מהי הצהרת רווח והפסד (P&L)?
מהי הצהרת רווח והפסד (P&L)? דוח רווח והפסד (רווח והפסד) מתייחס לדוח כספי המסכם את ההכנסות, העלויות וההוצאות שהוצאו במהלך תקופה מוגדרת, בדרך כלל רבע שנה או שנת פיסקלית. רשומות אלה מספקות מידע על היכולת או חוסר היכולת של חברה לייצר רווח על ידי הגדלת הכנסות, הפחתת עלויות או שניהם. דוחות רווח והפסד מוצגים לרוב על בסיס מזומן או צבירה. מנהלי חברות ומשקיעים משתמשים בהצהרות רווח והפסד כדי לנתח את הבריאות הפיננסית של חברה.
מהי הצהרת רווח והפסד (P&L)? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלים דוחות רווח והפסד (רווח והפסד).
הצהרת רווח והפסד הוא אחד משלושת דוחות כספיים שכל חברה ציבורית מנפיקה על בסיס רבעוני ושנתי, יחד עם המאזן ודוח תזרים המזומנים. לעתים קרובות זהו הדוח הפיננסי הפופולרי והנפוץ ביותר בתוכנית עסקית, מכיוון שהוא מראה כמה רווח או הפסד נוצר על ידי עסק.
הצהרות רווח והפסד נקראות גם a(n):
דוח רווח והפסד, כמו דוח תזרים המזומנים, מציג שינויים בחשבונות על פני פרק זמן מוגדר. המאזן, לעומת זאת, הוא תמונת מצב, המראה מה החברה מחזיקה וחייבת ברגע אחד. חשוב להשוות את דוח רווח והפסד לדוח תזרים המזומנים שכן לפי שיטת החשבונאות הצבירה, חברה יכולה לרשום הכנסות והוצאות לפני שהמזומנים מחליפים ידיים.
מסמך זה עוקב אחר טופס כללי כפי שניתן לראות בדוגמה למטה. זה מתחיל עם ערך הכנסה, המכונה השורה העליונה, ומפחית את העלויות של עשיית עסקים, כולל עלות הסחורה שנמכרה, הוצאות תפעול, הוצאות מס והוצאות ריבית. ההפרש, המכונה בשורה התחתונה, הוא הכנסה נטו, המכונה גם רווח או רווחים.
השוואת הצהרות רווח והפסד
חשוב להשוות דוחות רווח מתקופות חשבונאות שונות. הסיבה מאחורי זה היא שכל שינוי בהכנסות, בעלויות תפעול, הוצאות מחקר ופיתוח (מו"פ) והרווח הנקי לאורך זמן משמעותיים יותר מהמספרים עצמם. לדוגמה, ההכנסות של חברה עשויות לצמוח באופן קבוע, אך ההוצאות שלה עשויות לגדול בקצב הרבה יותר מהיר.
השוואת הצהרת רווח ורווח של חברה אחת עם אחרת באותו ענף שגודלה דומה יכולה לעזור למשקיעים עוד יותר להעריך את הרווחה הפיננסית של חברה. לדוגמה, פעולה זו עשויה לחשוף שחברה אחת יעילה יותר בניהול הוצאות ויש לה פוטנציאל צמיחה טוב יותר מהאחרת.
סוגי דוחות רווח והפסד (P&L).
כפי שצוין לעיל, ניתן להכין הצהרת רווח והפסד באחת משתי דרכים. אלה הם שיטת המזומנים ושיטת הצבירה.
שיטת מזומן
שיטת המזומנים, הנקראת גם שיטת חשבונאות המזומנים, משמשת רק כאשר מזומנים נכנסים ויוצאים מהעסק. זוהי שיטה פשוטה מאוד המתייחסת רק למזומן שהתקבל או שולם. עסק רושם עסקאות כהכנסה בכל פעם שמתקבל מזומן וכחובות בכל פעם שמזומן משמש לתשלום חשבונות או התחייבויות כלשהן. שיטה זו משמשת בדרך כלל חברות קטנות יותר וכן אנשים שרוצים לנהל את הכספים האישיים שלהם.
שיטת צבירה
שיטת החשבונאות הצבירה רושמת את ההכנסות כפי שהן מתקבלות. משמעות הדבר היא שחברה המשתמשת בשיטת הצבירה מתחשבת בכסף שהיא מצפה לקבל בעתיד. לדוגמה, חברה המספקת מוצר או שירות ללקוח שלה רושמת את ההכנסות בדוח הרווחים שלה, למרות שטרם קיבלה תשלום. באופן דומה, התחייבויות מטופלות גם כאשר החברה עדיין לא שילמה עבור הוצאות כלשהן.
דוגמה להצהרת רווח והפסד (רווח והפסד).
