מהו שיעור מס?
מהו שיעור מס? שיעור מס הוא אחוז שבו ממוסים אדם או תאגיד. ארצות הברית משתמשת במערכת שיעורי מס אפרוגרסיבית שהוטלה על ידי הממשל הפדרלי ומדינות רבות שבהן אחוז המס הנגבה עולה ככל שגובה ההכנסה החייבת של האדם או הישות עולה. שיעור מס פרוגרסיבי גובה יותר משלמי מסים בעלי הכנסה גבוהה יותר.
מהו שיעור מס? – נקודות מרכזיות
הבנת שיעורי המס
כדי לעזור לבנות ולתחזק את התשתית, ממשלה מטילה מס על תושביה. המס שנגבה משמש לשיפור האומה, החברה וכל החיים בה. בארה"ב ובמדינות אחרות, שיעור מס מוחל על הכנסות משלם המסים.
בין אם הרווחים משכר או משכורת, הכנסות מהשקעות כמו דיבידנדים וריבית, רווחי הון מהשקעות או רווחים ממוצרים או שירותים, אחוז מהרווחים מועבר לממשלה.
מס הכנסה, שיעור המס הוא האחוז מההכנסה החייבת של יחיד או מהרווחים של תאגיד המוחזרים לממשלות מדינתיות, פדרליות ובמקרים מסוימים גם לרשויות המוניציפליות. שיעור המס החל על הרווחים של יחיד תלוי במדרגת המס השולי. שיעור המס השולי המשמש את ממשלת ארה"ב מעיד על מערכת המס הפרוגרסיבית שלה.
שיעורי מס אפקטיביים
עבור יחידים, סף הדולר עבור כל שיעור מס תלוי במעמד המגיש, בין אם הם רווקים, ראש משק בית, מגישים נשואים בנפרד או נשואים מגישים במשותף. מדרגות המס השולי עבור 2022 ו-2023 הן:
מדרגות מס, 20222022 תעריף יחיד בודדים נשואים יחידים המגישים יחידים נשואים במשותף המגישים הגשה נפרדת ראש משק בית 10%$10,275 או פחות $20,550 או פחות $10,275 או פחות $14,650 או פחות $14,650 או פחות 12%$5$5$10,275, $41,275 עד $41,275,$ 0,276 עד $41,775$14,651 עד $55,90022%$41,776 עד $89,075$83,551 עד $178,150$41,776 עד $89,075$55,901 עד $89,05024%$89,076 עד $170,050$178,151 עד $340,100$89,076 עד $170,050$89,051 עד $170,05030%51,417$ עד $170,05030%51,417$ 31,900$170,051 עד $215,950$170,051 עד $215,95035%$215,951 עד $539,900$431,901 עד $647,850$215,951 עד $321,5391$ עד $321,5391$ ,90037%מעל $539,900מעל $647,850מעל $332,925מעל $539,900מקור: Internal Revenue Service
מדרגות מס, 20232023 תעריף יחידים בודדים נשואים יחידים המגישים יחידים נשואים במשותף המגישים בקשה נפרדת ראש משק בית 10%$11,000 או פחות$0 עד $22,000$11,000 או פחות$0 עד $15,70012%70$2540, $140,$11,00,$, $11,000 עד $44,725$15,700 עד $59,85022%$44,725 עד $95,375$89,450 $ $190,750$44,725 עד $95,375$59,850 עד $95,35024%$95,375 עד $182,100$190,750 עד $364,200$95,375 עד $182,100$005,201$ עד $182,100$005,201$ עד $182,100$001201,$8 ,250$364,200 עד $462,500$182,100 עד $231,250$182,100 עד $231,25035%$231,250 עד $578,125$462,500 עד $693,750$182,235$ עד $693,750$2,235$ עד $693,750$2,235$ עד $578,10037%מעל $578,125מעל $693,750מעל $346,875מעל $578,100מקור: Internal Revenue Service
יחיד שמרוויח $62,000 בשנת 2023 יחויב במס כדלקמן: 10% על $11,000 הראשונים; 12% על $33,725 הבאים (הסכום מעל $11,000 עד $44,725); לאחר מכן 22% על 17,275$ הנותרים (הסכום מעל 44,725$ עד 95,375$), כולם שווים ל-$8,947.50.
אדם אחר שמרוויח 160,000$ יחויב ב-10% על 11,000$ הראשונים; 12% על 33,725 $ הבא; 22% ב-$50,650 הבאים (הסכום מעל $44,725 עד $95,375); לאחר מכן 24% על 64,625$ הנותרים (סכום ההכנסה שנופל בין 95,375$ ל-182,100$), כולם שווים ל-$31,800.
בעקבות דוגמה זו, הנישום היחיד שנופל תחת מדרגת המס השולית השלישית ישלם פחות מס מהמגיש היחיד שנופל במדרגה הרביעית והגבוהה יותר.
