מה זה תלוי?
מה זה תלוי? תלוי הוא אדם שמסתמך על מישהו אחר לתמיכה כלכלית ויכול לכלול ילדים או קרובי משפחה אחרים. קיום תלוי מזכה נישום לתבוע פטור מתלות בהחזר המס שלו כל עוד התלוי עונה על ההגדרה המזכה על פי מס הכנסה (IRS). נישום שיכול להוכיח שיש לו תלוי יכול גם להשתמש בסטטוס הגשה זה כדי לזכות לזיכוי מס מסוימים. בדיקות ב-Internal Revenue Code (IRC) קובעות את זכאותו של אדם להיות תלוי משלם מסים לצורך תביעות תלות.
מה זה תלוי? – נישום שיכול להוכיח שיש לו תלוי יכול גם להשתמש בסטטוס הגשה זה כדי לזכות לזיכוי מס מסוימים.
מה זה תלוי? – בדיקות ב-Internal Revenue Code (IRC) קובעות את זכאותו של אדם להיות תלוי משלם מסים לצורך תביעות תלות.
מה זה תלוי? – נקודות מרכזיות
איך עובדת תלות?
תלוי יכול להיות ילד מתאים או קרוב משפחה אחר. מצב התלות נקבע על ידי מבחני IRC. כדי לזכות במעמד תלוי, יש לעמוד בשלושה מבחנים עבור כל התלויים: מבחן נישום תלוי, מבחן החזר משותף ומבחן אזרח או תושב.
כל אדם שניתן לתבוע כתלוי ע"י נישום אחר אינו רשאי לתבוע איש כתלוי בדוח המס שלו. כל אדם שהגיש דו"ח משותף (כאדם נשוי) אינו יכול להיטען ע"י איש כתלוי בדוח המס שלו. אלא אם כן אותו תלוי מגיש דו"ח משותף רק כדי לתבוע החזר מס שנמכה או שולם כמסים משוערים. לבסוף, כדי להיטען כתלוי, אדם חייב להיות אזרח ארה"ב, מהגר תושב ארה"ב, אזרח ארה"ב או תושב קנדה או מקסיקו.
אם אתם נשואים ומגישים בקשה ביחד, אתם ובן זוגכם יכולים לתבוע תלויים ולחלוק הטבות מס כלשהן. במקרה של החזרים נפרדים, בין אם אתה נשוי ובין אם לאו, רק נישום אחד רשאי לתבוע נתון תלוי בדוח מס ההכנסה שלו, מה שחשוב במיוחד במקרים של הורים משמורנים כפולים. תביעות תלות של הורים גרושים שנפרדו נפתרות לטובת ההורה המשמורן. במקרים מסוימים, גזרי בית משפט שנקבעו קודם לכן או הצהרה בכתב של ההורה המשמורן עשויים לשחרר את התביעה להורה שאינו משמורן.
סוגי תלויים
ילד מזכה
מבחנים ספציפיים משמשים כדי לקבוע אם התלוי הוא ילד מזכה או קרוב משפחה מתאים. כדי לעמוד במבחן IRCrelationship – ולהיחשב כילד כשיר – הילד חייב להיות:
כדי לעמוד במבחן הגיל של IRC, הילד חייב להיות:
מבחני התושב והתמיכה הם המבחנים האחרונים כדי לקבוע אם הפרט מתאים כילד מזכה. כדי לעמוד במבחן התושב, על הילד להתגורר עם הנישום יותר ממחצית השנה; עם זאת, ישנם חריגים לכלל זה.
לדוגמה, אם הילד או משלם המסים נעדרים באופן זמני עקב מחלה, חינוך, עסקים, חופשה, שירות צבאי, טיפול ממוסד לילד הנכה לצמיתות ולגמרי או מאסר, אזי הילד עדיין נחשב לחלק מהמעון. (חי עם משלם המסים) בתקופה זו.
מבחן התמיכה מחייב שהילד לא יוכל לספק יותר ממחצית מהתמיכה הכלכלית שלו במהלך שנת המס.
אתה עשוי להיות זכאי להגיש כראש משק בית גם אם הילד שהוא האדם הזכאי שלך נחטף. טיפול זה חל על כל השנים עד לשנה שבה קיימת קביעה שהילד כבר אינו בין החיים או השנה שבה הילד היה מגיע לגיל 18 (המוקדם מביניהם).
קרוב משפחה מזכה
אם לא יתקיימו מבחנים אלו, רשאי הנישום להחליט אם מתקיימים המבחנים לקרוב משפחה זכאי. מבחנים אלו מעט שונים ומיושמים רק כאשר המבחנים לילד זכאי אינם עומדים. בניגוד לילד זכאי, קרוב משפחה מתאים יכול להיות בכל גיל.
קרוב משפחה מזכה חייב לעמוד במבחן "לא ילד מזכה", מבחן בן בית או מערכת יחסים, מבחן ההכנסה ברוטו ומבחן התמיכה. בנוסף, ילד לא יכול להיות קרוב משפחה מזכה של נישום אם הילד הוא הילד המזכה של הנישום (או הוא הילד המזכה של כל נישום אחר).
כדי לעמוד במבחן בן הבית או היחסים, האדם חייב לחיות כחבר במשק הבית של הנישום כל השנה או להיות קשור לנישום. חשוב לציין שילד מאומץ מקבל יחס זהה לילד טבעי ושכל קשר שנוצר בנישואין אינו מסתיים במוות או בגירושין.
