מהי תוכנית אגודת מוטבים של עובדים מרצון (VEBA)?
מהי תוכנית אגודת מוטבים של עובדים מרצון (VEBA)? תוכנית מוטבים של עובדים מרצון (VEBA) היא נאמנות פטורה ממס שהוקמה על ידי מעסיקים או קבוצת עובדים כדי לכסות את ההוצאות הרפואיות הזכאיות של חבריה, התלויים בהם או המוטבים המיועדים לה. תכניות אלה ממומנות בדרך כלל על ידי המעסיק ונשלטות על פי סעיף 501(ג)(9) של קוד הכנסה פנימית. תרומות עובדים עשויות להיות חובה או לא, בהתאם לתוכנית החברה, אם כי בחירות אינדיבידואליות אינן מותרות. עם זאת, העובדים חייבים להיות מכוסים על ידי תוכנית בריאות בחסות המעסיק כדי להיות זכאים לחברות ב-VEBA. בנוסף, על החברה לציית לכללים שנקבעו על ידי שירות מס ההכנסה (IRS) ליצירה ותחזוקה של VEBA.
מהי תוכנית אגודת מוטבים של עובדים מרצון (VEBA)? – תרומות עובדים עשויות להיות חובה או לא, בהתאם לתוכנית החברה, אם כי בחירות אינדיבידואליות אינן מותרות. עם זאת, העובדים חייבים להיות מכוסים על ידי תוכנית בריאות בחסות המעסיק כדי להיות זכאים לחברות ב-VEBA. בנוסף, על החברה לציית לכללים שנקבעו על ידי שירות מס ההכנסה (IRS) ליצירה ותחזוקה של VEBA.
מהי תוכנית אגודת מוטבים של עובדים מרצון (VEBA)? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלת תוכנית VEBA?
VEBAs מאפשרים למעסיקים להעניק הטבות לעובדים בתנאי שהם יעמדו בדרישות הבאות:
VEBAs יכולים לכסות מגוון רחב של יתרונות. ההוצאות הרפואיות הכשירות נקבעות על ידי מס הכנסה וכל תוכנית יכולה להשתנות במה שהיא מכסה מרשימה זו ומתי מתבצעות התשלומים.
VEBAs כפופים להיבטים מסוימים של Employee Retirement Income Act (ERISA); עם זאת, הן אינן נחשבות לתוכניות פרישה מוסמכות. כפי שהוזכר לעיל, המוטבים חייבים להיות עובדים, התלויים בהם, או המוטבים המיועדים להם. והטבות VEBA מסתיימות בדרך כלל כאשר העובד עוזב את החברה או את איגוד העובדים שאיתם VEBA קשורה.
מיסוי תוכניות VEBA
כללי VEBA קובעים שמעסיקים חייבים לקבל תחילה מכתב קביעה מ-IRS כדי שהתוכנית שלהם תיחשב כ-VEBA לצורכי מס הכנסה פדרלי. תוכניות אלו נחשבות לתוכניות הטבות רווחה לפי חוק המס הפדרלי והן פטורות ממס לפי סעיף 501 (ג)(9) של קוד ההכנסה הפנימית.
תרומות מעסיקים לתוכנית VEBA ניתנות לניכוי מס ואין להן מגבלה. עם זאת, הטבות המשולמות לעובדים עשויות להיות חייבות במס, או לא, בהתאם לסוג ההטבה.
כסף מזומן מ-VEBA
כספים ב-VEBA גדלים ללא מס, ואין קנסות מס המוטלים על עובדים או חברי VEBA שלוקחים חלוקות מ-VEBA עבור הוצאות רפואיות מוסמכות, הכוללות לרוב השתתפות עצמית, ביטוח משותף והשתתפות עצמית, כמו גם טיפולי שיניים ו תשלומי חזון. הוצאות אלה מוגדרות בסעיף 213(ד) של Internal Revenue Code. חברים יכולים גם להשתמש בתוכניות VEBA כדי לממן פרמיות ביטוח בריאות לאחר פרישה.
