מהו מס עושר?
מהו מס עושר? מס עושר הוא מס המבוסס על שווי השוק של נכסים שבבעלות נישום. חלק מהמדינות המפותחות בוחרות להטיל מס על עושר, אם כי ארצות הברית הסתמכה היסטורית על מיסוי על הכנסה שנתית כדי להעלות הכנסות. אולם לאחרונה, הפער העצום והגדל בעושר בארצות הברית גרם לפוליטיקאים כמו הסנאטור ברני סנדרס (I-Vt.) ו-Sen. אליזבת וורן (D-Mass.) להציע מס עושר, בנוסף למס הכנסה, לקראת הבחירות לנשיאות 2020 שבהן היו שניהם מועמדים. במרץ 2021 הציגה וורן את S.510, גרסה מתוקנת של הצעתה הקודמת, להטיל מס על השווי הנקי של אנשים עשירים מאוד.
מהו מס עושר? – אולם לאחרונה, הפער העצום והגדל בעושר בארצות הברית גרם לפוליטיקאים כמו הסנאטור ברני סנדרס (I-Vt.) ו-Sen. אליזבת וורן (D-Mass.) להציע מס עושר, בנוסף למס הכנסה, לקראת הבחירות לנשיאות 2020 שבהן היו שניהם מועמדים. במרץ 2021 הציגה וורן את S.510, גרסה מתוקנת של הצעתה הקודמת, להטיל מס על השווי הנקי של אנשים עשירים מאוד.
מהו מס עושר? – נקודות מרכזיות
הבנת מיסי עושר
מס עושר, הנקרא גם מס הון או מס הון, מוטל על העושר שבידי יחידים. המס חל בדרך כלל על השווי הנקי של אדם, שהוא נכסים בניכוי התחייבויות. נכסים אלה כוללים (אך אינם מוגבלים ל) מזומנים, פיקדונות בנקאיים, מניות, רכוש קבוע, מכוניות אישיות, נכסי נדל"ן, תוכניות פנסיה, קרנות כסף, דיור בבעלות ונאמנויות.
טקסון נדל"ן מסוג אנאד ויורם ומס בלתי מוחשי על נכסים פיננסיים הם שניהם דוגמאות למס עושר. ככלל, מדינות המטילות מיסי עושר מטילות גם מסים על הכנסה ומסים אחרים.
רק ארבע מדינות של הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי (OECD) גובות כיום מס עושר: צרפת, נורווגיה, ספרד ושוויץ. של מיסוי הולך ופוחת.
בארצות הברית, ממשלות פדרליות ומדינות אינן מטילות מיסי עושר. במקום זאת, ארה"ב מטילה מסים שנתיים על הכנסה ועל רכוש. עם זאת, יש הרואים במס רכוש סוג של מס עושר, שכן הממשלה מטילה מס על אותו נכס שנה אחר שנה. ארה"ב גם מטילה מס הרדמה על מותם של יחידים המחזיקים בנכסים בעלי ערך גבוה. עם זאת, היטל זה תרם בערך רק 0.5% לסך ההכנסות ממיסים בארה"ב בשנתיים האחרונות.
דוגמאות למס עושר
למעשה, מס עושר משפיע על הערך הנקי של הנכסים שנצברו לאורך זמן ובבעלות נישום נכון לסוף כל שנת מס. מס הכנסה משפיע על זרימת תוספות הערך שמממש משלם מסים, בין אם כרווחים, תשואות השקעה כגון ריבית, דיבידנדים או דמי שכירות ו/או רווחים ממימוש נכסים במהלך השנה.
בואו נסתכל על דוגמה כיצד מס העושר שונה ממס הכנסה. נניח שמשלם מס יחיד מרוויח 120,000 דולר בשנה ונופל במדרגת המס של 24%. החבות של אותו אדם לשנה תהיה 24% × $120,000 = $28,800. מהי חבות המס אם הממשלה מטילה מס על עושר במקום על הכנסה? אם השווי הנקי המוערך של משלם המסים הוא $450,000 ומס העושר הוא 24%, אזי חוב המס לשנה יהיה 24% × $450,000 = $108,000.
במציאות, שיעורי מס העושר השנתיים נמוכים משמעותית משיעורי מס ההכנסה השנתיים. בצרפת, למשל, מס העושר היה חל על סך הנכסים ברחבי העולם. עם זאת, החל משנת 2021, הוא חל רק על נכסי נדל"ן בשווי של יותר מ-€800,000 ($904,166). אם ערכם של נכסים אלה יורד בין 800,000 אירו ל-1,300,000 אירו, אזי הוא כפוף למס של 0.5%. התעריפים ממשיכים לעלות בספים מדורגים – 0.7%, 1%, 1.25% – עד שלבסוף, נכסי נדל"ן מעל 10,000,000 יורו יחויבו במס של 1.5%. תקרת מס עושר מגבילה את סך המסים ל-75% מההכנסה.
