מהו עיקול מס?
מהו עיקול מס? שעבוד מס הוא תביעה משפטית נגד נכסים של אדם פרטי או עסק שלא משלם מסים המגיעים לממשלה. ככלל, שעבוד משמש להבטחת תשלום חוב כגון הלוואה, או במקרה זה, מיסים. אם ההתחייבות לא מולאה, רשאי הנושה להמשיך לעקל את הנכסים.
מהו עיקול מס? – נקודות מרכזיות
הבנת שעבוד מס
הממשלה הפדרלית או המדינה יכולה להטיל עיקול מס על נכס אם הבעלים בפיגור במסי הכנסה. ממשלות מקומיות עשויות להטיל עיקול על נכס בגין אי תשלום רכוש או מס הכנסה מקומי.
השעבוד לא אומר שהנכס יימכר. במקום זאת, היא מבטיחה שרשות המסים תקבל את התביעה הראשונה על כל נושים אחרים המתמודדים על נכסי הנושה.
תהליך שעבוד מס
התהליך מתחיל כאשר נישום מקבל מכתב המפרט כמה הוא חייב. זה ידוע כהודעה ודרישת תשלום.
אם משלם המסים לא משלם את החוב או מנסה לפתור אותו מול מס הכנסה (IRS), הסוכנות יכולה להטיל עיקול על נכסיו של האדם.
שעבוד זה מתחבר לכל נכסיו של נישום, לרבות ניירות ערך, רכוש וכלי רכב. כל הנכסים שהנישום רוכש בזמן שהשעבוד בתוקף חלים אף הם. כמו כן, הוא מצרף לכל נכס עסקי ולחשבונות החייבים עבור העסק.
אם הנישום יבחר להגיש בקשה לפשיטת רגל, השעבוד וחוב המס עלולים להימשך גם לאחר פשיטת הרגל. רוב החובות נמחקים בהליכי פשיטת רגל, אך לא חוב מס פדרלי.
מה מס הכנסה יכול לעשות
בארה"ב, מס הכנסה רשאי להטיל עיקול על ביתו, רכבו וחשבונות הבנק של משלם המסים אם תשלומי המס הפדרליים אינם בפיגור ולא היה מאמץ מוכח לשלם את המיסים המגיעים לו.
לשעבוד מס פדרלי יש עדיפות על פני כל תביעות הנושים האחרות. זה גם מקשה על הנישום למכור את הנכסים או לקבל אשראי.
הדרך היחידה לשחרר שעבוד מס פדרלי היא לשלם במלואו את המס המגיע או להגיע להסדר עם מס הכנסה.
לאחר הגשת עיקול, הוא נהג להופיע בדוח האשראי של משלם המסים, ופגע בציון האשראי של האדם. הדבר עלול גם למנוע מהנישום למכור או לממן מחדש נכסים שאליהם צורפו שעבודים. שימו לב שמאז 2018, שלוש סוכנויות דיווח האשראי הגדולות הפסיקו לכלול שעבודי מס על דוחות אשראי.
העיקול יעמוד על כנו עד לפתרון חיוב המס או לפקיעת תקופת ההתיישנות על החוב.
למס הכנסה יש סמכות לעקל את נכסיו של נישום שמתעלם משעבוד מס.
לצאת משעבוד מס
הדרך הפשוטה ביותר לצאת משעבוד מס פדרלי היא לשלם את המיסים המגיעים. עם זאת, אם הדבר אינו אפשרי, ישנן דרכים אחרות להתמודד עם שעבוד בשיתוף מס הכנסה.
אם החזר המסים פשוט בלתי אפשרי, על הנישום לשלם כמה שיותר מהחוב ולבקש ביטול בית המשפט לפשיטת רגל.
מה קורה לאחר מכן
במידה והמיסים לא שולמו, רשות המסים יכולה להשתמש בהיטל מס כדי לעקל כדין את נכסי הנישום על מנת לגבות את הכספים המגיעים לו.
בעוד ששעבוד מבטיח את האינטרס או התביעה של הממשלה בנכס, היטל מאפשר לממשלה לתפוס ולמכור את הנכס על מנת לשלם את חוב המס.
ברגע שזה נגמר
שעבודי מס נרשמים בפומבי. לאחר שחייב מס ישלם את החוב, רישומי המחוז יעודכנו כדי לשקף את העובדה שהשעבוד שוחרר.
