הבנת מדרגות מס: דוגמאות, יתרונות וחסרונות

מה זה מדרגת מס?

מה זה מדרגת מס? מדרגת מס מתייחסת לטווח של הכנסות כפוף לשיעור מס מסוים. מדרגות מס הן חלק ממערכת מס אפרוגרסיבית, שבה רמת שיעורי המס עולה בהדרגה ככל שההכנסה של אדם גדלה. הכנסות נמוכות נופלות למדרגות מס עם שיעורי מס הכנסה נמוכים יחסית, בעוד שהרווחים הגבוהים יותר נופלים למדרגות עם שיעורים גבוהים יותר. Fortax שנים2022 ו-2023, יש שבע מדרגות מס פדרליות, עם תעריפים שנעים בין 10% ל-37%. המשך לקרוא כדי ללמוד את הפרטים.

מה זה מדרגת מס? – Fortax שנים2022 ו-2023, יש שבע מדרגות מס פדרליות, עם תעריפים שנעים בין 10% ל-37%. המשך לקרוא כדי ללמוד את הפרטים.

מה זה מדרגת מס? – נקודות מרכזיות

נכון לעכשיו יש שבע מדרגות מס פדרליות בארצות הברית, עם שיעורים הנעים בין 10% ל-37%.

מערכת המס בארה"ב היא פרוגרסיבית, כאשר אנשים בדרגים הנמוכים יותר ממוסים בשיעורים נמוכים יותר ואלה בדרגים הגבוהים יותר מחויבים במס גבוה יותר.

אלא אם סך כל ההכנסה שלך נכנסת רק למדרגת המס הנמוכה ביותר, אתה מחויב במספר תעריפים, לפי המדרגות הנוספות שאליהן זורמת ההכנסה שלך.

אתה לא פשוט מחויב במס בשיעור של המדרגה שאליה נכנסת כלל הכנסתך; לכן, אתה משלם למעשה פחות מתעריף זה.

בדרך כלל, מס הכנסה מתאים את מדרגות המס לאינפלציה מדי שנה.

הבנת מדרגות מס

ארצות הברית משתמשת בשיטת מס פרוגרסיבית, כלומר היא משתמשת בשיעור מס שולי כדי לקבוע מסים. שיעור מס שולי קובע את המס המשולם על דולר נוסף של הכנסה שלוקח את הנישום למדרגת מס גבוהה יותר.

שיעור המס השולי עולה ככל שההכנסה של משלם המסים עולה. ישנם שיעורי מס שונים עבור רמות שונות של הכנסה. במילים אחרות, נישומים ישלמו את שיעור המס הנמוך ביותר ב"מדרגה" הראשונה או ברמת ההכנסה החייבת, שיעור גבוה יותר בדרגה הבאה וכן הלאה.

שירות ההכנסה הפנימי (IRS) מודיע על כל שינוי במדרגות המס ובשיעורי המס מדי שנה. עבור שנות המס 2022 ו-2023, יש שבע מדרגות מס פדרליות. לכל אחד נקבע שיעור שונה, הנע בין 10% ל-37%, וטווח ההכנסה החייבת במס לכל מדרגה. טווחי הדולר בכל סוגריים משתנים עבור מגישים בודדים, מגישים משותפים נשואים (ואלמנות מתאימים), מגישים נשואים בנפרד ומגישי בית.

בעת קביעה באיזו מדרגת מס להשתמש, נישום צריך לחשב תחילה את הכנסתו החייבת במס, כולל הכנסה שהרווחת והשקעות בניכוי התאמות וניכויים.

שיעורי מס לעומת מדרגות מס

מדרגות מס ושיעורי מס משמשים שניהם כדי לחשב את סך המסים החייבים. עם זאת, למרות שהם עשויים להישמע דומים, הם, למעשה, שונים זה מזה באופן מובהק.

שיעור מס הוא אחוז שבו ממוסה הכנסה, בעוד שכל מדרגת מס היא טווח הכנסה עם שיעור מס שונה. שיעורים אלו הם 10%, 12% או 22% ומעלה, והם מכונים השיעור השולי.

