מהו מס עיזבון?
מהו מס עיזבון? מס העיזבון הוא מס פדרלי המוטל על העברת עזבונו של אדם שנפטר. מס עיזבון חל כאשר השווי חורג ממגבלת החרגה הקבועה בחוק. רק הסכום העולה על אותו סף מינימלי חייב במס. היטלים אלה, המוערכים על ידי הממשלה הפדרלית ומספר ממשלות מדינה, מחושבים על סמך שווי השוק ההוגן של העיזבון (FMV) ולא מה שהמנוח שילם במקור עבור נכסיו. המס מוטל על ידי המדינה בה התגורר הנפטר בעת פטירתו.
מהו מס עיזבון? – היטלים אלה, המוערכים על ידי הממשלה הפדרלית ומספר ממשלות מדינה, מחושבים על סמך שווי השוק ההוגן של העיזבון (FMV) ולא מה שהמנוח שילם במקור עבור נכסיו. המס מוטל על ידי המדינה בה התגורר הנפטר בעת פטירתו.
מהו מס עיזבון? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלים מיסי רכוש פדרליים
שירות מס ההכנסה (IRS) דורש מעיזבונות עם נכסים ברוטו משולבים ומתנות קודמות חייבות במס העולה על 12.06 מיליון דולר לשנת 2022 ו-12.92 מיליון דולר לשנת 2023 להגיש החזר מס עיזבון פדרלי ולשלם מיסי עיזבון הנדרשים. עבור עיזבון בשווי 13 מיליון דולר עם מגבלת אי הכללה של 2023 של 12.92 מיליון דולר, יוטלו מיסי עיזבון על 80,000 דולר מהעיזבון.
ניכוי זוגיות בלתי מוגבל מבטל את מס העיזבון על נכסים שהועברו לבן זוג בחיים. עם זאת, כאשר בן הזוג שנותר בחיים שירש עיזבון נפטר, המוטבים עשויים להיות חייבים במסי עיזבון אם העיזבון חורג ממגבלת ההדרה.
כיצד פועלים מיסי עיזבון המדינה
עיזבון שנמלט ממס פדרלי עדיין עשוי להיות כפוף למיסוי על ידי המדינה בה התגורר המוריש בזמן מותם, עם זאת, עיזבונות בשווי של פחות מ-1,000,000 דולר אינם מחויבים במס בשום תחום שיפוט.
תחומי שיפוט עם מיסי עיזבון
נכון לשנת 2022, לתחומי שיפוט אלה יש מיסי עיזבון עם המינימום הבאים. קונטיקט חוקקה חקיקה לפטור שלה כדי להתאים לפטור הפדרלי ב-2023.
מס עיזבון ומס מתנה
מכיוון שמסי עיזבון נגבים על נכסיו ועזבונו של אדם לאחר מותו, ניתן להימנע מהם אם תעניק נכסים במתנה לפני שאתה מת. עם זאת, המס הפדרלי חל על נכסים שניתנו בגבולות מסוימים בזמן שמשלם המסים חי. לפי מס הכנסה, מס המתנה חל בין אם התורם התכוון להעברה כמתנה או לא.
החרגת מס מתנה
מס הכנסה מציע החרגות מתנות נדיבות. לשנת 2022, ההחרגה השנתית היא $16,000, כלומר, מגישי מס יכולים לתת עד $16,000 לכל אדם שהם רוצים מבלי לשלם מס על אף אחת מהמתנות הללו. עבור שנת המס 2023, ההחרגה השנתית עולה ל-$17,000.
הוראות אלו הופכות מתנות לדרך יעילה להימנע ממס על נכסים שהועברו לאנשים, כגון בני משפחה, שעלולים להיות כפופים למס עיזבון אם הנכסים יועברו כחלק מעיזבון.
מגבלת אי הכללת מתנות
אם המתנות שלך חורגות ממגבלת החרגת המתנות, הן אינן חייבות במס באופן מיידי וייתכן שלעולם לא יחויבו במס אלא אם העיזבון שלך משמעותי. הסכום מעל תקרת המתנה מצוין ומתווסף לערך החייב במס של העיזבון שלך בעת חישוב מס העיזבון לאחר פטירתך.
אם נותנים מתנה של 37,000 $ בשנת 2023 עם אי הכללה של 17,000 $, 20,000 הדולרים הנותרים יצטרכו להיות מדווחים על החזר מס של 709. 20,000 הדולרים האלה יקטין את ההחרגה שלך לכל החיים ל-12.9 מיליון דולר, וגם את החרגת מס העיזבון שלך ל-12.9 מיליון דולר.
מס עיזבון ומס ירושה
מס עיזבון מוחל על עיזבון לפני מתן הנכסים למוטבים. לעומת זאת, מס ירושה חל על נכסים לאחר שהם עברו בירושה ומשולם על ידי היורש.
כיצד פועל מס ירושה
אין מס ירושה פדרלי, עם זאת, מדינות נבחרות כולל איווה, קנטקי, מרילנד, נברסקה, ניו ג'רזי ופנסילבניה מטילות מיסי ירושה. למרילנד יש גם עזבון וגם מס ירושה.
מס הירושה מוערך על ידי המדינה בה מתגורר המוטב. האם הירושה שלך יחויב במס, ובאיזה שיעור, תלוי בערכה, ביחס שלך עם המוריש ובכללים ובשיעורים הרווחים במקום שבו אתה גר.
כמו במס עיזבון, מס ירושה, אם מגיע, מוחל רק על הסכום העולה על הפטור. מעבר לאותם סף, המס בדרך כלל מוערך על בסיס הזזה. התעריפים בדרך כלל מתחילים בספרות בודדות ועולות בין 15% ל-18%, נכון לשנת 2022. הפטור שאתה מקבל והתעריף שאתה מחויב עשויים להשתנות בהתאם למערכת היחסים שלך עם הנפטר.
חריגים ממס ירושה
ביטוח חיים לתשלום למוטב בעל שם אינו כפוף בדרך כלל למס ירושה, אם כי ביטוח חיים שמשולם לנפטר או לעיזבונו חייב בדרך כלל במס עיזבון.
ככלל, ככל שהקשר שלך קרוב יותר עם המוריש, כך התעריף שתשלם יהיה נמוך יותר. בני זוג שנותרו בחיים פטורים ממס ירושה בכל שש המדינות. גם שותפים מקומיים פטורים בניו ג'רזי. הצאצאים אינם משלמים מס ירושה מלבד נברסקה ופנסילבניה.
תחומי שיפוט עם מס ירושה
להלן תחומי השיפוט שיש להם מיסי ירושה ומינימום הסף שלהם לשנת 2022. איווה תבטל את מיסוי הירושה שלה עד 2025.
מכיוון שהתעריפים עבור מס עיזבון יכולים להיות גבוהים למדי, תכנון חקירה קפדני מומלץ לאנשים שיש להם עיזבונות בשווי מיליוני דולרים שהם רוצים להשאיר ליורשים למוטבים אחרים.