כדי לעמוד במבחן ההכנסה ברוטו, הכנסתו ברוטו של התלוי לשנת המס חייבת להיות נמוכה מסכום הסף. סכום זה משתנה מדי שנה. עבור שנת המס 2022 (דוח המס שהוגש בשנת 2023), הוא 4,400 דולר; זה גדל ל-4,700 דולר לשנת 2023.
לבסוף, כדי לעמוד במבחן התמיכה, הנישום חייב לספק יותר מ-50% מסך התמיכה של האדם לשנת המס. (יש להבדיל את מבחן התמיכה הזה מזה של ילד זכאי, שבודק אם הילד סיפק יותר ממחצית מהתמיכה שלו במשך השנה.)
שיקולי מס תלויים
גם להיות תלוי וגם להיות תלוי יכול להשפיע על החזר המס שלך, זיכוי מס וניכויים.
זיכוי מס לתלויים
אם מבחני ה-IRC קובעים שאתה תלוי, אז אתה עשוי להיות זכאי לזיכוי מס וניכויים מסוימים בדוח המס שלך.
זיכוי מס הכנסה (EITC)
זיכוי מס הכנסה (EITC) הוא זיכוי מס שניתן להחזר עבור אנשים וזוגות עובדים בעלי הכנסה נמוכה עד בינונית, במיוחד אלה עם ילדים. סכום הטבת EITC שמקבל משלם מסים תלוי בהכנסה ובמספר הילדים במשק הבית שלו.
ה-EITC הוא:
זיכוי מס לילד (CTC)
לשנת 2022, נישומים יכולים לתבוע זיכוי מס לילד (CTC) של עד 2,000 דולר עבור כל ילד מתחת לגיל 18 אם הכנסתו של משלם המסים אינה עולה על 200,000 דולר (או 400,000 דולר אם נשוי מגיש בקשה ביחד. אם הזיכוי עולה על סך המסים המגיעים אליו לקבל עד $1,500 (2022) או $1,600 (2023) מהיתרה כהחזר.
אשראי לטיפול בילד ותלויים
ייתכן שתוכל לתבוע את הזיכוי לטיפול בילד ובתלוי אם שילמת הוצאות עבור טיפול באדם זכאי כדי לאפשר לך (ולבן זוגך, אם מגישים דו"ח משותף) לעבוד או לחפש עבודה באופן פעיל. הסכום שתקבל הוא אחוז מההוצאות הקשורות לעבודה ששילמת לספק עבור טיפול באדם זכאי, והאחוז תלוי ב-AGI שלך.
האשראי מוגבל ל-50% מההוצאות הזכאיות (למי שמרוויחים פחות מ-$125,000 לשנה) עד $3,000 לאדם זכאי אחד ו-$6,000 לשני אנשים או יותר זכאים.
נקודות זכות לחינוך
שני הזיכויים לחינוך הם קרדיט מס הזדמנויות אמריקאי (AOTC) ואשראי למידה לכל החיים (LLC). אם לנישום יש תלוי אשר לומד במוסד להשכלה גבוהה, אזי הנישום יהיה זכאי לתבוע את נקודות ההשכלה הקשורות לתלוי.
ה-AOTC הוא זיכוי עבור הוצאות חינוך מוסמך המשולמות עבור סטודנט זכאי בארבע השנים הראשונות של ההשכלה הגבוהה. LLC מיועדת עבור שכר לימוד מוסמך והוצאות נלוות המשולמות עבור סטודנטים זכאים הרשומים במוסד חינוכי זכאי.
מהו אדם תלוי?
תלוי הוא אדם המסתמך על אדם אחר לתמיכה, לרוב תמיכה כלכלית. תלוי יכול להיות ילד, קרוב משפחה או כל אדם אחר שאינו יכול לטפל בעצמו ומסתמך על אדם אחר.
מהו תלוי לצורכי מס?
תלוי, לצורכי מס, הוא ילד או קרוב משפחה של משלם המסים כפי שנקבע על ידי מס הכנסה. זה כולל ילד, הורה, אח או ילד חורג, אך לא בן זוג. ישנן הטבות מס שנישום יכול לתבוע על כך שיש לו תלוי.
כמה עולה זיכוי המס עבור כל תלוי?
בשנת 2023, זיכוי מס הילדים עבור כל תלוי הוא $2,000, עם סכום בר-החזר מקסימלי של $1,600, לעומת $1,500 בשנת 2022.
סיכום ומסקנות
תלותי הוא מישהו שמסתמך על אדם אחר לתמיכה, בדרך כלל ילד או קרוב משפחה אחר שאינו מסוגל לדאוג לעצמו. לצורכי מס, על התלויים לעמוד במבחנים מתאימים מסוימים: מבחן הנישום התלוי, מבחן החזר משותף ומבחן אזרח או תושב.
קיום תלויים מתאימים יכול להפוך אותך לזכאי להטבות מס מסוימות, כולל זיכוי מס לילדים, זיכוי מס של ילדים ותלויים ונקודות זיכוי חינוכיות מסוימות. כמה תלויים יש לך יכול להשפיע גם על זיכוי מס הכנסה שאתה זכאי לו.