לרוב משלמי המסים – כולם פרט לאלה שנופלים רק בדרג המינימלי בלבד – יש הכנסה שממוסה בהדרגה. המשמעות היא שהכנסתם כפופה לשיעורים מרובים מעבר לשיעור הנומינלי של מדרגת המס שלהם.

לדוגמה, הכנסה שנתית של $100,000 מתאימה למדרגת המס של 24% עבור שנות המס 2022 ו-2023. עם זאת, כל $100,000 אינו מחויב במס של 24%. הוא מחויב במס בשיעורים השונים המתואמים לסוגי ההכנסה השונים המכסים את מגזרי ההכנסה של עד 100,000 $. אז, בסופו של דבר משלם מס משלם פחות ממה שהיה משלם אם סך ההכנסה היה ממוסה ב-24%.

לפיכך, מדרגת המס של נישום אינה בהכרח משקפת את אחוז ההכנסה שהוא ישלם במיסים. המונח לכך הוא שיעור המס האפקטיבי.

מדרגות מס הכנסה ושיעורי מס פדרליים ל-2022 ו-2023

שיעורי מס שוליים לשנת 2022 לפי סטטוס הכנסה ורישום מס מדרגת מס הכנסה עבור מגישים בודדים מדרגת מס הכנסה עבור זוגות נשואים המגישים מדרגת מס הכנסה משותף עבור זוגות נשואים המגישים בנפרד מדרגת מס הכנסה עבור מגישי ראשי משק בית 10%$52,$ או פחות 20%$52,$ או פחות 14,650 או פחות 12%$10,276 עד $41,775$20,551 עד $83,550$10,276 עד $41,775$14,651 עד $55,90022%$41,776 עד $89,075$83,551 עד $178,150$41,770$41,709 עד $55,9008$ עד $89,075$ עד $178,150$41,709 עד $41,709$ עד $41,705$ 9,076 עד $170,050$178,151 עד $340,100$89,076 עד $170,050$89,051 עד $170,05032%$170,051 עד $215,950$340,101 עד $40,031 $170,051 עד $215,950$170,051 עד $215,95035%$215,951 עד $539,900$431,901 עד $647,850$215,951 עד $323,925$205,951$ ל-$539,900, $539,951 עד $323,925$205,951 $ו-$539,959, $323,925 $205,951$, 47,850 מעל $323,925 מעל $539,900

מקור: מס הכנסה

שיעורי מס שוליים לשנת 2023 לפי סטטוס הכנסה ורישום מס מדרגת מס הכנסה עבור מגישים בודדים מדרגת מס הכנסה עבור זוגות נשואים המגישים מדרגת מס הכנסה משותף עבור זוגות נשואים המגישים בנפרד מדרגת מס הכנסה עבור מגישי ראשי משק בית 100%$001$ או פחות 20%$1,1$ או פחות 15,700 או פחות 12%$11,001 עד $44,725$22,001 עד $89,450$11,001 עד $44,725$15,701 עד $59,85022%$44,726 עד $95,375$89,451 עד $190,750$44,726$ עד $44,726$ עד $59,725$ עד $44,735,519$, 5,376 עד $182,100$190,751 עד $364,200$95,376 עד $182,100$95,351 עד $182,10032%$182,101 עד $231,250$364,201 עד $40,062 $182,101 עד $231,250$182,101 עד $231,25035%$231,251 עד $578,125$462,501 עד $693,750$231,251 עד $346,875$231,251$ ל-$578,125$462,501 עד $693,750$231,251 עד $346,875$201,781$ ל-$51,251,875$, $51,251 עד $5 93,750 מעל $346,875 מעל $578,100

מקור: מס הכנסה

דוגמה למדרגות מס

להלן דוגמה לשיעורי מס שוליים עבור מגיש יחיד המבוסס על שיעורי מס 2022.

מגישים בודדים עם פחות מ-$10,275 בהכנסה חייבת במס כפופים לשיעור מס הכנסה של 10% (המדרגה הנמוכה ביותר).

מועמדים בודדים שמרוויחים יותר מ-$10,275 יחויבו במס של 10,275$ הראשונים ב-10%, אך רווחים מעבר לרמה הראשונה ועד 41,775$ יחויבו במס בשיעור של 12% (המדרגה הבאה).

