24 לסטודנטים במשרה מלאה – המגיש כחלק מדוח המס של הוריו רשאי לקבל סכום מסוים של "הכנסה שלא הרוויחה" בשיעור מס מופחת.
לשנת 2022, 1,150$ הראשונים של הכנסה שלא הרווחתם פטורים ממס, וה-1,150$ הבאים מחויבים במס של 10%. הכנסה של יותר מ-$2,300 יחויב במס לפי שיעור ההורים. עם זאת, לאחר שהקטין מגיע לגיל הבגרות במדינת מגוריו, הם יכולים להגיש החזר מס משלהם. בגיל זה, כל רווחי החשבון יהיו כפופים למדרגת המס של המוטב בגיל ההגשה.
כמו כן, אדם יכול לתרום עד 16,000 דולר לחשבון עבור שנת המס 2022 מבלי לחייב את מס המתנות הפדרלי. סכום החרגת מס המתנות הזה אמור לעלות ל-17,000 דולר לאדם עבור שנת המס 2023.
חסרונות של חשבונות משמורת
בעלות קטין על חשבון המשמורת יכולה להיות חרב פיפיות. מכיוון שהאחזקות נחשבות כנכסים, הן עשויות להפחית את הזכאות לסיוע כספי של ילד כאשר הם מגישים בקשה לקולג'. זה יכול גם להפחית את יכולתם לגשת לצורות אחרות של סיוע ממשלתי או קהילתי.
כל הפקדה או מתנות שהועברו לחשבון הן בלתי חוזרות, כלומר לא ניתן לשנות או לבטל אותן. כל החזקות החשבון עוברות, באופן בלתי הפיך, לקטין בגיל הבגרות. לעומת זאת, תוכניות חיסכון רבות במכללה, כמו חשבון a529, מאפשרות להורים לשמור על השליטה בכספים.
חשבונות משמורת אינם מוגנים ממס כמו חשבונות אחרים. כדי להפחית את גובה המס, אפוטרופוס יכול להעביר כספים לתוכנית 529 זכאית. עם זאת, לשם כך, האפוטרופוס חייב לחסל כל השקעות שאינן במזומן בחשבון השמירה.
כמו כן, לא ניתן לשנות את המוטב בחשבון המשמורת, בעוד שהמוטב בתוכנית מכללת 529 עשוי להשתנות עם כמה מגבלות. חשבון משמורת מוקם על שם הקטין. מאחר שהחשבון אינו ניתן לביטול, ייתכן שהמוטב בחשבון לא ישתנה, ולא ניתן לבטל מתנות או תרומות שהועברו לחשבון.
יתרונות
חסרונות
דוגמאות לחשבון משמורת
רוב הברוקראז'ים, הן דיגיטליות והן בשטח, מציעות חשבונות משמורת. תנאי חשבון משמורת מקבילים בדרך כלל לאלו של החשבונות הרגילים, שאינם מועילים במס, עבור יחידים.
לדוגמה, Merrill Edge – פלטפורמת הברוקרים הדיגיטלית של Merrill Lynch – UGMA/UTMA חשבון ניתן להגדיר באינטרנט עם כספים המועברים ישירות מחשבון צ'קים או חיסכון בבנק אוף אמריקה, חברת האם של מריל. אין עמלות חשבון שנתיות או סכומי השקעה מינימליים.
כמו כן, ניתן לפתוח חשבונות פיקדון וע"ש ברוב סניפי הבנקים.
האם אתה יכול למשוך כסף מחשבון משמורת?
כן, ניתן למשוך כסף מחשבונות משמורת, כל עוד הוא משמש "לטובת הקטין", מונח עמום שכולל, אך לא מוגבל לעלויות חינוך.
מה אתה עושה עם חשבון משמורת כשילדך מגיע לגיל 18?
החשבון מועבר לילד ברגע שהוא מגיע לגיל הבגרות, שהוא 18 או 21, תלוי במדינה.
איך אני משיג חשבון משמורת?
אם אתה מתחת לגיל 18 או 21, תלוי במדינה, מבוגר יכול לפתוח עבורך חשבון משמורת. מי שפותח את החשבון ינהל אותו עד שתגיע לגיל הבגרות, ואז הוא מועבר אליך ואתה אחראי לניהולו.
כיצד ממוסה חשבון משמורת?
ילדים מגישים כחלק מהחזר המס של הוריהם, בדרך כלל. הרווחים בחשבון ניתנים לניכוי מס של עד 1,150 דולר בשנת 2022, בעוד ש-1,150 דולר הבאים מחויבים במס בשיעור המס הנמוך ביותר של 10%. לאחר מכן, כל רווח נוסף מחויב במס בשיעור המס של ההורים של הילד, בהתאם לדרישות מס הכנסה.
סיכום ומסקנות
חשבון משמורת הוא אמצעי שבאמצעותו מבוגר יכול לפתוח חשבון חיסכון לילד. המבוגר שפותח את החשבון אחראי לניהולו, לרבות קבלת החלטות השקעה, והחלטה כיצד להשתמש בכסף, כל עוד זה מועיל לילד בצורה כלשהי. יש הטבות מס ספציפיות לחשבון משמורת, אבל יש גם סיכונים, כמו האפשרות שקיומו של החשבון מגביל את גובה הסיוע הכלכלי שילד עשוי לקבל. שקלו את היתרונות והחסרונות לפני שתחליטו לפתוח חשבון משמורת.
