מהו קרן מגורים אישית מוסמכת (QPRT)?
מהו קרן מגורים אישית מוסמכת (QPRT)? נאמנות מוסמכת למגורים אישית (QPRT) היא סוג ספציפי של נאמנות בלתי חוזרת המאפשרת ליוצר שלה להסיר בית אישי מהעיזבון שלהם במטרה להפחית את סכום מס המתנה שנוצר בעת העברת נכסים למוטב. נאמנויות מוסמכות למגורים אישיים מאפשרות לבעל בית המגורים להישאר לגור בנכס לפרק זמן עם "עניין שמור" בבית; לאחר סיום התקופה, הריבית שנותרה מועברת למוטבים כ"ריבית יתרת". בהתאם לאורך הנאמנות, ערך הנכס בתקופת הריבית שנשארה מחושב על סמך התעריפים הפדרליים החלים (AFR) ש- Internal Revenue Service (IRS) מספק. מכיוון שהבעלים שומר על חלק מהשווי, ערך המתנה של הנכס נמוך משווי השוק ההוגן שלו (FMV), ובכך מוריד מס המתנה שלו. ניתן להוריד מס זה גם עם זיכוי מאוחד.
מהו קרן מגורים אישית מוסמכת (QPRT)? – נאמנויות מוסמכות למגורים אישיים מאפשרות לבעל בית המגורים להישאר לגור בנכס לפרק זמן עם "עניין שמור" בבית; לאחר סיום התקופה, הריבית שנותרה מועברת למוטבים כ"ריבית יתרת".
מהו קרן מגורים אישית מוסמכת (QPRT)? – בהתאם לאורך הנאמנות, ערך הנכס בתקופת הריבית שנשארה מחושב על סמך התעריפים הפדרליים החלים (AFR) ש- Internal Revenue Service (IRS) מספק. מכיוון שהבעלים שומר על חלק מהשווי, ערך המתנה של הנכס נמוך משווי השוק ההוגן שלו (FMV), ובכך מוריד מס המתנה שלו. ניתן להוריד מס זה גם עם זיכוי מאוחד.
מהו קרן מגורים אישית מוסמכת (QPRT)? – נקודות מרכזיות
כיצד פועל קרן מגורים אישית מוסמכת (QPRT).
נאמנות מגורים אישית מוסמכת יכולה להיות שימושית כאשר הנאמנות פוקעת לפני מותו של המעניק. אם המעניק נפטר לפני הקדנציה, הנכס נכלל בעיזבון וחייב במס. הסיכון טמון בקביעת משך הסכם הנאמנות, יחד עם הסבירות שהנותן ילך לעולמו לפני תאריך התפוגה. תיאורטית, נאמנויות לטווח ארוך יותר נהנות מריבית קטנה יותר שניתנת למוטבים, מה שבתורו מפחית את מס המתנות; עם זאת, זה מועיל רק לבעלי נאמנות צעירים יותר שיש להם סיכוי נמוך יותר להיפטר לפני תאריך סיום הנאמנות.
QPRT וטפסי אמון אחרים
סוגים רבים ושונים של נאמנויות קיימים בנוסף לנאמנות מגורים אישית מוסמכת. שניים נוספים הם נאמנות חשופה ואמון שארית צדקה. בנאמנות חשופה, למוטב יש את הזכות המוחלטת לנכסי הנאמנות (הן הפיננסיים והן הלא פיננסיים, כגון נדל"ן ופריטי אספנות), וכן ההכנסה המופקת מנכסים אלו (כגון הכנסות משכירות מנכסים או ריבית באג"ח). ).
בקרן שארית צדקה, תורם עשוי לספק ריבית הכנסה למוטב שאינו צדקה, כאשר יתרת הקרן הולכת לארגון צדקה. קרן הצדקה לשארית הצדקה (CRAT) ושארית הצדקה (CRUT) הם שני סוגים של קרן צדקה.
דוגמה ל-QPRT
קחו בחשבון הורה שרוצה להעביר את ביתו, שמוערך ב-500,000 דולר, לילדו. נכון להיום, ההורה אינו מתכנן לצאת מהבית. כדי לצמצם את השפעת המס על עזבונם, ההורה מקים נאמנות מוסמכת למגורים אישית למשך 10 שנים.
תוך 10 שנים, ערך הבית עולה ל-750,000$. מכיוון שהבית נמצא תחת QPRT, הרווחים של $250,000 יהיו פטורים ממס. במילים אחרות, ההורה יצטרך לשלם מס מתנות רק על שווי 500,000$ של הבית המוחזק בנאמנות. גם ערך הבית יורד בטווח של 10 שנים.
ההורים בכלל לא מחזיקים בבית בסוף הקדנציה. עליהם לעזוב או להתקשר בהסכם שכירות. ואם ההורה נפטר לפני תום תקופת הנאמנות, לא יחול הטבות המס. ל-QPRTs עשויות להיות גם אזהרות שונות הנוגעות לקרקע הסמוכה, להאריך ימים מהנאמנות ולמכור את הבית לפני תום התקופה.
