מהי הפצה מוסמכת?
מהי הפצה מוסמכת? המונח "חלוקה מוסמכת" מתייחס למשיכה מתוכנית פרישה מוסמכת. חלוקות אלו הן ללא קנסות ויכולות להיות פטורות ממס, בהתאם לחשבון הפרישה. תוכניות מתאימות שמהן ניתן לבצע חלוקה מוסמכת כוללות 401(k)s,403(b)s, וחשבונות פרישה בודדים (IRA). חלוקות מוסמכות מגיעות עם תנאים והגבלות מסוימות שנקבעו על ידי שירות מס ההכנסה (IRS) כך שהטבות המס ומטרת החיסכון הפנסיה של התוכניות לא מנוצלות על ידי המשקיעים.
מהי הפצה מוסמכת? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלות הפצות מוסמכות
הממשלה רוצה לעודד אנשים לחסוך לשנים האחרונות שלהם. הוא מציע הטבות מס משמעותיות למי שחוסך בחשבונות פרישה מוסמכים. כתוצאה מכך, אנשים רבים משלמים לתוכניות מוסמכות על מנת לחסוך לפנסיה. תוכניות אלה כוללות IRAs, 401(k)s ו-403(b)s.
כדי לוודא שאנשים לא ינצלו לרעה חשבונות אלה וישתמשו בהם מסיבות אחרות מלבד פרישה או כדי להימנע מתשלום מסים, מס הכנסה מטיל מסים וקנסות על משיכות שאינן עומדות בקריטריוני ההפצה המוסמכים. המשמעות היא שאם תמשוך כסף והמשיכה לא תעמוד בקריטריונים של החשבון, תחויב במס ועלולה לשלם קנס מס נוסף.
עם זאת, אם אתה עומד בתנאים, אתה יכול לבצע חלוקה מוסמכת. עבור חשבונות Roth, לא תשלם מסים או קנסות על הפצות כשירות. עבור חשבונות דחויים במס כמו IRA מסורתי או 401(k), לא תשלמו קנס אבל תצטרכו מסים.
חשבונות דחיית מס
תוכניות פרישה נדחות מס דורשות שבעל החשבון יהיה בן 59 וחצי לפחות כדי לבצע חלוקה מוסמכת. למרות שבעל החשבון יצטרך לשלם מס הכנסה על חלוקה מוסמכת של תוכנית דחיית מס, לא יהיה קנס משיכה מוקדמת. תוכניות דחיית מס כוללות IRAs מסורתיות, IRAs לעובדים לפנסיה פשוטה, תוכניות התאמה לתמריץ חיסכון עבור IRAs לעובדים, 401(k)s מסורתיים ו-403(b)s מסורתיים.
רוט IRAs
שלא כמו IRAs מסורתיים, Roth IRAs אינם מספקים ניכוי מס עבור תרומות. במילים אחרות, Roths ממומנים בדולרים לאחר מס. עם זאת, רשויות ה-IRA של רוט מספקות משיכות ללא מס, כל עוד מתקיימים קריטריונים מסוימים. הקריטריונים למשיכה מוסמכת הם:
אם ההפצה מתאימה, לא תשלמו מסים על משיכה של Roth IRA. עם זאת, אם לא תעמוד בדרישות אלה, המשיכה לא תיחשב כהפצה מוסמכת ותהיה חייב מסים וקנסות על הרווחים.
חשבונות רוט ייעודיים
חשבונות רוט ייעודיים הם תוכניות בחסות המעסיק, כגון aRoth 401(k) או Roth 403(b), עם אפשרות חיסכון לאחר מס. לתוכניות אלה יש גם שתי דרישות להפצות מוסמכות, ללא מס. הראשון זהה ל-Roth IRA – החשבון חייב להיפתח במשך חמש שנות מס לפחות. השני מחייב את בעל החשבון להיות בן 59 וחצי לפחות, נכה לצמיתות או לקחת משיכות מחשבון בירושה. בין אם אתה קונה בית ראשון ובין אם לא, לא יעזור לך במקרה זה.
נסיבות ייחודיות
אם תבצע משיכה מוקדמת, קנס של 10% למשיכה מוקדמת יחול על החלק החייב במס של ההפצות הלא כשירות שלך, אלא אם חל חריג. עבור חשבונות דחויים במס, המשמעות היא שהחלוקה כולה תחויב במס אלא אם כן ביצעת תרומות שאינן ניתנות לניכוי.
