מהו פטור?
מהו פטור? פטור מקטין את סכום ההכנסה החייבת במס הכנסה. ישנם מגוון פטורים המותרים על ידי שירות המס הפנימי (IRS). בעבר, שני הסוגים הנפוצים ביותר היו פטורים אישיים ותלויים. אבל עם השינויים שהביאו חוק קיצוצי מס ומשרות משנת 2017 (TCJA), הפטור האישי נעלם עד סוף 2025. פטורים תלויים, יחד עם סוגים אחרים, ממשיכים להתקיים.
מהו פטור? – נקודות מרכזיות
כיצד פועל פטור
לפני חוק הפחתות מס ומשרות, היה פעם פטור אישי. ניתן לתבוע זאת בנוסף לניכוי הסטנדרטי על ידי אנשים שציינו את ניכויי המס שלהם. במקום זאת, יש כעת ניכוי סטנדרטי אחד גבוה יותר, שעבר עם TCJA. בעוד שפטורים נהגו לעשות הבדל גדול יותר בחישוב המסים השנתיים שלך לפני ה-TCJA, הם עדיין יכולים לשנות באופן דרסטי את מצב המס שלך על ידי הפחתת ההכנסה החייבת במס.
פטורים אישיים
הפטור האישי בוטל עם הרפורמות של 2017 אך, כאמור, הוחלף בעצם בניכוי תקן גבוהים יותר הן לזוגות והן ליחידים. עבור שנת המס 2022, הניכוי הסטנדרטי הוא $12,950 אם אתה מגיש בקשה כרווק, $19,400 עבור ראשי משק בית ו-$25,900 עבור אלה שנשואים המגישים במשותף. עבור שנת המס 2023, הניכוי הסטנדרטי גדל ל-$13,850 אם אתה מגיש בקשה כרווק, $20,800 לראשי משק בית, ו-$27,700 עבור נשואים המגישים משלמי מס משותפים. שינויים אלה היו בין רבים בחוק קיצוצי מס ועבודות.
במהלך שנת ההגשה של 2017, מגישי מס בודדים יכלו לתבוע 4,050 דולר עבור כל נישום, בן זוג וילד תלוי. בעבר, למשל, נישום שהיו לו שלושה פטורים מותרים יכול היה לנכות 12,150 דולר מההכנסה הכוללת החייבת במס. עם זאת, אם אותו אדם הרוויח מעל רף מסוים, סכום הפטור היה מתבטל ובסופו של דבר מתבטל.
מגישי מס יכלו לתבוע פטור אישי רק אם אדם זה לא נתבע כתלוי בהחזר מס הכנסה של מישהו אחר. כלל זה מפריד בכוונה פטורים מניכויים. לדוגמה, קחו סטודנט במכללה עם עבודה שהוריו טענו שהם תלויים בדוח מס ההכנסה שלהם. מכיוון שמישהו אחר טען שהתלמיד תלוי, התלמיד לא יכול היה לתבוע את הפטור האישי אך עדיין יכול היה לתבוע את הניכוי האחיד.
ברוב המקרים, מגישי מס יכולים לתבוע גם ניכוי אישי עבור בן זוג, כל עוד בן הזוג לא נתבע כתלוי בהחזר מס של אדם אחר.
פטורים תלויים
במקרים רבים, התלויים כוללים לרוב את ילדיו הקטינים של הנישום. עם זאת, נישומים רשאים לתבוע פטורים גם לתלויים אחרים. למס הכנסה יש מבחן לקמוס לקביעה מי נחשב לתלוי, אך ברוב המקרים, הוא מוגדר כקרוב משפחה של משלם המסים (הורה, ילד, אח, אחות, דודה או דוד) התלוי במשלם המסים. .
זיכוי המס לילד הוכפל למקסימום של $2,000 לילד במסגרת חוק הפחתת מס ועבודות, מ-$1,000 לכל תלוי בעבר. קיימים ספי הכנסה מסוימים, המשפיעים על כמות האשראי שמשפחה יכולה לקבל בפועל.
סוגים אחרים של פטורים
בנוסף לאמור לעיל, פטורים יכולים לבוא בצורות רבות, כולל הבאות:
פטור מניכוי במקור
מעסיקים מנכים מס הכנסה מהעובדים שלהם ומעבירים אותו למס הכנסה. עם זאת, מי שיש לו חבות מס יכול לבקש פטור מניכוי במקור. זה פשוט אומר שהמעסיק ינכה מיסי Medicare וביטוח לאומי מתלוש המשכורת של האדם, אבל לא ינכה מס הכנסה.
פטורים מהכנסה
סוגים מסוימים של הכנסה פטורים ממיסים. הכנסה פטורה כוללת הכנסה מאג"ח עירונית ומתנות מתחת ל-16,000 $ בשנת 2022 ו-$17,000 בשנת 2023. כל חלוקה מחשבונות חיסכון בריאותיים (HSAs) המשמשים להוצאות רפואיות מוסמכות גם לא יחויבו במס.
מהו תלוי תלוי?
תלוי הוא אדם המסתמך על מישהו אחר לתמיכה כלכלית, ובדרך כלל כולל ילדים או קרובי משפחה אחרים. מס הכנסה קובע מי מתאים כתלוי. רק נישום אחד יכול לתבוע נתון תלוי בדוח מס ההכנסה שלו.
איזה סוג הכנסה פטור ממס?
הכנסות מאג"ח עירוניות פטורות ממיסים. חלוקות מחשבונות חיסכון בריאות (HSA) פטורות אם הן משמשות להוצאות רפואיות מוסמכות. חלוקות מוסמכות מתוכניות Roth 401(k) ו-Roth IRA פטורות גם ממס.
כמה עולה הניכוי הרגיל?
הניכוי הסטנדרטי לשנת המס 2022 הוא 12,950 $ אם אתה מגיש בקשה כרווק או נשוי בנפרד ו-$25,900 למי שנשואים ומגישים במשותף. בשנת 2023, זה גדל ל-13,850 דולר אם אתה מגיש בקשה כרווק ו-27,700 דולר עבור משלמי מס נשואים המגישים משותף.
