מהו תקציב מזומן?
מהו תקציב מזומן? תקציב מזומנים הוא אומדן של תזרימי המזומנים של עסק על פני תקופה מסוימת. זה יכול להיות עבור תקציב שבועי, חודשי, רבעוני או שנתי. תקציב זה משמש להערכת האם לישות יש מספיק מזומנים כדי להמשיך לפעול לאורך מסגרת הזמן הנתונה. תקציב המזומנים מספק לחברה תובנה לגבי צרכי המזומנים שלה (וכל עודף) ועוזר לקבוע הקצאה יעילה של מזומנים.
מהו תקציב מזומן? – נקודות מרכזיות
איך עובד תקציב מזומן
חברות משתמשות בתחזיות מכירות וייצור כדי ליצור תקציב מזומן, יחד עם הנחות לגבי הוצאות נחוצות וגביית חשבונות. יש צורך בתקציב מזומן כדי להעריך אם לחברה יהיה מספיק מזומן כדי להמשיך בפעילות. אם לחברה אין מספיק נזילות לפעול, עליה לגייס הון נוסף על ידי הנפקת מניות או נטילת חובות נוספים.
זרימת מזומנים מחשבת את זרימת המזומנים הנכנסת והיוצאת למשך חודש, והיא משתמשת ביתרת הסיום כיתרת ההתחלה של החודש הבא. תהליך זה מאפשר לחברה לחזות את צרכי המזומנים לאורך השנה, ושינויים בגלגול קדימה כדי להתאים את יתרות המזומנים לכל החודשים הבאים.
תקציב מזומן לטווח קצר לעומת תקציב מזומן לטווח ארוך
תקציבי מזומן נצפים בדרך כלל בטווח הקצר או בטווח הארוך. תקציבי מזומנים לטווח קצר מתמקדים בדרישות המזומנים הדרושות לשבוע או לחודשים הבאים, בעוד שתקציב מזומן לטווח ארוך מתמקד בצורכי מזומן לשנה הבאה עד מספר שנים.
תקציבי מזומן לטווח קצר יסתכלו על פריטים כמו חשבונות חשמל, שכר דירה, שכר, תשלומים לספקים, הוצאות תפעול אחרות והשקעות. תקציבי מזומן לטווח ארוך מתמקדים בתשלומי מס רבעוניים ושנתיים, פרויקטים של הוצאות הון והשקעות לטווח ארוך. תקציבי מזומנים ארוכי טווח דורשים בדרך כלל תכנון אסטרטגי וניתוח מפורט יותר מכיוון שהם דורשים קשירת מזומנים לתקופה ארוכה יותר.
זה גם נבון לתקצב דרישות מזומנים לכל מקרה חירום או צרכים בלתי צפויים למזומנים שעלולים להתעורר, במיוחד אם העסק חדש וכל היבטי הפעילות אינם ממומשים במלואם.
נסיבות ייחודיות
ניהול תקציב מזומן מסתכם גם בניהול קפדני של צמיחת העסק. לדוגמה, כל העסקים רוצים למכור יותר ולצמוח, אבל זה חיוני לעשות זאת בצורה בת קיימא.
לדוגמה, חברה עשויה ליישם אסטרטגיית שיווק כדי להגביר את המודעות למותג ולמכור יותר מוצרים. מסע הפרסום מצליח והביקוש למוצר עולה. אם החברה לא מוכנה לענות על עלייה זו בביקוש, למשל, ייתכן שאין לה מספיק מכונות לייצר יותר סחורה, מספיק עובדים לערוך בדיקות איכות או מספיק ספקים להזמין את חומרי הגלם הנדרשים, אז היא עלולה להיות לא מרוצים לקוחות.
ייתכן שהחברה תרצה לבנות את כל ההיבטים הללו כדי לענות על הביקוש, אבל אם אין לה מספיק מזומנים או מימון כדי להיות מסוגלת לעשות זאת, אז היא לא יכולה. לכן, חשוב לנהל את המכירות וההוצאות כדי להגיע לרמת תזרים מזומנים מיטבית.
