מהו דיבידנד מוסמך?
מהו דיבידנד מוסמך? דיבידנדים רגילים הם תשלומים שחברה ציבורית משלמת לבעלי מניותיה הרגילות. זהו חלקם ברווחי החברה ותגמול על ההחזקה במניות. דיבידנד כשיר הוא דיבידנד רגיל שניתן לדווח ל-IRS כרווח הון ולא כהכנסה. עבור חלק מהנישומים, אך לא כולם, מדובר בחיסכון משמעותי במסים שעל הדיבידנדים. אנשים המרוויחים מעל 41,675 דולר (83,350 דולר אם נשואים מגישים משותף) משלמים מס של לפחות 15% על רווחי הון החל משנת המס 2023. אם אתה מרוויח פחות מזה, אתה לא משלם מסים על רווחי הון – אתה משלם רק מס הכנסה.
מהו דיבידנד מוסמך? – דיבידנד כשיר הוא דיבידנד רגיל שניתן לדווח ל-IRS כרווח הון ולא כהכנסה.
מהו דיבידנד מוסמך? – עבור חלק מהנישומים, אך לא כולם, מדובר בחיסכון משמעותי במסים שעל הדיבידנדים. אנשים המרוויחים מעל 41,675 דולר (83,350 דולר אם נשואים מגישים משותף) משלמים מס של לפחות 15% על רווחי הון החל משנת המס 2023. אם אתה מרוויח פחות מזה, אתה לא משלם מסים על רווחי הון – אתה משלם רק מס הכנסה.
מהו דיבידנד מוסמך? – נקודות מרכזיות
1:15
צפה עכשיו: מה הם דיבידנדים כשירים?
הבנת דיבידנדים מוסמכים
דיבידנדים מופרדים לשתי מחלקות על ידי מס הכנסה, רגיל ומוסמך. דיבידנד נחשב כשיר אם החזקת מניה במשך יותר מ-60 יום בתקופה של 121 יום שהחלה 60 יום לפני תאריך האקס-דיבידנד. זהו דיבידנד רגיל אם אתה רוכש אותה לאחר תאריך האקס-דיבידנד. .
תאריך האקס-דיבידנד הוא יום שוק אחד לפני תאריך הרישום של הדיבידנד. תאריך הרישום הוא התאריך שבו בעל מניות חייב להיות בספרי החברה כדי לקבל את הדיבידנד.
לדוגמה, דמיינו שהייתם בבעלותכם מניות XYZ, שהכריזה על תשלום דיבידנד ב-21 בנובמבר וקבעה תאריך שיא לחודש לאחר מכן, 19 בדצמבר. אם קנית מניות XYZ פחות מ-60 יום לפני ה-19 בדצמבר וקיבלתם דיבידנד. , היא תיספר כהכנסה רגילה בדוח המס שלך לאותה שנה.
אם קנית מניות XYZ יותר מ-60 יום לפני תאריך הרישום והחזקת בה לפחות 61 ימים ב-121 הימים שלפני הדיבידנד הבא, תשלמו את שיעור מס רווחי הון על הדיבידנד.
רווחי הון ממוסים כיום בשיעור של 0%, 15% או 20%, בהתאם להכנסת הנישום. אם יש לך רווחי הון ממכירת פריטי אספנות או מניה מוסמכת של עסקים קטנים, אתה עשוי לשלם עד 28%. רווחים שלא נכבשו ממכירת מקרקעין סעיף 1250 מחויבים במס של עד 25%. לכן, רוב המשקיעים משלמים אפס או 15%, כאשר רק המרוויחים הגבוהים ביותר משלמים את שיעור ה-20%.
קיימות מספר דרישות נוספות לדיבידנדים כשירים:
היכן למצוא דיבידנדים כשירים
טופס מס הכנסה 1099-DIV, תיבה 1a, דיבידנדים רגילים שנשלחו מהברוקר שלך מציג את כל הדיבידנדים שלך. דיבידנדים כשירים מופיעים בתיבה 1b בטופס 1099-DIV והם החלק מהדיבידנדים הרגילים מתיבה 1a העומדים בקריטריונים שיתייחסו אליהם כדיבידנדים כשירים.
טיפול מס דיבידנד מוסמך
לדיבידנדים כשירים ולדיבידנדים רגילים יש השלכות מס שונות שמשפיעות על התשואה נטו שלך. שיעור המס הוא 0% על דיבידנדים כשירים אם ההכנסה החייבת שלך נמוכה מ-$41,675 עבור רווקים ו-$83,350 עבור מגישים נשואים משותפים.
אם תרוויח יותר מ-$41,675 (יחיד) או $83,350 (משותף), יהיה לך שיעור מס של 15% על דיבידנדים כשירים. אם הכנסתך עולה על זה, מס רווח ההון שלך יהיה 15% – לפחות עד לרף העליון של המדרגה.