נישומים אלו אמנם נמצאים בדרג השולי השלישי והרביעי, אך הם אינם משלמים תעריפים קבועים של 22% ו-24%, בהתאמה, על כלל הכנסתם בשל אופי חישוב המס השולי. אם כן, האדם הראשון ישלם 22% x $62,000 = $13,640; השני משלם 24% x $160,000 = $38,400. בסך הכל, פרט א' משלם שיעור אפקטיבי של 14.4% ($8,947.50 ÷ 62,000$), והפרט בעל ההכנסה הגבוהה משלם שיעור של 19.9% ($31,800 ÷ 160,000$). שיעורים אלה נקראים שיעורי מס אפקטיביים ומייצגים את האחוז בפועל שבו נגבה המס במהלך שנת המס.
שיעורי מס מכירה ורווחי הון
שיעורי המס חלים גם על מיסוי סחורות ושירותים, מס רכוש, מס רווח הון לטווח קצר ומס רווח הון לטווח ארוך. כאשר צרכן רוכש מוצרים ושירותים מסוימים מקמעונאי, מס מכירה מוחל על מחיר המכירה של הסחורה בנקודת המכירה. מאחר שמס המכירה נשלט על ידי ממשלות מדינה בודדות, שיעור מס המכירה ישתנה ממדינה למדינה. בג'ורג'יה השיעור הוא 4%, בעוד ששיעור המס בקליפורניה הוא 7.25%.
הכנסות מהשקעות מסווגות כרווחים, וחלים שיעורי מס על רווחי הון ודיבידנדים. כאשר שווי השקעה עולה והנייר נמכר ברווח, שיעור המס שהמשקיע משלם תלוי בכמה זמן החזיק בנכס. שיעור המס של השקעה לטווח קצר המוחזקת לשנה או פחות שווה למס ההכנסה הרגיל של המשקיע. יחידים במדרגת המס השולי של 22% ישלמו 22% על רווחי הון לטווח קצר.
שיעור המס על רווחים מהשקעות המוחזקות יותר משנה נע בין 0% ל-20%. עבור שנת המס 2023, אנשים עם הכנסה חייבת מתחת ל-$44,625 משלמים 0%. אנשים עם הכנסה חייבת במס בין $44,625 ל-$492,300 משלמים 15%, ומשקיעים עם הכנסה מעל $492,300 משלמים שיעור מס של 20% על רווחי הון.
דיבידנדים כשירים כפופים לאותו לוח שיעורי מס עבור רווחי הון לטווח ארוך. דיבידנדים לא כשירים הם בעלי שיעורי מס זהים לרווחי הון לטווח קצר.
שיעורי מס בחו"ל
שיעורי המס משתנים ממדינה למדינה. חלק מהמדינות מיישמות מערכת מס פרוגרסיבית, בעוד שאחרות משתמשות בשיעורי מס אגרסיביים או פרופורציונליים. לוח מס רגרסיבי הוא כזה שבו שיעור המס גדל ככל שהסכום החייב יורד.
שיטת המס היחסית או השטוחה מיישמת את אותם שיעורי מס על כל הסכומים החייבים במס, ללא קשר לרמת ההכנסה. בוליביה וגרינלנד הן דוגמאות למדינות שיש להן מערכת מסים זו.
כיצד מוטלים שיעורי מס?
שיעור מס יכול לחול על סחורות ושירותים או הכנסה והוא מוגדר על ידי ממשלה. השיעור נהוג לבטא כאחוז מהערך של מה שממוסה.
מה זה מדרגת מס?
מדרגת מס מגדירה טווח של הכנסות כפופות לשיעור מס הכנסה. מדרגות מס הן חלק ממס אפרוגרסיבי, שבו רמת שיעורי המס גדלה בהדרגה ככל שההכנסה של אדם גדלה. הכנסות נמוכות נופלות למדרגות מס עם שיעורי מס נמוכים יותר, בעוד שמרוויחים גבוהים יותר נופלים למדרגות עם שיעורים גבוהים יותר.
מה ההבדל בין שיעור מס שולי לשיעור מס אפקטיבי?
שיעור מס שולי הוא סכום המס החל על כל רמת הכנסה נוספת כהגדרתה במדרגות המס. בארצות הברית משלמי המסים משלמים יותר מיסים ככל שההכנסה שלהם עולה. שיעור המס הממוצע של נישום הוא שיעור המס האפקטיבי שלו או החלק מסך הכנסתו השנתית שהם ישלמו במסים.
סיכום ומסקנות
שיעור מס הוא אחוז שבו ממוסים אדם או תאגיד. ארה"ב מטילה מס פרוגרסיבי, כאשר ככל שההכנסה של הפרט גבוהה יותר, כך משלמים אחוז מס גדול יותר. שיעורי המס מיושמים גם כמס מכירה על סחורות ושירותים או כמס רווחי הון על השקעות. מדינות אחרות עשויות להטיל מס פרוגרסיבי, בעוד שאחרות גובות שיעור מס אחיד או שיעור מס רגרסיבי.