דוגמה לתקציב מזומן
לדוגמה, נניח ש-ABC Clothing מייצרת נעליים, והיא מעריכה מכירות של 300,000 דולר עבור החודשים יוני, יולי ואוגוסט. במחיר קמעונאי של 60 דולר לזוג, החברה מעריכה מכירות של 5,000 זוגות נעליים בכל חודש. ABC צופה כי 80% מהמזומן ממכירות אלו ייגבו בחודש שלאחר המכירה ו-20% הנוספים ייגבו חודשיים לאחר המכירה. יתרת המזומנים ההתחלתית ליולי צפויה להיות $20,000, ותקציב המזומנים מניח ש-80% מהמכירות של יוני ייאספו ביולי, השווה ל-$240,000 (80% מ-$300,000). ABC גם צופה 100,000 דולר בתזרים מזומנים ממכירות שבוצעו מוקדם יותר השנה.
בצד ההוצאות, ABC חייבת גם לחשב את עלויות הייצור הנדרשות לייצור הנעליים ולעמוד בדרישת הלקוחות. החברה צופה ש-1,000 זוגות נעליים יהיו במלאי ההתחלתי, מה שאומר שיש לייצר לפחות 4,000 זוגות ביולי. אם עלות הייצור היא $50 לזוג, ABC מוציאה $200,000 ($50 x 4,000) בחודש יולי על עלות הסחורה הנמכרת, שהיא עלות הייצור. החברה גם מצפה לשלם 60,000 דולר בעלויות שאינן קשורות ישירות לייצור, כמו ביטוח.
ABC מחשבת את תזרימי המזומנים על ידי הוספת החובות שנגבו במהלך יולי ליתרת ההתחלה, שהיא $360,000 ($20,000 יתרת יולי התחלתית + $240,000 במכירות יוני שנגבו ביולי + $100,000 בתזרים מזומנים ממכירות קודמות). לאחר מכן, החברה מפחיתה את המזומנים הדרושים לתשלום עבור הוצאות ייצור והוצאות אחרות. סך זה הוא 260,000 דולר (200,000 דולר בעלות הסחורה שנמכרה + 60,000 דולר בעלויות אחרות). יתרת המזומנים המסתיימת של ABC ביולי היא $100,000, או $360,000 בתזרים מזומנים פחות 260,000 $ בתזרימי מזומנים.
מהם השלבים ליצירת תקציב מזומן?
הצעד הראשון ליצירת תקציב מזומן הוא קביעת תחזיות מהימנות של כניסות ויציאות מזומנים של החברה. חלק מהזרמים הללו יהיו ניתנים לחיזוי, כגון שכר דירה ועלויות שכר. אחרים, כמו נתוני מכירות, ייטו להיות משתנים יותר. לאחר אומדן נתונים אלו, ניתן להכין תקציב מזומן המתייחס לכל הכניסות והיציאות הצפויות.
אילו הוצאות יש לכלול בתקציב מזומן?
תקציב מזומנים צריך לקחת בחשבון תזרימי מזומנים צפויים, כגון הכנסות, וכן תזרים תפעוליים עקב תשואות, שכר, שכר דירה, שירותים, אספקה ועלויות אחרות של ניהול העסק.
איך מכינים תקציב מזומן?
זה יהיה תלוי בטווח הזמן שעבורו מתכונן התקציב. תקציב מזומן לטווח קצר של כמה שבועות יתייחס רק להוצאות היומיומיות הקשורות למימון ואספקת פעילות החברה, בעוד שתקציב מזומן לרבעון או יותר עשוי להוות גם הוצאות גדולות יותר כמו ציוד, השקעת הון, ומסי חברות. בכל מקרה, כל עודף מזומן שנותר בתום תקופת תקציב אחת יועבר לתחילת התקופה הבאה.