שימו לב שישנו מס נוסף של 3.8% על רווחי השקעה או הכנסה. מס הכנסה משתמש בנתון הנמוך ביותר של ההכנסה הנקית שלך מהשקעות או עודף של ההכנסה הגולמית המתואמת שלך (MAGI) שעולה על $200,000 עבור מגישים רווקים, $250,000 עבור הגשת רישום נשואים במשותף ו-$125,000 עבור הגשת רישום נשואים בנפרד כדי לקבוע מס זה.
לכן, כדי לקבל את ה-NIIT, ה-MAGI שלך חייב לחרוג מהסף המפורטים קודם לכן.
דרישות דיבידנד מזכה אחרות
חברות זרות
תאגיד זר זכאי לטיפול המס המיוחד אם הוא עומד באחד משלושת התנאים הבאים: החברה מאוגדת בחזקת ארה"ב, התאגיד זכאי להטבות של הסכם מס הכנסה מקיף עם ארה"ב, או שהמניה ניתנת לסחירה בקלות ב- שוק ניירות ערך מבוסס בארצות הברית. תאגיד זר אינו כשיר אם הוא נחשב לחברת השקעות זרה אפאסיבית.
דיבידנדים שאינם מתאימים
חלק מהדיבידנדים פטורים אוטומטית מתמורה כדיבידנדים כשירים. אלה כוללים דיבידנדים המשולמים על ידי קרנות השקעות בנדל"ן (REIT), שותפויות מוגבלות ראשיות (MLPs), אופציות למניות עובדים, ואלה על חברות פטורות ממס.
בנוסף, דיבידנדים המשולמים מחשבונות שוק הכסף, כגון הפקדות בבנקי חיסכון, איגודי אשראי או מוסדות פיננסיים אחרים, אינם כשירים ויש לדווח עליהם כהכנסה מריבית.
גם דיבידנדים חד-פעמיים מיוחדים אינם כשירים.
לבסוף, דיבידנדים כשירים חייבים להגיע ממניות שאינן קשורות להגנה, כגון אלו המשמשות למכירות בחסר, מכר ואופציות רכישה. השקעות וחלוקות אלו כפופות לשיעור מס הכנסה רגיל.
תקופות החזקה להשקעות אחרות
למניות מועדפות יש תקופת החזקה שונה ממניות רגילות. עליך להחזיק במניות בכורה במשך יותר מ-90 ימים במהלך תקופה של 181 ימים שמתחילה 90 ימים לפני תאריך הדיבידנד לשעבר.
דרישות תקופת ההחזקה שונות במקצת עבור קרנות נאמנות. קרן הנאמנות עצמה חייבת להחזיק בנייר הערך ללא גידור במשך 60 ימים לפחות מתקופת 121 הימים, שהחלה לפחות 60 יום לפני תאריך הדיבידנד לשעבר של נייר הערך. כדי לקבל טיפול במס רווחי הון בקרן הנאמנות שלך, עליך להיות בעל החזיק בחלק הרלוונטי של קרן הנאמנות לאותה תקופה.
מה זה אומר למשקיעים
רוב הדיבידנדים הרגילים מתאגידים אמריקאים נחשבים כשירים. השאלה אם יש לך דיבידנדים כשירים או לא יכולה להתעורר אם אתה מתמקד בחברות זרות, REITs, MLPs או חברות פטורות ממס.
אם אינך סוטה מהשמות הגדולים במניות רגילות, אתה רק צריך להקפיד להחזיק במניות מספיק זמן כדי לזכות בתשלומי הדיבידנד.
מדוע ממוססים דיבידנדים כשירים יותר מאשר דיבידנדים רגילים?
יחס המס המועדף לדיבידנדים כשירים נועד לתת לחברות תמריץ להשתמש באופן קבוע בחלק מהרווחים שלהן כדי לתגמל את בעלי המניות שלהן. זה גם נותן למשקיעים סיבה להחזיק במניות שלהם מספיק זמן כדי להרוויח דיבידנדים.
מהן הדרישות כדי שדיבידנד ייחשב כשיר?
מניות המחלקות דיבידנד חייבות להיות מוחזקות במשך 61 ימים לפחות בתוך תקופה של 121 ימים שמתחילה 60 יום לפני תאריך הדיבידנד לשעבר.
איך אני יודע אם הדיבידנדים שקיבלתי כשירים או לא?
פלטפורמת המסחר המקוונת או הברוקר שבו אתה משתמש יחלק את הדיבידנדים הכשירים והרגילים ששולמו לך בתיבות נפרדות בטופס IRS1099-DIV שנשלח אליך לשנה. דיבידנדים רגילים מדווחים בתיבה 1א, ודיבידנדים כשירים בתיבה 1ב.
סיכום ומסקנות
עבור רוב המשקיעים הפרטיים, דיבידנדים כשירים מציעים סיכוי להפחתת מס. הדיבידנדים הרגילים של רוב החברות האמריקאיות הם, למעשה, דיבידנדים כשירים. הדאגה היחידה של המשקיע צריכה להיות לזכות לדיבידנד על ידי רכישת מניות יותר מ-60 יום לפני מועד הדיבידנד לשעבר והחזקתו עד תשלום הדיבידנד.
