מהי הוצאה?
מהי הוצאה? הוצאה היא עלות התפעול שחברה נוטלת כדי לייצר הכנסה. זה פשוט מוגדר כעלות שנדרש להוציא על השגת משהו. כפי שאומר הפתגם הפופולרי, "זה עולה כסף להרוויח כסף". הוצאות נפוצות כוללות תשלומים לספקים, שכר עובדים, שכירות מפעל ופחת ציוד. עסקים רשאים למחוק הוצאות הניתנות בניכוי מס על דוחות מס ההכנסה שלהם כדי להפחית את הכנסתם החייבת ובכך את חבות המס; עם זאת, ל-Internal Revenue Service (IRS) יש כללים נוקשים לגבי ההוצאות לעסקים רשאים לתבוע בניכוי.
מהי הוצאה? – הוצאות נפוצות כוללות תשלומים לספקים, שכר עובדים, שכירות מפעל ופחת ציוד. עסקים רשאים למחוק הוצאות הניתנות בניכוי מס על דוחות מס ההכנסה שלהם כדי להפחית את הכנסתם החייבת ובכך את חבות המס; עם זאת, ל-Internal Revenue Service (IRS) יש כללים נוקשים לגבי ההוצאות לעסקים רשאים לתבוע בניכוי.
מהי הוצאה? – נקודות מרכזיות
הבנת הוצאות
אחת המטרות העיקריות של צוותי הנהלת החברה היא למקסם רווחים. זה מושג על ידי הגדלת ההכנסות תוך שמירה על ההוצאות. קיצוץ בעלויות יכול לעזור לחברות להרוויח עוד יותר כסף ממכירות.
עם זאת, אם ההוצאות יקוצצו יותר מדי, זה יכול גם להשפיע לרעה. למשל, תשלום פחות על פרסום מפחית עלויות אך גם מוריד את הנראות והיכולת של החברה להגיע ללקוחות פוטנציאליים.
כיצד נרשמות ההוצאות
חברות מפרקות את ההכנסות וההוצאות שלהן בדוחות הרווח שלהן. רואי חשבון רושמים הוצאות באחת משתי שיטות חשבונאיות: בסיס מזומן או בסיס צבירה. במסגרת חשבונאות על בסיס מזומן, ההוצאות נרשמות כאשר הן משולמות. לעומת זאת, בשיטת הצבירה, ההוצאות נרשמות כאשר הן נוצרות.
לדוגמה, אם בעל עסק מזמין מנקה שטיחים לנקות את השטיחים במשרד, חברה המשתמשת בבסיס המזומנים רושמת את ההוצאה כאשר היא משלמת את החשבונית. לפי שיטת הצבירה, רואה החשבון העסקי ירשום את הוצאות ניקוי השטיחים כאשר החברה תקבל את השירות. ההוצאות נרשמות בדרך כלל על בסיס מצטבר, מה שמבטיח שהן תואמות את ההכנסות שדווחו בתקופות חשבונאיות.
חָשׁוּב
סוגי הוצאות עסקיות
ישנן שתי קטגוריות עיקריות של הוצאות עסקיות בהנהלת חשבונות:
הוצאות תפעול
הוצאות תפעול הן ההוצאות הקשורות לפעילויות העיקריות של החברה, כגון עלות סחורות שנמכרו, עמלות מנהלה, ציוד משרדי, עבודה ישירה ושכר דירה. אלו הן ההוצאות שנגרמות מפעילות שוטפת רגילה.
הוצאה תפעולית מנוכה מההכנסות כדי להגיע להכנסה תפעולית; כמות הרווח שחברה מרוויחה מפעילותה העסקית הישירה. חברות צריכות לנהל את הוצאות התפעול שלהן כדי להבטיח שהן ממקסמות את הרווחים; זה נעשה בדרך כלל על ידי שמירת הוצאות למינימום; עם זאת, צמצום הוצאות יותר מדי יכול להפחית את התפוקה של החברה.