עבור חשבונות רוט ייעודיים, משיכות מוקדמות מחולקות בין התרומות שלך, שהן פטורות ממס, ולפיכך, ללא קנסות לבין הרווחים שלך, המוטלים על מס ועונשים. עבור IRAs של רוט, משיכות מוקדמות חלות על כל התרומות שלך לאחר מס לפני הרווחים אפילו נחשב. אלו משיכות ללא מס וקנסות. משיכות מוקדמות עוקבות לאחר מכן מחויבות במס ועונשים.
אם אתה נוטל משיכה מוקדמת, חייבת במס, אתה יכול להימנע מכל הקנס או חלק ממנו (אך לא ממסי הכנסה) אם אתה זכאי לחריגה. אתה יכול להיות זכאי אם אתה:
אם אתה לוקח משיכה מוקדמת מתוכנית מעסיק, אתה נמנע מהעונש אם אתה בן 55 לפחות כשאתה עוזב את עבודתך. חריגות הקנסות לבעלי חשבונות IRA כוללים הוצאות רוכש דירה בפעם הראשונה עד $10,000, פרמיות ביטוח רפואי בעת מובטל, ושימוש בכספים להוצאות השכלה גבוהה מוסמכת.
כללים נוספים הנוגעים לחשבונות פרישה מוסמכים מסוימים כוללים חלוקות מינימום נדרשות (RMDs) לאחר שלבעל החשבון מלאו 73 (נכון לשנת 2023). עבור חשבונות 401(k), יש חריג לכך. אם אתה עדיין עובד בחברה שנותנת חסות ל-401(k) שלך כשמלאו לך 73 ואין לך יותר מ-5% מהחברה בבעלותך, אפשר להימנע מ-RMD בזמן שאתה ממשיך להיות מועסק. לא כל התוכניות מציעות זאת אז הקפד לבדוק עם שלך.
הפצות מוסמכות כגלגול ישיר ועקיף
גלגול ישיר ועקיף הם היבטים מרכזיים של הפצות מוסמכות. רוב הגלגולים – בין אם ישירים או עקיפים – מתרחשים כאשר אנשים מחליפים מקום עבודה. אבל חלקם מתרחשים כאשר בעלי חשבונות רוצים לעבור ל-IRA עם הטבות או אפשרויות השקעה טובות יותר.
בגלגול ישיר, מנהל תכנית הפרישה מעביר את הכנסות התכנית ישירות לתכנית אחרת או ל-IRA. בגלגול עקיף, מנהל תכנית מנפיק לעובד צ'ק שאמור להיות מופקד על ידי העובד לתכנית אחרת, למשל, IRA. עם גלגול עקיף, זה תלוי בעובד להפקיד מחדש את הכספים ל-IRA החדש בתוך התקופה המוקצבת של 60 יום כדי למנוע קנס.
מדוע מס הכנסה מעניש משיכות מחשבונות מוסמכים?
מס הכנסה מעניש משיכות מוקדמות כדי למנוע שימוש לרעה בחשבונות פרישה מוסמכים המוטבים במס שנועדו לשמש לחיסכון לשנות פרישה. היא רוצה לעודד אנשים להמשיך ולצמוח כסף בחשבונות שלהם ולהרתיע אותם מלמשוך אותו מוקדם מדי.
מהי הפצה מוסמכת מ-401(k)?
זוהי משיכה המבוצעת כאשר בעל החשבון בן 59 וחצי לפחות. כל משיכה שבוצעה לפני גיל זה תחויב במסים על הסכום שנמשך וכן בעונש מס של 10%.
האם גלגול ישיר הוא הפצה מוסמכת?
כן. גלגול ישיר של נכסים כשירים בתוכנית פרישה כשירה נחשבת כחלוקה כשירה מכיוון שהנכסים מועברים ישירות לתוכנית פרישה כשירה אחרת.
סיכום ומסקנות
חלוקות מוסמכות הן משיכות מחשבונות פרישה מוסמכים כגון 401(k)s, 403(b)s ו-IRAs. כדי להיחשב כשיר, הפצות חייבות לעמוד בכללי מס הכנסה מסוימים. אם משיכות לא יעמדו בכללים אלה, ניתן לחייב את הסכומים בשיעורי מס הכנסה רגילים ועלולים לעמוד בפני קנס מס נוסף של 10% בגין משיכה מוקדמת.
מס הכנסה גובה מסים וקנסות על חלוקות לא מוסמכות כדי להרתיע אנשים מניצול לרעה של מטרת החיסכון לטווח ארוך ויתרונות המס של חשבונות פרישה מוסמכים.