להלן דוח הרווח או הרווח עבור 2020 ו-2021 עבור החברה ההיפותטית Butterfly Industries. כל הנתונים הם במיליוני דולרים (USD) מלבד נתונים למניה:
אתה יכול להשתמש בדוח רווח והפסד כדי לחשב מספר מדדים, כולל שולי הרווח הגולמי, שולי הרווח התפעולי, שולי הרווח הנקי והיחס התפעולי. יחד עם המאזן ודוח תזרים המזומנים, דוח רווח והפסד מספק מבט מעמיק על הביצועים הפיננסיים של החברה.
Butterfly Industries P&L20212020מכירות והכנסות מכירת מכונות, אנרגיה ותחבורה52,14252,694הכנסות של מוצרים פיננסיים3,0422,962סה"כ מכירות והכנסות55,18455,656עלויות תפעול עלות סחורות שנמכרו39,726740,59,726740 מכירה כללית,726740 מכירה,5726740 קשת והוצאות פיתוח2 ,1352,046הוצאות ריבית של מוצרים פיננסיים624727הוצאות תפעוליות אחרות (הכנסות)1,633981עלויות תפעול 49,85650,028רווח תפעולי5,3285,628 תועלת) עבור מיסי הכנסה1,3801,319רווח של חברות מאוחדות3,7033,809הון עצמי ברווח (הפסד) של חברות כלולות לא מאוחדות8(6)רווח של חברות מאוחדות ומזוהות3,7113,803בניכוי: רווח (הפסד) המיוחס לזכויות שאינן מקנות שליטה[161רווח לא מיוחס זכויות 4[1611604] לבעלי מניות רגילות]3,6953,789רווח למניה רגילה5.995.87רווח למניה רגילה — מדולל[הערת שוליים 2: מדולל על ידי מימוש משוער של פרסי פיצויים מבוססי מניות בשיטת מניות האוצר]5.885.75 ממוצע משוקלל של מיליוני מניות רגילות )- Basic617.2645.2- בדילול[ראה הערת שוליים 2]628.9658.6דיבידנדים במזומן שהוכרזו לכל מניה משותפת2.702.32
מדוע חשובות הצהרות רווח והפסד?
דוח רווח והפסד (רווח והפסד) הוא אחד משלושת סוגי הדוחות הכספיים שהוכנו על ידי חברות. השניים האחרים הם המאזן ודוח תזרים המזומנים. מטרת הצהרת הרווחים והרווחים היא להציג את ההכנסות וההוצאות של החברה על פני פרק זמן מוגדר, בדרך כלל על פני שנת כספים אחת. משקיעים ואנליסטים יכולים להשתמש במידע זה כדי להעריך את הרווחיות של החברה, לעתים קרובות בשילוב מידע זה עם תובנות מה- שני דוחות כספיים נוספים. לדוגמה, משקיע עשוי לחשב את התשואה של חברה על ההון (ROE) על ידי השוואת הרווח הנקי שלה (כפי שמוצג ב-P&L) לרמת ההון העצמי שלה (כפי שמוצג במאזן).
מה ההבדל בין דוח רווח והפסד למאזן?
דוח רווח והפסד של חברה מציג את ההכנסות, ההוצאות והרווחיות שלה על פני תקופה. המאזן, לעומת זאת, מספק תמונת מצב של נכסיו והתחייבויותיו בתאריך מסוים. המאזן מוצג בדרך כלל נכון ליום האחרון של שנת הכספים של החברה. המשקיעים משתמשים במאזן כדי להבין את החוסן הפיננסי של החברה, תוך השוואת כמות ואיכות נכסיה מול התחייבויותיה.
האם כל החברות נדרשות להכין דוחות רווח והפסד?
חברות הנסחרות בבורסה נדרשות להכין דוחות רווח והפסד ועליהן להגיש את הדוחות הכספיים שלהן לרשות ניירות הערך של ארה"ב (SEC) כדי שיוכלו להיבדק על ידי משקיעים, אנליסטים ורגולטורים. חברות חייבות לציית למערכת של כללים והנחיות הידועים כעקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP) כאשר הן מכינות הצהרות אלו. חברות פרטיות, לעומת זאת, אינן חייבות בהכרח לעמוד ב-GAAP. עם זאת, חלק מהחברות הקטנות יותר עשויות אפילו לא להכין דוחות כספיים רשמיים כלל.
סיכום ומסקנות
הצהרת רווח והפסד מסכמת את ההכנסות, העלויות וההוצאות של חברה במהלך תקופה מסוימת. זהו אחד משלושת הדוחות הכספיים שחברות ציבוריות מפרסמות מדי רבעון ושנתי — השניים האחרים הם מאזן ודוח תזרים מזומנים. משקיעים ואנליסטים משתמשים בדוחות כספיים כדי להעריך את הבריאות הפיננסית של חברה ופוטנציאל הצמיחה שלה.