הוצאות לא תפעוליות
הוצאות שאינן תפעוליות אינן קשורות ישירות לפעילות הליבה של העסק. דוגמאות נפוצות כוללות עלויות ריבית ועלויות אחרות הקשורות בהלוואת כסף. מדובר בהוצאות המתרחשות מחוץ לפעילות השוטפת של החברה. עלויות אלו עשויות להתרחש כתוצאה מארגון מחדש, ארגון מחדש, חיובי ריבית על חוב, או על מלאי מיושן.
הוצאות שאינן תפעוליות נפרדות מהוצאות תפעול מבחינה חשבונאית כדי להיות מסוגלים לקבוע כמה חברה מרוויחה מפעילויות הליבה שלה.
נסיבות ייחודיות
הוצאות הון
הוצאות הון, המכונה בדרך כלל CapEx, הן כספים המשמשים חברה לרכישה, שדרוג ותחזוקה של נכסים פיזיים כגון רכוש, מבנים, מפעל תעשייתי, טכנולוגיה או ציוד.
מס הכנסה מתייחס להוצאות ההון בצורה שונה מרוב ההוצאות העסקיות האחרות. בעוד שמרבית העלויות של עשיית עסקים ניתנות להוצאה או למחוק כנגד הכנסות העסק בשנה שבה הן נוצרו, יש להוון או למחוק את הוצאות ההון לאט לאורך זמן.
ל-IRS יש לוח זמנים שמכתיב את החלק של נכס הוני שעסק רשאי למחוק מדי שנה עד לתביעת כל ההוצאה. מספר השנים שבהן עסק מוחק הוצאה הונית משתנה בהתאם לסוג הנכס.
לא ניתן לנכות את כל ההוצאות
על פי מס הכנסה, כדי לקבל ניכוי, הוצאה עסקית "חייבת להיות גם רגילה וגם הכרחית". רגיל פירושו ההוצאה נפוצה או מקובלת באותו ענף, בעוד הכרחי פירושו שההוצאה מועילה במרדף אחר הכנסה. בעלי עסקים אינם רשאים לתבוע את הוצאותיהם האישיות, הלא עסקיות, בניכוי עסק. הם גם לא יכולים לתבוע הוצאות לובי, קנסות וקנסות.
משקיעים יכולים לעיין בפרסום 535, הוצאות עסקיות באתר מס הכנסה למידע נוסף.
מהן דוגמאות להוצאות?
דוגמאות להוצאות כוללות שכר דירה, שירותים, שכר, משכורות, תחזוקה, פחת, ביטוח ועלות הסחורה שנמכרה. הוצאות הן בדרך כלל תשלומים חוזרים הדרושים להפעלת עסק.
מהם סוגי ההוצאות?
ניתן לסווג את ההוצאות במגוון דרכים. ניתן להגדיר הוצאות כהוצאות קבועות, כגון שכר דירה או משכנתא; אלה שלא משתנים עם השינוי בייצור. ניתן להגדיר הוצאות גם כהוצאות משתנות; אלה שמשתנים עם השינוי בייצור. אלה כוללים שירותים ועלות הסחורה הנמכרת. ניתן לסווג הוצאות גם כהוצאות תפעוליות ולא תפעוליות. הראשונות הן ההוצאות הקשורות ישירות להפעלת החברה, והאחרות קשורות בעקיפין.
האם משכורת נחשבת כהוצאה?
כן, משכורת נחשבת כהוצאה ומדווחת ככזו בדוח רווח והפסד של חברה.
סיכום ומסקנות
הוצאה היא עלות שנגרמים לעסקים בניהול פעילותם. ההוצאות כוללות שכר, משכורות, תחזוקה, שכר דירה ופחת. ההוצאות מנוכות מההכנסות כדי להגיע לרווחים. עסקים רשאים לנכות הוצאות מסוימות מהמיסים כדי להקל על נטל המס ולהגדיל את הרווחים.
