מהי הכנסה עולמית?
מהי הכנסה עולמית? בארצות הברית, הכנסה עולמית מתארת שילוב של ההכנסה המקומית והזרה של משלם המסים. הכנסה עולמית היא הכנסה שנצברת בכל מקום בעולם ומשמשת לקביעת ההכנסה החייבת במס. בארה"ב, אזרחים וחייזרים תושבים חייבים במס על הכנסה ברחבי העולם.
מהי הכנסה עולמית? – הבנת הכנסה עולמית
ה-IRS דורשים לדעת על כל ההכנסה העולמית של משלם המסים, חייבת במס או אחרת. כסף שמשולם לאזרחי ארה"ב או לזרים תושבי ארה"ב כשכר, תשלומי קבלן עצמאי או הכנסה לא הרווחת מפנסיה, דמי שכירות, תמלוגים והשקעות עשויים להיות כפופים כולם מס על ידי מס הכנסה. ישנם כמה חריגים עבור ארה"ב משלמי מיסים המתגוררים בחו"ל
מדידת הכנסה ברחבי העולם
המדד המקיף ביותר של הכנסה עולמית כולל צבירה כוללת של הכנסות שנוצרו על ידי ישות משלמת מס מכל המקורות, הכוללת הכנסה זרה, מקומית, פסיבית ואקטיבית מפעילות והשקעות. כל מקור הכנסה חייב להיות מדווח ל-IRS לצורכי מס. מס הכנסה יכול לאפשר החרגה או זיכוי מס עבור חלק מסוים מהרווחים שנוצרו על ידי אזרחי ארה"ב שעבדו בחו"ל. החרגה או זיכוי אלה עשויים להיכנס לתוקף כדי למנוע את בעיית המיסוי הכפול – שתתעורר אם משלם מסים כבר שילם מסים לתחום שיפוט אחר (לא לארה"ב).
תאגידים רב לאומיים ואנשים עשירים מנצלים בדרך כלל מומחי מס בינלאומיים, מומחיות בקרב עורכי דין ורואי חשבון כאחד, כדי להקטין או להגן על חבויות המס ברחבי העולם שלהם. אסטרטגיות מס אלו יכולות לעכב את תשלומי המס, מה שעלול להוביל לצמיחה מורכבת ולהגדלה מהותית בבסיסי ההון.
בכל מערכת מיסוי, יועצי מס יצירתיים יכולים לשנות או לאפיין הכנסה באופן שמפחית את המיסוי. בתורם, סמכויות שיפוט רבות מטילות לרוב כללים הנוגעים להעברת הכנסה בין צדדים שבשליטת רווחים, המכונה לעתים קרובות כללי תמחור העברה. מערכות מבוססות תושבות כפופות לניסיונות משלם המסים לדחות את ההכרה בהכנסה באמצעות שימוש בגורמים קשורים. כמה תחומי שיפוט מטילים כללים המגבילים דחייה כזו. הסכמים בין ממשלות (אמנות) מנסים לעתים קרובות ליישב מי צריך להיות זכאי למס על מה. רוב אמנות המס הללו מציעות לכל הפחות מנגנון בסיס ליישוב סכסוכים בין צדדים.