רווחים מ-$41,776 ל-$89,075 מוסים ב-22%, המדרגה השלישית.

שקול את אחריות המס הבאה עבור מגיש יחיד עם הכנסה חייבת של $50,000 בשנת 2022:

10,275$ הראשונים מחויבים במס של 10%: 10,275$ × 0.10 = 1,027.50$

אז 10,276 $ עד 41,775 $, או 31,499 $, מחויבים במס של 12%: 31,499 $ × 0.12 = 3,779.88 $

לבסוף, 8,225$ הנותרים (מה שנותר מההכנסה של 50,000$) מחויבים במס של 22%: 8,225$ × 0.22 = 1,809.50$

הוסף את המסים המגיעים בכל אחת מהסוגריים:

סה"כ מסים: $1,027.50 + $3,779.88 + $1,809.50 = $6,616.88

שיעור המס האפקטיבי של הפרט הוא כ-13% מההכנסה:

חלקו את סך המסים לפי רווחים שנתיים: $6,616.88 ÷ $50,000 = 0.13

הכפל 0.13 על 100 כדי להמיר לאחוז, שהוא 13%.

יתרונות וחסרונות של מדרגות מס

מדרגות המס – ומערכת המס הפרוגרסיבית שהן יוצרות – עומדות בניגוד למבנה המס האפלט, שבו כל הפרטים מחויבים באותו שיעור, ללא קשר לרמת ההכנסה שלהם.

יתרונות

אנשים בעלי הכנסה גבוהה יותר מסוגלים לשלם מס הכנסה ולשמור על רמת חיים טובה.

אנשים בעלי הכנסה נמוכה משלמים פחות, ומשאירים להם יותר לפרנס את עצמם.

ניכויי מס וזיכויים מעניקים ליחידים בעלי הכנסה גבוהה הקלות במס, תוך תגמול על התנהגות שימושית, כגון תרומה לצדקה.

חסרונות

אנשים עשירים משלמים סכום לא פרופורציונלי של מסים.

סוגריים גורמים לעשירים להתמקד במציאת פרצות מס שגורמות לכך שרבים משלמים פחות את המסים שלהם, ומונעים מהממשלה הכנסות.

מיסוי פרוגרסיבי מוביל להפחתת החיסכון האישי.

חיוביות

תומכי מדרגות מס ומערכות מס פרוגרסיביות טוענים שאנשים עם הכנסה גבוהה מסוגלים יותר לשלם מס הכנסה תוך שמירה על רמת חיים גבוהה יחסית. לעומת זאת, אנשים בעלי הכנסה נמוכה הנאבקים לספק את צרכיהם הבסיסיים צריכים להיות כפופים למיסוי נמוך יותר.

התומכים מדגישים שזה רק הוגן שמשלמי מסים עשירים ישלמו יותר מסים מאשר העניים ומעמד הביניים, מה שמקזז את אי השוויון בחלוקת ההכנסות. זה הופך את מערכת המיסוי הפרוגרסיבית לפרוגרסיבית בשני מובנים של המילה: היא עולה בשלבים, והיא תוכננה מתוך מחשבה על סיוע למשלמי מס בעלי הכנסה נמוכה יותר.

התומכים טוענים שמערכת זו יכולה לייצר הכנסות גבוהות יותר לממשלות ועדיין להיות הוגנת בכך שהיא מאפשרת למשלמי המסים להפחית את חשבון המס שלהם באמצעות התאמות, כגון ניכויי מס או זיכויים ממס עבור הוצאות כגון תרומות לצדקה.

ההכנסה הגבוהה יותר שמשלמי המסים מבינים, יכולה להיות מוחזרת למשק. יתרה מזאת, למדרגות המס יש השפעה מייצבת אוטומטית על הכנסתו לאחר מס של הפרט, שכן ירידה בכספים מתנגדת לירידה בשיעור המס, מה שמותיר את הפרט עם ירידה פחות משמעותית.

שליליים

מתנגדי מדרגות המס ולוחות המס הפרוגרסיבית טוענים שכולם שווים לפי החוק ללא קשר להכנסה או מצב כלכלי ושאין להפלות בין עשירים לעניים.

