מהן הוצאות אימוץ מוסמך (QAE)?
מהן הוצאות אימוץ מוסמך (QAE)? הוצאות אימוץ מוסמך הן העלויות הדרושות המשולמות לאימוץ ילד מתחת לגיל 18 או כל נכה הזקוק לטיפול. בארצות הברית, הוצאות אימוץ מוסמכות (QAE) הן אותן הוצאות ש-Internal Revenue Service (IRS) מגדיר כסבירות והכרחיות וניתן להשתמש בהן כדי לתבוע זיכוי אימוץ או אי-הכללה המפחיתים את ההכנסה החייבת של ההורים המאמצים.
מהן הוצאות אימוץ מוסמך (QAE)? – נקודות מרכזיות
הבנת הוצאות אימוץ מוסמך (QAE)
שירות מס ההכנסה מאפשר לך לקזז את חשבון המס שלך בזיכוי עבור הוצאות האימוץ המוסמכות שלך כל עוד אתה עומד בדרישות זכאות מסוימות. כדי לדווח על הוצאות האימוץ המוסמכות שלך, תשתמש בטופס מס 8839 של מס הכנסה.
משלמי מס זכאים משתמשים בטופס מס 8839 של מס הכנסה כדי לספק את המידע הנדרש כדי לתבוע את זיכוי האימוץ בהחזרי המס הפדרליים שלהם. משלמי המסים חייבים לספק את שם המשפחה והמשפחה של הילד המאומץ, שנת הלידה ומספר זיהוי. כמו כן, עליהם לציין אם לילד יש צרכים מיוחדים או שהוא יליד חוץ.
זיכוי המס עבור QAE פוסל בהדרגה עבור נישומים שההכנסה הגולמית המתואמת שלהם עולה על סף מסוים. משלמי מסים אינם רשאים לתבוע את זיכוי האימוץ בגין עמלות כלשהן ששולמו או הוחזרו על ידי מעסיק או תוכנית ממשלתית. הם גם לא יכולים לתבוע את הזיכוי בעת אימוץ ילד של בן זוג.
אם שילמתם הוצאות אימוץ מוסמכות כדי לאמץ ילד שהוא תושב או אזרח ארה"ב, ייתכן שתהיה זכאי לזיכוי, גם אם האימוץ לא הסתיים או הסתיים בשנת מס אחרת. אתה עשוי להיות זכאי לזיכוי גם אם שילמת הוצאות לאימוץ ילד זר.
15,950 דולר
מקסימום הוצאות אימוץ מוסמך
סכום הזיכוי המרבי המותר לאימוץ הוא $14,890 לילד לשנת 2022 ו-$15,950 לילד בשנת 2023. בנוסף, הזיכוי ממס האימוץ אינו ניתן עוד להחזר, כלומר כדי להכיר במלוא ההטבה של הזיכוי, המס הכולל שלך חייב להיות לפחות שווה לזיכוי.
לדוגמה, אם המס הכולל שלך לשנה הוא רק $10,000, אבל אתה מוציא $14,000 בהוצאות אימוץ מוסמכות, $10,000 הוא המקסימום שאתה יכול לחסוך במס. עם זאת, אם לא מנוצל האשראי כולו, ניתן להעביר כל סכום שנותר לעד חמש שנים.
עבור שנת המס 2022, כל עוד ההכנסה הגולמית המתואמת שלך היא $223,410 או פחות, אתה זכאי לזיכוי המלא. האשראי פוסל ככל שההכנסה שלך גדלה ונעלם לחלוטין כאשר הוא עולה על 263,410 $.
עבור שנת המס 2023, כל עוד ההכנסה הגולמית המותאמת שלך היא $239,230 או פחות, אתה זכאי לזיכוי המלא. האשראי פוסל ככל שההכנסה שלך גדלה ונעלמת כשהיא עולה על 279,230 $.
משלמי מיסים המאמצים ילד הנחשב כבעל צרכים מיוחדים זכאים בדרך כלל לזיכוי המלא בשנה שבה נסתיים האימוץ, ללא קשר להוצאותיהם.
דוגמאות להוצאות אימוץ מוסמך
מס הכנסה מגדיר הוצאות אימוץ מוסמכות לפי סעיף 23(ד)(1) של קוד הכנסה פנימית. קוד המס קובע במפורש שהוצאות אימוץ מוסמכות כוללות:
ייתכן שהוצאות אלו שולמו לפני זיהוי ילד זכאי. ילד זכאי מוגדר כאדם מתחת לגיל 18 או שאינו מסוגל פיזית או נפשית לטפל בעצמו.
אי הכללת הוצאות אימוץ מוסמך
מס הכנסה גם אוסר באופן מוחלט על הכללת מספר סוגים של הוצאות הקשורות לאימוץ לתמורה כהוצאת אימוץ מוסמכת. כך למשל, הוצאות אימוץ מוסמכות אינן כוללות במפורש עלויות שמשלם נישום על אימוץ ילדו של בן זוגו של הנישום.
קיימות גם תקנות סביב העיתוי שבו ניתן לקיחת האשראי בהתבסס על העיתוי של מועד התרחשות ההוצאה. מגבלות דולר קיימות גם עבור עלויות הקשורות למאמץ אימוץ יחיד שבו נתבע אשראי בעבר.
מתי אתה יכול לתבוע ילד מאומץ על המיסים שלך?
בהנחה שהם עומדים בכל הכישורים הדרושים לתביעה, ניתן לתבוע ילד מאומץ לאחר שהאימוץ הושלם באופן חוקי. לאחר אימוץ חוקי, מס הכנסה מתייחס לילד כמו לילד ביולוגי.
האם אוכל לתבוע הוצאות אימוץ מוסמך למאומץ מעל גיל 18?
מס הכנסה קובע במפורש שילד זכאי המתייחס להוצאות אימוץ מוסמכות חייב להיות מתחת לגיל 18. החריג היחיד להגבלת גיל זו הוא אם המאומץ אינו מסוגל פיזית או נפשית לטפל בעצמו.
האם זוגות חד מיניים יכולים לתבוע הוצאות אימוץ מוסמך?
כן, הוצאות אימוץ מוסמכות כוללות עלויות ששולמו על ידי בן זוג שחי במדינה המתירה הורים חד מיניים.
האם הוצאות אימוץ מוסמך שונות עבור ילדים בעלי צרכים מיוחדים?
נישומים המאמצים ילד בעל צרכים מיוחדים זכאים בדרך כלל לסכום המקסימלי של הזיכוי בשנה שבה נסגר האימוץ. סכום מקסימלי זה עדיין מופחת על ידי הוצאות אימוץ מוסמכות שנתבעו בשנים קודמות ועדיין כפוף למגבלות MAGI.
סיכום ומסקנות
כאשר משלם מסים מאמץ ילד, עלויות מסוימות עשויות להיות ממונפות להפחתת ההכנסה החייבת של משלם המסים ובכך להפחית את חבות מס ההכנסה הפדרלית שלו. ההוצאות צריכות להיות סבירות והכרחיות לאימוץ, ועלויות אלו ניתנות להוצאה ולתבוע לקראת האימוץ. עלויות אלו מדווחות בטופס 8839, ואפשרות ניכוי ההוצאה כפופה למגבלות הכנסה.
