מהי החזר מתוקן?

מהי החזר מתוקן?

מהי החזר מתוקן? דוח מתוקן הינו טופס המוגש על מנת לבצע תיקונים בדוח מס משנה קודמת. דוח מתוקן יכול לתקן טעויות ולתבוע מעמד מס משתלם יותר, כגון arefund. לדוגמה, אפשר לבחור להגיש החזר מתוקן במקרים של דיווח שגוי של רווחים אורט מס. עם זאת, שגיאות מתמטיות אינן מצריכות תיקונים מכיוון ש-IRS מתקן אוטומטית עבור שגיאות כאלה בעת עיבוד החזר המס.

מהי החזר מתוקן? – נקודות מרכזיות

דוח מתוקן הינו טופס המוגש על מנת לבצע תיקונים בדוח מס משנה קודמת.

מהי החזר מתוקן?

טופס 1040-X, זמין באתר מס הכנסה, הוא הטופס להגשת דוחות מתוקנים.

שינויים במצב הגשה, שינויים במספר התלויים שנתבעו, זיכוי מס וניכויים שגויים, והכנסות שדווחו בצורה שגויה הם סיבות לכך שנישומים בודדים מגישים דו"ח מתוקן.

קיימת תקופת התיישנות לשלוש שנים על הוצאת המחאות החזרי מס.

מי צריך להגיש דו"ח מתוקן?

כל הנישומים נדרשים להגיש את המסים שלהם מדי שנה עבור שנת המס הקודמת. נישומים עשויים להבין שהם עשו טעות במילוי טפסי המס שלהם, או שנסיבותיהם השתנו לאחר שהגישו או שלחו דואר דוח שהתקבל על ידי מֶמְשָׁלָה. אם זה קורה, שירות מס ההכנסה (IRS) סיפק לאנשים אלה דרך לחזור על המסים שלהם על ידי מתן טופס החזרה מתוקן, טופס 1040-X, באתר האינטרנט של IRS.

לא כל השגיאות צריכות לתקן באמצעות הטופס. מס הכנסה יזהה ויתקן שגיאה מתמטית, למשל, כאשר החזר המס הראשוני יישלח לעיבוד. כאשר זה קורה, כל החזר שחייב יותאם וכל התחייבות למס חוץ תחויב לנישום. במקרה שהאדם לא יכלול טופס או לוח זמנים נדרשים בדוח המס המקורי שהוגש, מס הכנסה ישלח מכתב המבקש כי הם שולחים את המידע החסר לאחד המשרדים שלהם.

מתי להגיש החזר מתוקן

נישום חייב להגיש דו"ח מתוקן אם:

סטטוס ההגשה של הנישום לשנת המס השתנה או הוזן באופן שגוי. לדוגמה, אם יחיד שהגיש כרווק אך התחתן בפועל ביום האחרון של שנת המס, הוא יצטרכו לתקן את הדוח על ידי הגשת המסים שלו בסטטוס המתאים – הגשת נישואין משותפת (MFJ) או נשואה בנפרד (MFS).

מספר התלויים שנתבעו אינו מדויק. דוח מתוקן יהיה צורך אם נישום צריך לתבוע תלויים נוספים או להסיר תלויים שנתבעו בעבר. לדוגמה, ייתכן שזוג כלל תינוק שנולד בינואר לפני הגשת מסים באפריל בדוח המס של השנה הקודמת. לא ניתן לכלול את התינוק הזה בדוח המס של השנה הקודמת מכיוון שלא נולדו לפני סוף השנה.

זיכוי מס וניכויים נתבעו באופן שגוי או שלא נתבעו. במקרה האחרון, ייתכן שהנישום הבין שהם זכאים לזיכוי או לניכוי ואולי ירצה להגיש דו"ח מתוקן שישקף זאת.

ההכנסה שדווחה לשנת המס הייתה שגויה. אם נישום מקבל מסמכי מס נוספים עבור שנת המס (נניח טופס 1099 או K-1 מגיע בדואר לאחר המועד האחרון למס), הוא רשאי להגיש החזר מס מתוקן כדי לדווח על ההכנסה הנוספת.