הם גם מציינים כי מיסוי פרוגרסיבי יכול להוביל לאי התאמה מהותית בין סכום המס שמשלמים אנשים עשירים לבין כמות הייצוג הממשלתי שהם מקבלים. חלקם אף מציינים שאזרחים מקבלים רק קול אחד לאדם ללא קשר לאחוז המס האישי או אפילו הלאומי שהם משלמים.

המתנגדים טוענים גם כי מיסוי גבוה יותר ברמות הכנסה גבוהות יותר מוביל כמה אנשים עשירים יותר לנצל פרצות בחוק המס כדי למצוא דרכים יצירתיות להבטחת רווחים ונכסים. בסופו של דבר הם יכולים לשלם פחות מיסים מאשר בעלי אמצעים פחותים, ולמנוע מהממשלה הכנסות. לדוגמה, כמה חברות אמריקאיות העתיקו את המטה שלהן לחו"ל כדי להימנע או להפחית את מס החברות שלהן בארה"ב.

היסטוריה של מדרגות מס פדרליות

מדרגות מס קיימות בקודי המס של ארה"ב מאז תחילתו של מס ההכנסה הראשון, כאשר ממשלת האיחוד העבירה את חוק ההכנסות משנת 1861 כדי לסייע במימון מלחמתה נגד הקונפדרציה. חוק הכנסה שני בשנת 1862 קבע את שתי מדרגות המס הראשונות: 3% עבור הכנסות שנתיות מ-$600 עד 10,000 דולר, ו-5% על הכנסות מעל 10,000 דולר. ארבעת סטטוסי ההגשה המקוריים היו רווקים, נשואים מגישים במשותף, מגישים נשואים בנפרד וראש משק בית, אם כי השיעורים היו זהים ללא קשר למצב המס.

בשנת 1872, הקונגרס ביטל את מס ההכנסה. הוא לא הופיע שוב עד אשרורור התיקון ה-16 לחוקת ארה"ב בשנת 1913 קבע את זכותו של הקונגרס לגבות מס הכנסה פדרלי. באותה שנה, הקונגרס חוקק מס הכנסה של 1% ליחידים המרוויחים יותר מ-3,000 דולר בשנה וזוגות המרוויחים יותר מ-4,000 דולר, עם מס-יתר מדורג של 1% עד 7% על הכנסות מ-20,000 דולר ומעלה.

במהלך השנים משתנה מספר מדרגות המס. כשהחל מס ההכנסה הפדרלי ב-1913, היו שבע מדרגות מס. בשנת 1918, המספר עלה ל-56 סוגריים, נע בין 6% ל-77%. בשנת 1944, השיעור העליון הגיע ל-91%. אך הוא הורד חזרה ל-70% בשנת 1964 על ידי הנשיא דאז לינדון ב. ג'ונסון. בשנת 1981 , הנשיא דאז רונלד רייגן הוריד בתחילה את השיעור העליון ל-50%.

לאחר מכן, בחוק הרפורמה במיסוי משנת 1986, הופחתו המדרגות, והתעריפים הופחתו כך שבשנת 1988 היו רק שתי מדרגות: 15% ו-28%. מערכת זו נמשכה רק עד 1991, אז השלב השלישי של 31% נוספה.מאז, יושמו סוגריים נוספים, ועשינו מעגל וחזרנו לשבעה סוגריים.

מדרגות מס של המדינה

בכמה מדינות אין מס הכנסה: אלסקה, פלורידה, נבאדה, דרום דקוטה, טנסי, טקסס, וושינגטון וויומינג. ניו המפשייר לא מטילה מס על שכר שהרוויח, אבל היא גובה הכנסה מהשקעות וריבית. עם זאת, הוא אמור לבטל את המסים הללו בהדרגה החל משנת 2023, ולהביא את מספר המדינות ללא מס הכנסה לתשע עד 2027.

בשנת 2022, לתשע מדינות היה מבנה תעריף אחיד, כאשר שיעור יחיד חל על הכנסתו של תושב: קולורדו (4.55%), אילינוי (4.95%), אינדיאנה (3.23%), קנטקי (5.0%), מסצ'וסטס (5.0%) , מישיגן (4.25%), צפון קרוליינה (5.25%), פנסילבניה (3.07%) ויוטה (4.95%).