למרות שחשבונות אלה משמשים בדרך כלל כרכבי חיסכון למימון הוצאות בריאות בפנסיה, עובדים יכולים להשתמש בכסף מה-VEBA שלהם כדי לשלם עבור הוצאות רפואיות מוסמכות בזמן העבודה. אם בעלי חשבונות לא משתמשים בכסף בתוכניות ה-VEBA שלהם לשנה נתונה, אז הסכום הזה עובר ליתרה של השנה הבאה. זה אומר ש-VEBA אינה תוכנית להשתמש בו או לאבד את זה, בניגוד לחשבון הוצאות גמיש (FSA).
סוגי תוכניות VEBA
VEBA יכול לשמש גם כסוג של הסדר החזר בריאותי (HRA).
VEBA לאחר השתתפות עצמית, למשל, נועד להחזר הוצאות ראייה ורפואת שיניים עד שהחבר יעמוד בהשתתפות עצמית בתוכנית הבריאות שלו. לאחר עמידה בהשתתפות העצמית, ניתן להחזיר לחברים הוצאות רפואיות שאינן קשורות לתוכנית בריאות.
VEBA מוגבל, לעומת זאת, יכול להחזיר רק הוצאות רפואיות וראייה. בינתיים, ניתן להשתמש בכסף ב-VEBA שלאחר העסקה רק לאחר שאדם פרש או עזב את העבודה אצל נותן החסות של VEBA.
כאשר תוכנית VEBA מוצמדת לחשבון חיסכון בריאותי (HSA), דולרים של VEBA יוגבלו להוצאות זכאות לרפואת שיניים וראייה עד שאנשים יעמדו בהשתתפות עצמית בתוכנית הבריאות הרפואית.
מי זכאי ל-VEBA?
כדי להיות זכאי לתוכנית VEBA, המעסיק שלך חייב להציע אחת. כמו כן, עליך להיות עובד פעיל ולהיות מכוסה על ידי ביטוח הבריאות של המעסיק שלך.
האם VEBA הוא HRA?
הסדרי החזר בריאות (HRA) מאפשרים למעסיקים להחזיר לעובדים הוצאות רפואיות מסוימות. עובדים יכולים להעביר תרומות משנה לשנה תוך השקעת תרומות לצמיחה. לפי הגדרה זו, VEBA יכול להיחשב כסוג של HRA.
מה ההבדל בין VEBA ל-HSA?
חשבונות חיסכון בריאות (HSAs) מאפשרים לך לחסוך עבור הוצאות רפואיות מוסמכות על בסיס מיסים. חשבונות אלה משויכים לקופות בריאות עם השתתפות עצמית גבוהה. ההבדל העיקרי בין VEBA ל-HSA הוא איך הם ממומנים. VEBAs ממומנים רק על ידי המעסיק ברוב המקרים, בעוד HSAs ניתן לממן עם תרומות המעסיק והעובד.
האם אני יכול לקבל VEBA ו-HSA?
כן, בהתאם לאפשרויות שמציע המעסיק שלך, אפשר לקבל גם VEBA וגם HSA. אם יש לך את שניהם, חשוב להבין את הכללים לגבי תרומות, משיכות ומיס כדי להבטיח שאתה מפיק את המרב מההטבות הללו.
סיכום ומסקנות
תוכנית VEBA היא קרן נאמנות המנוהלת על פי סעיף 501(c)(9) של Internal Revenue Code המסייעת לעובדים לכסות את העלות של הוצאות רפואיות מסוימות, דמי ביטוח, השתתפות עצמית בביטוח בריאות וכן הלאה. תוכניות אלה יכולות להיות רווחיות מאוד, להציע הטבות מס וביטחון לעובדים, ולמרות הפופולריות הפחתה, ישנן חברות שממשיכות להציע אותן.
