מהו אבטחה לא מכוסה?
מהו אבטחה לא מכוסה? נייר ערך לא מכוסה הוא ייעוד SEC שבמסגרתו לא ניתן לדווח למס הכנסה על בסיס העלות של ניירות ערך קטנים ובהיקף מוגבל. בסיס העלות המתואם של ניירות ערך שאינם מכוסים מדווח רק לנישום, ולא ל-IRS.
מהו אבטחה לא מכוסה? – נקודות מרכזיות
מהו אבטחה מכוסה?
בשנת 2008, הקונגרס העביר חקיקה שחייבה ברוקרים לדווח על בסיס העלות המתואם של ניירות ערך וקרנות נאמנות הן למשקיעים והן ל-Internal Revenue Service (IRS), שנת המס החלה ב-2011. מאז 2011, דווח על בסיס העלות של ניירות ערך מסוימים. באמצעות טופס 1099-B המציין אם הפסד ההון או הרווח ממכירת נייר הערך הוא לטווח קצר או ארוך. כל עסקה המתרחשת בשנה האפקטיבית או אחריה מוגשת לאבטחה ומדווחת בטופס 1099-B. נייר ערך מכוסה מוגדר כ:
הבנת אבטחה לא מכוסה
ניירות ערך לא מכוסים מתייחסים לכל השקעה שנרכשה לפני מועדי התוקף המפורטים לעיל. בסיס העלות המפורט לאחר מכירת נייר ערך לא מכוסה אינו נדרש לדווח ל-IRS על ידי מתווך. עם זאת, התמורה ברוטו או ערך הפדיון ממכירה עדיין עשויה להיות מדווחת ל-IRS. בעוד שמתווך עדיין ידווח על בסיס העלות למשקיע או למשלם המסים, זה תלוי במשקיע לדווח על מידע זה ל-IRS באמצעות Schedule DonForm 1040 עבור מניות שנמכרו, בין אם מכוסות או לא מכוסות. גם אם משלם המסים לא יקבל דוח על בסיס עלות, הוא עדיין חייב לדווח על בסיס העלות המותאם שלו ל-IRS.
פעולות תאגידיות, כגון פיצולי מניות, דיבידנדים במניות ופדיונות, מביאות בדרך כלל למניות נוספות עבור המשקיע. המניות הנוספות יסווגו כלא מכוסות אם התקבלו דרך מניות שאינן מכוסות. לדוגמה, אדם שקנה 100 מניות בחברה בשנת 2010 שהתפצלה ב-3 לאחד בשנת 2013, יקבל 200 נוספות. מניות. למרות ש-200 המניות נרכשו לאחר 2011, הן נחשבות ללא כיסוי מכיוון שהן פוצלו ממניות שנרכשו לפני 2011.
תוכנית השקעה חוזרת של דיווידנד (DRIP) מאפשרת למשקיע להשקיע מחדש את הדיבידנדים שלו עבור מניות נוספות באותה חברה. נייר ערך השקעה שנרכש ב-2011 אך הועבר באותה שנה ל-DRIP המשתמש בשיטת העלות הממוצעת לחישוב בסיס העלות עבור נכס הוא נייר ערך לא מכוסה. אבל אם ההעברה התרחשה אחרי 2011, היא תישאר נייר ערך מכוסה
מכירות השקעות מחולקות לניירות ערך מכוסים ולא מכוסים באמצעות טופס 8949. עסקאות בניירות ערך לא מכוסים שלא דווחו בטופס 1099-B מדווחות בטופס 8949 שבו קוד C משמש לאחזקות לטווח קצר, וקוד F לטווח ארוך- אחזקות טווח