במדינות אחרות, מספר מדרגות המס משתנה משלוש ועד לתשע (בקליפורניה, איווה ומיזורי) ואפילו 12 (בהוואי). גם שיעורי המס השוליים בדרגות אלו משתנים במידה ניכרת. קליפורניה היא הגבוהה ביותר, עם מקסימום 12.3%.

תקנות מס הכנסה של המדינה עשויות לשקף כללים פדרליים או לא. לדוגמה, מדינות מסוימות מאפשרות לתושבים להשתמש בפטור האישי הפדרלי ובסכומי הניכוי הסטנדרטיים לצורך חישוב מס הכנסה של המדינה. לעומת זאת, לאחרים יש סכומי פטור וסכומי ניכוי סטנדרטיים משלהם.

כיצד למצוא את מדרגת המס שלך

ישנם מקורות מקוונים רבים כדי למצוא את מדרגת מס ההכנסה הפדרלית הספציפית שלך. מס הכנסה מספק מידע מגוון, כולל טבלאות מס שנתיות המספקות סטטוסי הגשת מס מפורטים ביותר במרווחים של $50 מההכנסה החייבת במס עד $100,000.

אתרים אחרים מספקים מחשבוני מדרגות מס שעושים את החשבון עבורך, כל עוד אתה יודע את סטטוס ההגשה וההכנסה החייבת שלך. מדרגת המס שלך יכולה לעבור משנה לשנה, תלוי בהתאמות אינפלציה ושינויים בהכנסה ובסטטוס שלך, כך שכדאי לבדוק על בסיס שנתי.

מהן מדרגות המס הפדרליות לשנת 2022?

שיעור המס העליון הוא 37% עבור משלמי מס יחידים בודדים עם הכנסה גבוהה מ-$539,900 (או יותר מ-$647,850 לזוגות נשואים המגישים הגשה משותפים). התעריפים האחרים הם:

35%, עבור הכנסות מעל $215,950 ($431,900 לזוגות נשואים המגישים בקשה משותפת)

32% עבור הכנסות מעל 170,050 דולר (340,100 דולר לזוגות נשואים המגישים בקשה משותפת)

24% עבור הכנסות מעל 89,075 דולר (178,150 דולר לזוגות נשואים המגישים הגשה משותף)

22% עבור הכנסות מעל 41,775 דולר (83,550 דולר לזוגות נשואים המגישים בקשה משותפת)

12% עבור הכנסות מעל 10,275 דולר (20,550 דולר לזוגות נשואים המגישים בקשה משותפת)

השיעור הנמוך ביותר לשנת המס 2022 הוא 10% ליחידים עם הכנסה של 10,275 דולר או פחות (20,550 דולר לזוגות נשואים המגישים הגשה משותפים).

כמה אני יכול להרוויח לפני שאשלם 40% מס?

נכון לעכשיו, אין מדרגת מס של 40%. לשנת 2022, המשתכרים הגבוהים ביותר בארצות הברית משלמים שיעור גבוה ביותר של 37% מס פדרלי על כל ההכנסה שהתקבלה מעבר ל-$539,900 (מגישים יחידים) ו-$647,850 (זוגות נשואים שמגישים משותף).

סיכום ומסקנות

מערכת המס הפדרלית בארה"ב היא פרוגרסיבית. נישומים שנופלים בדרגות נמוכות משלמים תעריפים נמוכים יותר משלמי המסים בדרגות גבוהות יותר. בשנים 2022 ו-2023, יש שבע מדרגות מס פדרליות, עם שיעורים שנעים בין 10% ל-37%.

אלא אם כן ההכנסה החייבת שלך מובילה אותך למדרגת המס הנמוכה ביותר, אתה מחויב בשיעורים מרובים ככל שההכנסה שלך עולה. כל ההכנסה שלך אינה כפופה לשיעור המדרג המסווג עבור רמת ההכנסה הכוללת שלך.

tradingpedia.co.il -> powered by : Sakara