מהי החזרה משותפת?
מהי החזרה משותפת? החזר משותף הוא החזר מס המוגש ל-Internal Revenue Service (IRS) בטופס 1040 החדש והפשוט (נכון לשנת 2018) על ידי שני נישומים נשואים שסטטוס ההגשה שלהם הוא נשוי בהגשה משותפת (MFJ) או על ידי נישום אלמן שסטטוס ההגשה שלו הוא אלמנה מתאימה או אלמן (QW). החזר משותף מאפשר לנישומים אלו לשלב את חבות המס שלהם ולדווח על הכנסותיהם, הניכויים והזיכויים באותה דוח משותף.
מהי החזרה משותפת? – נקודות מרכזיות
איך עובדת החזרה משותפת
החזר משותף מאפשר לנישומים הזכאים לחשב את המסים שלהם באמצעות מדרגות מס חיוביות להחזר משותף, שיעורי מס והטבות מס. כתוצאה מכך, זוגות נשואים שמגישים דו"ח משותף בדרך כלל משלמים מס כולל נמוך יותר מזוגות נשואים שמגישים שני דוחות נפרדים.
מדרגת מס הכנסה פדרלי לשנת 2019 (הוגשה באפריל 2020) נשואים רווקים הגשת הגשת נישואים משותפת מגישה בנפרד ראש משק בית10%$0 – $9,875$0 – 19,750$0 – $9,700$0 – $13,85012%2$5 – $410, $5, $5, $19, $9,875$ 0$9,701 – $39,475$13,851 – $52,85022% $40,126 – $85,525$80,251 – $171,050$39,476 – $84,200$52,851 – $84,20024%$85,526 – $163,300$171,051 – $326,4801$ – $326,4801, $1,601$ 160,70032%$163,301 – $207,350$326,601 – $414,700$160,726 – $204,100$160,701 – $204,10035%$207,351 – $0514, $0514, $622,050$204,101 – $306,175$204,101 – $510,30037%$518,401+$622,050+$306,175+$510,301+מקור: SmartAsset
מי זכאי להגיש החזר משותף
כדי להגיש דו"ח משותף, סטטוס ההגשה של משלמי המסים חייב להיות נשוי הגשת משותפת (MFJ) או אלמנה מתאימה (QW). כדי להיות זכאים לסטטוס הגשת מועמדות נשואה במשותף (MFJ), הנישומים חייבים להיות נשואים זה לזה כחוק ביום האחרון של שנת המס או לפני כן, ושניהם חייבים להסכים להגיש ועליהם לחתום על הדוח המשותף.
כדי להעפיל כאלמן מזכה (QW), בן זוגו של הנישום חייב להיות נפטר באחת משתי שנות המס הקודמות ועל הנישום לקיים משק בית לילד תלוי.
כמו כן, זרים תושבי חוץ לא יכולים בדרך כלל להגיש כנשואים במשותף אם אחד מבני הזוג היה זר תושבי חוץ בכל עת במהלך שנת המס.
הגדרה של נשואים בשיבה משותפת
האם נישומים נחשבים נשואים ביום האחרון של שנת המס או לא, נקבע לפי החוק של המדינה או תחום השיפוט החלים. נישואים חד-מיניים הנערכים כחוק מוכרים לכל מטרות המס הפדרליות.
נישומים שמתגרשים או נפרדים לפי צו גירושין או מזונות נפרדים שהינה סופית בכל שלב במהלך שנת המס, נחשבים כלא נשואים במשך כל אותה שנה ואינם יכולים להגיש דו"ח משותף.
היתרונות של החזרה משותפת
נישומים הנשואים ואינם אלמנים חייבים לבחור באחד משני סטטוסי הגשה: הגשת נישואין משותפת (MFJ) או נשואה בנפרד (MFS). הגשה משותפת צפויה להביא פחות מס אם אחד מבני הזוג מרוויח את רוב ההכנסה והניכויים לא יפורטו.
הגשה בנפרד עשויה להוביל להפחתת מס אם שני בני הזוג מרוויחים את אותה הכנסה ואם לאחד או לשניהם יש הוצאות רפואיות, הפסדי נפגעים או ניכויים שונים שכן שיעורי המס המשותפים והנפרדים צפויים להיות זהים ומכיוון שרצפות ההכנסה ברוטו המתואמות יהיו נמוכות יותר . בכל פעם ששני בני הזוג מרוויחים הכנסה חייבת במס, יש לחשב את המס הן ביחד והן בנפרד ולהגיש דו"ח בסטטוס המספק את המס הנמוך ביותר.
