מהו פרסום 970 של מס הכנסה: הטבות מס לחינוך?

מהו פרסום 970 של מס הכנסה: הטבות מס לחינוך?

מהו פרסום 970 של מס הכנסה: הטבות מס לחינוך? IRS Publication 970 הוא מסמך שפורסם על ידי רשות המסים הפנימית (IRS) המספק מידע על הטבות מס הזמינות לסטודנטים ומשפחות החוסכים או משלמים עבור המכללה. הוא מסביר את הטיפול במס לצורות הנפוצות ביותר של מימון מכללות, כגון מלגות, מלגות ומענקים והפחתות בשכר הלימוד. פרסום 970 מתאר שתי זיכוי מס: זיכוי מס הזדמנויות אמריקאי ואשראי למידה לכל החיים. בנוסף, פרסום מס 970 של מס הכנסה מתאר 9 הטבות מס שסטודנטים ובני משפחותיהם יכולים לתבוע על מנת להפחית את מס ההכנסה שהם חייבים. הטבות אלו כוללות את ניכוי הריבית המשולמת על חוב הלוואות סטודנטים, טיפול פטור ממס בחוב הלוואות סטודנטים שבוטלו, ניכוי של שכר לימוד ועמלות, תרומות לחשבונות חיסכון בחינוך של Coverdell (ESA) והשתתפות בתוכנית שכר לימוד מוסמכת. תמריצי מס נוספים להוצאות חינוך המתוארות בפרסום מס 970 של מס הכנסה כוללים את היכולת לפדות אגרות חוב חיסכון ללא מס אם התמורה משמשת לחינוך, היכולת לקחת משיכות ללא קנסות מחשבונות חיסכון לפנסיה ואת הניכוי של הוצאות חינוך מהעסק הַכנָסָה.

מהו פרסום 970 של מס הכנסה: הטבות מס לחינוך? – פרסום 970 מתאר שתי זיכוי מס: זיכוי מס הזדמנויות אמריקאי ואשראי למידה לכל החיים. בנוסף, פרסום מס 970 של מס הכנסה מתאר 9 הטבות מס שסטודנטים ובני משפחותיהם יכולים לתבוע על מנת להפחית את מס ההכנסה שהם חייבים.

מהו פרסום 970 של מס הכנסה: הטבות מס לחינוך? – הטבות אלו כוללות את ניכוי הריבית המשולמת על חוב הלוואות סטודנטים, טיפול פטור ממס בחוב הלוואות סטודנטים שבוטלו, ניכוי של שכר לימוד ועמלות, תרומות לחשבונות חיסכון בחינוך של Coverdell (ESA) והשתתפות בתוכנית שכר לימוד מוסמכת. תמריצי מס נוספים להוצאות חינוך המתוארות בפרסום מס 970 של מס הכנסה כוללים את היכולת לפדות אגרות חוב חיסכון ללא מס אם התמורה משמשת לחינוך, היכולת לקחת משיכות ללא קנסות מחשבונות חיסכון לפנסיה ואת הניכוי של הוצאות חינוך מהעסק הַכנָסָה.

מהו פרסום 970 של מס הכנסה: הטבות מס לחינוך? – נקודות מרכזיות

מהו פרסום 970 של מס הכנסה: הטבות מס לחינוך?

הזיכויים והטבות המס זמינים לסטודנטים החוסכים עבור או משלמים עלויות חינוך עבור עצמם, לפעמים, עבור בן משפחה אחר.

רוב הזיכויים והטבות המס המפורטים בפרסום 970 חלים רק על השכלה גבוהה – מכללות, אוניברסיטאות, קונסרבטוריונים או תוכניות לתארים מתקדמים.

ניכויי ריבית הלוואות סטודנטים ונקודות למידה תלויים בהכנסה ברוטו מתואמת ומופסקים בהדרגה על הכנסות מעל רמה מותאמת שנתית מסוימת.

טפסים רלוונטיים אחרים

משלמי מס המשתמשים בזיכויים ו/או בניכוי חינוך יצטרכו לקבל גם טופס 1098-T: הצהרת שכר לימוד, הכולל את מספר זיהוי המעסיק (EIN) של המוסד החינוכי. הם גם יצטרכו להגיש טופס 8863 כדי לתבוע את הזיכויים האמריקאיים להזדמנות ולמידה לכל החיים. בתנאים מסוימים, סטודנט עדיין יכול לתבוע את הזיכוי אם טופס 1098-T לא התקבל.

פרסום מס הכנסה 970 והתקציב הפדרלי

הקלות מס הניתנות למטרות ספציפיות נקראות לפעמים "הוצאות מס" על ידי מומחי מדיניות מס. פרסום IRS 970 הוא סקירה מפורטת של הוצאות המס שהקונגרס הקצה לקידום החינוך וההכשרה של אמריקאים.

זיכוי מס וניכויים עבור הוצאות חינוך על-תיכוני הפחיתו את הכנסות המס הפדרליות לשנת 2021 בכ-9.3 מיליארד דולר; עם זאת, הנתון צפוי לעלות באופן משמעותי בשנת 2022 ל-14.6 מיליארד דולר. הוראה יקרה נוספת בקוד המס הקשורה לחינוך היא הניכוי של ריבית הלוואת סטודנטים. הקלת מס זו הפחיתה מסים ב-2.1 מיליארד דולר ב-2021, והיא צפויה להפחית את ההכנסות ב-2022 ב-2.3 מיליארד דולר.

מס הכנסה פרסום 970 ועדכונים

חבות המס של סטודנטים בקולג' באמריקה נדונה בהרחבה במהלך הדיון על רפורמת המס שחוקק הקונגרס בשנת 2017. גרסאות ראשוניות של הצעת החוק היו מבטלות את היכולת של סטודנטים רבים לקבל פטור משכר לימוד ללא מס. לנושא זה חשיבות מיוחדת לסטודנטים לתארים מתקדמים, שרבים מהם יכולים להרשות לעצמם ללמוד בבית הספר רק הודות לפטור משכר הלימוד. לאחר שהסטודנטים הפגינו נגד השינוי המוצע, תוקנה הצעת החוק כדי לשמור על פטור משכר הלימוד ללא מס. חוק התקציב הדו-מפלגתי, נחקק בפברואר 9, 2018, האריך את המועד להטבות רבות בחוק המס והוסיף כמה חדשות.