מהי תוכנית פרישה מוסמכת?
מהי תוכנית פרישה מוסמכת? תכנית פרישה מוסמכת היא תכנית פרישה בחסות המעסיק העומדת בדרישות של קוד ההכנסה הפנימית וחוק הבטחת הכנסה פרישה לעובד, מה שהופך אותה לזכאית להטבות מס מסוימות. אלה יכולים לכלול ניכויי מס עבור הפקדות מעביד ועובדים ודחייה מס של רווחי השקעה.
מהי תוכנית פרישה מוסמכת? – נקודות מרכזיות
הבנת תוכניות פרישה מוסמכות
תוכניות פרישה מוסמכות מגיעות בשני סוגים עיקריים: הטבה מוגדרת ותרומה מוגדרת, אם כי ישנן גם כמה תוכניות אחרות שהן כלאיים של השתיים, הנפוצה שבהן נקראת תוכנית מאזן אקאש.
תוכניות הטבה מוגדרות מעניקות לעובדים תשלום מובטח לאחר פרישה ומטילות את הסיכון על המעסיק לחסוך ולהשקיע כראוי כדי לעמוד בהתחייבויות התוכנית. פנסיה מסורתית מסוג קצבה היא דוגמה לתכנית הטבה מוגדרת.
עם תוכניות תרומה מוגדרת, סכום הכסף שיעמוד לרשותם לעובדים בפנסיה תלוי בכמה הם תורמים ובמידת ההצלחה שהם משקיעים את התרומות הללו. העובד בדרך כלל בוחר במה להשקיע ונושא בכל סיכון ההשקעה. A401(k) היא הדוגמה הפופולרית ביותר לתוכנית תרומה מוגדרת.
דוגמאות אחרות לתוכניות מוסמכות כוללות:
דרישות לתוכניות פרישה מוסמכות
קוד המס מציג רשימה ארוכה של דרישות שתוכניות חייבות לעמוד בהן כדי להיות "מוכשרות".
כך למשל, העובדים צריכים להיות זכאים להשתתף בתכנית לא יאוחר מהתאריך בו ימלאו להם 21 או מהתאריך בו הם מסיימים שנת שירות אחת.
ברגע שהם זכאים להשתתף, יש לאפשר לעובדים להצטרף לתוכנית לא יאוחר מהיום הראשון של שנת התוכנית הראשונה שמתחילה לאחר התאריך שבו עמדו בדרישות הגיל המינימלי והשירות או שישה חודשים לאחר התאריך שבו עמדו בדרישות אלו. , המוקדם מביניהם.
קוד המס גם קובע את הכללים להשקעה, תרומות התאמת מעביד, גלגולים, הפצות ועוד.
למעסיקים יש מרחב פעולה מסוים במסגרת הכללים הללו, אך לאחר שהם העלו את פרטי התוכנית שלהם בכתב, כפי שהם נדרשים לעשות, עליהם לדבוק בהם אלא אם כן הם משנים את התוכנית.
תוכניות פרישה מוסמכות כפופות גם לכללים של Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA), המנוהל על ידי משרד העבודה האמריקאי. אחת הדרישות העיקריות שלה היא שספונסרים (מעסיקים) ומנהלים של התוכנית יפעלו כנאמנים, כלומר עליהם לקבל החלטות השקעה לטובת משתתפי התוכנית. אם הם לא יעשו זאת, הם יכולים לשאת באחריות אישית להשלמת הפסדים.
הטבות מס של תוכניות פרישה מוסמכות
מעסיקים המספקים תוכניות פרישה מוסמכות לעובדיהם יכולים לקחת ניכוי מס עבור הכסף שהם תורמים לתוכניות, עד לגבולות מסוימים. מגבלות אלה תלויות בסוג התוכנית, כאשר לתוכניות הטבה מוגדרות יש מגבלות תרומה גבוהות יותר מתוכניות תרומות מוגדרות.
עם תוכניות תרומה מוגדרת, עובדים יכולים לקחת ניכוי מס עבור התרומות שלהם, להפחית את ההכנסה החייבת שלהם ולפיכך את המסים שלהם לשנה. הם ישלמו מס על הכנסה זו רק כאשר הם ימשכו אותה מאוחר יותר, בדרך כלל בפרישה. בינתיים, רווחי ההשקעה על הכסף שבחשבונם יידחו מס, שוב עד למשיכתו. (חשבונות מסוג רוט הם חריג כאן; הם לא מספקים שום ניכוי מס שנכנס, אבל משיכות מאוחרות יותר יהיו פטורות ממס לחלוטין כל עוד בעל החשבון עומד בכללים.)
בהתאם להוראות הספציפיות של התוכנית של המעסיק, תוכניות מוסמכות יכולות גם לאפשר לעובדים לקחת הלוואות ולבצע משיכות מוקדמות ללא קנסות בנסיבות מסוימות.
מהי תוכנית פרישה לא מוסמכת?
תוכניות פרישה לא מוסמכות הן תוכניות בחסות מעביד שאינן עומדות בכל הדרישות של חוק הבטחת הכנסה לפנסיה של עובדים משנת 1974 (ERISA) ואינן מקבלות את כל יתרונות המס של תוכניות מוסמכות. תוכניות לא מוסמכות משמשות בעיקר כדי לתגמל את המנהלים הבכירים של החברה.
האם תוכניות פרישה מוסמכות מבוטחות פדרליות?
תוכניות הטבה מוגדרות רבות, או פנסיות מסורתיות, מבוטחות על ידי התאגיד הפדרלי לקצבאות פנסיה עד לגבולות מסוימים. תכניות תרומה מוגדרות, לעומת זאת, אינן מבוטחות.
כיצד ממוסות משיכות מתוכניות פרישה מוסמכות?
משיכות, או חלוקות, מתוכניות פרישה מוסמכות חייבות להיכלל בהכנסה של הנישום באותה שנה וממוסות בשיעור זהה להכנסה הרגילה שלו, כגון משכורת. חשבונות מסוג רוט, לעומת זאת, זכאים למשיכות פטורות ממס, בין השאר משום שההכנסה ששימשה למימון אותם כבר חויבה במס.
סיכום ומסקנות
תוכניות פרישה מוסמכות הן תוכניות בחסות מעביד העומדות בדרישות של קוד ההכנסה הפנימית וחוק הבטחת הכנסה מפנסיה של עובדים וזכאיות להטבות מס מסוימות, כגון ניכויי מס בגין הפרשות ודחיית מס של רווחי השקעה. תוכניות פרישה מוסמכות יכולות להיות תוכניות הטבה מוגדרות או תוכנית תרומה מוגדרת.
