מהו זיכוי מס זר?
מהו זיכוי מס זר? זיכוי המס הזר הוא זיכוי מס בארה"ב המשמש לקיזוז מס הכנסה ששולם בחו"ל. אזרחי ארה"ב וחייזרים תושבי ארה"ב שמשלמים מסים שהוטלו על ידי מדינה זרה או רכוש אמריקאי יכולים לתבוע את הזיכוי. הזיכוי יכול להפחית את חבות המס שלך בארה"ב ולעזור להבטיח שלא תחויב במס פעמיים על אותה הכנסה.
מהו זיכוי מס זר? – נקודות מרכזיות
כיצד פועל זיכוי המס הזר
אם שילמת מסים למדינה זרה או לאחזקה בארה"ב ואתה כפוף למס בארה"ב על אותה הכנסה, אתה יכול לקחת ניכוי מפורט או זיכוי עבור מסים אלה. למטרות זיכוי מס זר, החזקות בארה"ב כוללות את פורטו ריקו, הבתולה של ארה"ב. איים, גואם, איי מריאנה הצפוניים וסמואה האמריקאית.
מס ההכנסה הזר מדווח כניכוי בלוח הזמנים של 1040 או 1040-SR שלך, מקטין את ההכנסה החייבת שלך בארה"ב. לעומת זאת, ההכנסה הזרה מפחיתה ישירות את חבות המס בארה"ב שלך אם אתה לוקח את הזיכוי. אם תבחר לזיכוי המס, עליך למלא טופס 1116 ולצרפו להחזר המס שלך בארה"ב.
לקיחת הזיכוי בדרך כלל הגיונית כלכלית מכיוון שהסכום מקטין את חשבון המס בפועל שלך במקום רק להפחית את ההכנסה החייבת שלך. הקלת המס מפחיתה את נטל המס כפול שאם לא כן היה מתעורר אם היית ממוסה פעמיים על אותה הכנסה.
בדרך כלל, רק מיסי הכנסה, רווחי מלחמה ומסי רווחים עודפים זכאים לזיכוי. מסים זרים על שכר, דיבידנדים, ריבית ותמלוגים זכאים אף הם. מס הכנסה מציין כי "המס חייב להיות היטל שאינו תשלום עבור הטבה כלכלית ספציפית", והוא חייב להיות דומה למס הכנסה בארה"ב.
אתה יכול גם לתבוע את הזיכוי על מסים זרים שאינם מוטלים על פי חוק מס הכנסה זר אם המס "מחליף" הכנסה, רווחי מלחמה או מס רווחים עודפים. במצב זה, יש להטיל את המס במקום מס הכנסה שהמדינה מטילה אחרת.
מיסים זרים אחרים, כגון מיסי מקרקעין זרים ומיסי רכוש זרים, אינם זכאים לזיכוי המס הזר, אך ייתכן שתוכל לנכות את המסים האחרים הללו בנספח א' לדוח מס ההכנסה שלך, גם אם אתה תובע גם את זיכוי המס הזר. אתה יכול לנכות מיסי מקרקעין זרים שאינם קשורים למסחר או לעסק שלך. עם זאת, מסים אחרים חייבים להיות הוצאות שאתה לוקח במסחר או בעסק.
יחידים, עזבונות ונאמנויות יכולים להשתמש בזיכוי המס הזר כדי להפחית את חבותם במס הכנסה. בנוסף, נישומים יכולים לשאת כל מס זר שלא נעשה בו שימוש אחורה למשך שנה אחת ולאחר מכן קדימה עד 10 שנים.
האם אני זכאי לזיכוי מס זר?
לא ניתן לתבוע את כל המסים ששולמו לממשלה זרה כזיכוי כנגד מס ההכנסה הפדרלי של ארה"ב. כדי שהמס הזר יזכה לזיכוי:
קיימת מגבלה על סכום הזיכוי שאתה יכול לתבוע, אותה אתה מחשב בטופס 1116. אתה יכול לתבוע את המס הזר ששילמת לפי הקטן ביותר או את המגבלה המחושבת שלך, אלא אם כן אתה זכאי לאחד מהפטורים הבאים:
אם אתה זכאי לפטור, תבע את זיכוי המס ישירות בטופס 1040.
זיכוי מס ניתנים להחזר לעומת לא ניתנים להחזר
זיכוי מס יכולים להיות ניתנים להחזר או לא ניתנים להחזר. זיכוי מס בר-החזר הוא החזר אם זיכוי המס גבוה מהחשבון שלך. אם תחיל זיכוי מס של $3,400 על חשבון מס של $3,000, תקבל החזר של $400.
זיכוי מס שלא ניתן להחזר לא יעניק החזר מכיוון שהוא רק מפחית את המס המגיע לאפס. אם זיכוי המס בסך 3,400$ לא היה ניתן להחזר, לא היית חייב כלום לממשלה. עם זאת, תפסיד גם את 400$ שנותרו לאחר החלת הזיכוי. רוב זיכוי המס, לרבות זיכוי המס הזר, אינם ניתנים להחזר.
מה ההבדל בין זיכוי מס והנחות מס?
זיכוי מס מפחיתים את המס שאתה חייב, בעוד הניכויים מס מורידים את ההכנסה החייבת שלך. בעוד ששניהם חוסכים לך כסף, זיכויים יקרים יותר מכיוון שהם מפחיתים את חשבון המס שלך. זיכוי מס של $1,000 מפחית את חשבון המס שלך ב-$1,000. לעומת זאת, ניכוי מס של 1,000 דולר מוריד את ההכנסה החייבת שלך. אם אתה נמצא במדרגת המס של 22%, ניכוי של $1,000 חוסך $220 בחשבון המס שלך.
כיצד נבדלים זיכוי מס זרים והחרגת הכנסה מרווחים זרים?
שתי דרכים להימנע ממיסוי כפול על ההכנסה שאתה מרוויח בזמן מגורים בחו"ל הן זיכוי מס חוץ והחרגת הכנסה מרווחת זרה. הבדל מרכזי הוא הכנסה שעליה כל אחד חל. הזיכוי במס זר חל על הכנסה שהרווחת ולא הרווחת, כגון דיבידנדים וריבית. לעומת זאת, החרגת הכנסה מרווחת זרה חלה רק על הכנסה משכר.
מי יכול לתבוע את זיכוי המס הזר?
אם אתה אזרח ארה"ב, ארה"ב מטיל מס על הכנסתך ברחבי העולם, לא משנה היכן אתה גר. כדי להימנע ממיסוי כפול, ארה"ב מאפשרת לך זיכוי מס בגין מיסים זרים שאתה משלם או צובר. אזרחי ארה"ב וזרים תושבי ארה"ב ששילמו מס הכנסה זר וכפופים למס אמריקאי על אותה הכנסה יכולים לקחת את זיכוי המס הזר. זר תושב חוץ יכול לקחת את הקרדיט אם הוא היה תושב בתום לב של פורטו ריקו במשך כל שנת המס או שילם מס הכנסה זר הקשור למסחר או עסק בארה"ב.
סיכום ומסקנות
זיכוי המס הזר הוא הקלת מס בארה"ב המקזזת מס הכנסה ששולם למדינות אחרות. כדי להיות זכאי, המס חייב להיות מוטל עליך על ידי מדינה זרה או רכוש בארה"ב ועליך שילמת את המס. מסים על הכנסה, שכר, דיבידנדים, ריבית ותמלוגים זכאים בדרך כלל לזיכוי המס הזר.