S.510: מס העושר של סנטור וורן
הנה מה שהסנאטור וורן מציע, החל משנת המס 2023:
עם הצגת החוק, היו להצעת החוק שבעה נותני חסות שותפים בסנאט: הסנאטורים קירסטן גיליברנד, מזי הירונו, אדוארד מרקי, ג'ף מרקלי, ברני סנדרס, בריאן שץ ושלדון וויטהאוס. סנאטור שמיני, אלכס פדילה, הפך מאוחר יותר לשותף נוסף. שתי נותנות חסות שותפות לבית, הנציגות ברנדה פ. בויל ופרמילה ג'יאפאל, תומכות בהצעת חוק נלווית בחדר זה. כולם דמוקרטים.
יתרונות וחסרונות של מס עושר
תומכי מסי העושר מאמינים שסוג זה של מס הוגן יותר ממס הכנסה בלבד, במיוחד בחברות עם פערי עושר משמעותיים. הם מאמינים שמערכת שמעלה את הכנסות הממשלה הן מההכנסה והן מהנכסים נטו של משלמי המסים מקדמת הוגנות ושוויון תוך התחשבות במצב הכלכלי הכולל של משלמי המסים, ובכך, ביכולתם לשלם מס.
המבקרים טוענים שמסי עושר מרתיע את צבירת העושר, שלטענתם מניע את הצמיחה הכלכלית. הם גם מדגישים שמסי עושר קשה לניהול.
ניהול ואכיפת מס עושר מציבים אתגרים שאינם כרוכים בדרך כלל במסי הכנסה. הקושי לקבוע את שווי השוק ההוגן של נכסים חסרי מחירים זמינים לציבור מוביל למחלוקות הערכת שווי בין נישומים לרשויות המס. חוסר הוודאות לגבי הערכת השווי יכול גם לפתות כמה אנשים עשירים לנסות התחמקות ממס.
Iliquidassets מציגים בעיה נוספת למס עושר. לבעלים של נכסים לא נזילים משמעותיים עשויים להיעדר מזומנים מוכנים לתשלום חבות מס העושר שלהם. זה יוצר בעיה עבור אנשים שיש להם הכנסה נמוכה וחיסכון נזיל נמוך אך מחזיקים בנכס בעל ערך גבוה ולא נזיל, כמו בית. באופן דומה, חקלאי שמרוויח מעט אך מחזיק בקרקע בעלות ערך גבוה עלול להתקשות להשיג את הכסף לשלם מס עושר.
חלק מההתאמות עשויות להיות ריאליות לטיפול בבעיות ניהוליות ותזרימי מזומנים – למשל, לאפשר פריסת תשלומי מס על פני תקופה של שנים או יצירת טיפול מיוחד לקטגוריות נכסים ספציפיות כגון נכסים עסקיים. עם זאת, חריגים עלולים לערער את המטרה שרבים מייחסים למס עושר: מבנה מערכת המס הכוללת כך שתגרום לכל משלמי המסים לשלם את חלקם ההוגן.
האם בארצות הברית יש מס עושר?
ארצות הברית מטילה מיסי רכוש ועיזבון אך אין לה מס עושר כללי. עם זאת, זה עשוי להשתנות בקרוב. הסנאטורית האמריקאית אליזבת וורן (D-Mass.) וכמה מעמיתיה מנסים לדחוף הצעת חוק שתגרום למשקי בית ונאמנויות בשווי של למעלה מ-50 מיליון דולר יחויבו במס באחוז מהשווי הנקי שלהם (2% או 3%) כל אחד. שָׁנָה.
מה טוב במס עושר?
התומכים רואים במס העושר דרך להגביר את קופת ההוצאות הציבוריות של הממשלה על ידי לקיחת כסף נוסף מאלה שלא באמת זקוקים לו. מס כזה חל בדרך כלל רק על העשירים ביותר, וניתן לטעון שלכסף שהוא יעלה להם תהיה השפעה אפסית על איכות חייהם.
מה החיסרון של מס עושר?
מס עושר קשה לניהול, נוטה לעודד העלמת מס, ויש לו פוטנציאל להרחיק את העשירים ממדינות האוכפות אותו. האזהרות הללו, יחד עם ויכוחים על איך ליישם זאת בצורה הוגנת, אולי מסבירים מדוע כל כך מעט מדינות בעולם מטילות מס כזה על תושביהן.