ניכוי של הוצאות מסוימות משתנה כתוצאה משינויי חקיקה. לעיתים, חקיקה תבוא לידי ביטוי לאחר שהנישום הגיש דו"ח המשפיע על ניכוי הוצאות מסוימות. לדוגמה, הניכוי עבור ביטוח משכנתא פרטית (PMI) פג במקור ב-31 בדצמבר 2017, עקב חוק הפחתת מסים ומשרות משנת 2017. חוק ההקצאות המאוחדות, שנחתם לחוק בדצמבר 2019, האריך את הניכוי עד ל-31 בדצמבר , 2020. זה הפך את הניכוי לזמין עבור שנות המס 2019 ו-2020 ורטרואקטיבי עבור שנת המס 2018.

הקלות במס עקב אסון טבע משנה את חבות המס של הנישום. מדובר בסוגיה נפוצה עבור נישומים שנפגעו מאסון טבע, במיוחד אחד בסוף שנת המס. הממשלה מציעה לעתים קרובות הקלות במס לאלו שנפגעו מאסונות טבע, אך החקיקה עשויה להימשך זמן רב יותר מכפי שמאפשר חלון עונת המס הטיפוסי. משלמי המסים צריכים לשלם את מלוא חבות המס שלהם כפי שהיא מתקיימת כאשר החזר המס מגיע. אם החקיקה תשתנה, ניתן להגיש דו"ח מתוקן לתבוע כל החזר המגיע להם עקב הקלות במס אסונות טבע.

משלם המסים מבין שהם חייבים יותר מיסים ממה שהם שילמו בפועל. כדי להימנע מפגיעה בעונש מהממשלה, הם יכולים להגיש דו"ח מתוקן ל-IRS.

כיצד לתקן החזר מס

טופס 1040-X כולל שלוש עמודות: A, B ו-C. תחת עמודה A, הנתון שדווח בטופס המס המקורי או התיקון האחרון נרשם. הנישום יצטרך להזין את המספר המותאם או הנכון בעמודה ג'. ההבדל בין העמודות א' ו-ג' בא לידי ביטוי בעמודה ב'. ההתאמות שיבוצעו בדוח מס יגרמו להחזר מס, יתרה המגיעה או ללא שינוי מס. . על הנישום גם להסביר אילו שינויים הם מבצעים ואת הסיבות לביצוע כל שינוי בסעיף המופיע בגב טופס 1040-X.

חסרונות של החזר מס מתוקן

החיסרון בהגשת החזר מס מתוקן הוא שלא ניתן להגיש את טופס 1040-X באופן אלקטרוני עבור כל שנת מס, למרות ש-IRS החלה לקבל לאחרונה דוחות מתוקנים שהוגשו אלקטרוניים לשנת המס 2019. אם ממלא את הטופס באופן ידני, הנישום יש לשלוח את המסמך המודפס בדואר למרכז השירות של מס הכנסה שעיבד את טופס המס המקורי. מס הכנסה מעבד באופן ידני החזרות מתוקנות, והתהליך יכול להימשך 16 שבועות – או אפילו יותר, אם ההחזר המתוקן אינו חתום, אינו שלם, מכיל שגיאות, דורש מידע נוסף, זקוק לאישור ממחלקת פשיטת הרגל של מס הכנסה, נותב לאחר אזור מיוחד, או שהושפע מהונאת זהות.

עם זאת, ישנה התיישנות לשלוש שנים להוצאת המחאות החזרי מס. לפיכך, על הנישום להגיש כל דו"ח מתוקן שיביא להחזר מס בתוך שלוש שנים ממועד הגשת דו"ח המס המקורי. דו"ח מתוקן שהוגש לחשבון הכנסה נוספת או ניכויים מוגזמים אינו חל על כל חוק כזה ויכול להגיש בכל עת.

יתרונות

תוכל לתקן שגיאות בדוח מס מתוקן.

אתה יכול לתבוע החזר שהיית חייב גם אם לא הגשת עבורו.

אתה יכול לתקן לנסיבות שהשתנו מאז הגשת התיק המקורי.

חסרונות

לא ניתן להגיש את טופס 1040-X באופן אלקטרוני עבור כל שנות המס.

עיבוד החזר מתוקן יכול להימשך 16 שבועות או יותר.

קיימת תקופת התיישנות של שלוש שנים לגביית החזרי מס.