מהו פרסום מס הכנסה 590-B?
מהו פרסום מס הכנסה 590-B? פרסום מס 590 של מס הכנסה – מסביר את השלכות המס של משיכת כסף מכל סוג של חשבון פרישה אישי (IRA) לפני או אחרי הפרישה. הוא מציין מתי אינך יכול למשוך כסף מבלי לשלם קנס ומתי עליך למשוך כסף.
מהו פרסום מס הכנסה 590-B? – נקודות עיקריות:
פרסום מס 590-B של מס הכנסה מחשב את המסים שתהיה חייבים כאשר תמשוך כסף מכל סוג של חשבון IRA.
אם יש לך IRA מסורתי, ראה פרק 1.
אם יש לך רוט IRA, ראה פרק 2.
הפרסום כולל שלושה פרקים, מספר נספחים ודפי עבודה שיסייעו למשלם המסים. פרסום 590 – עוסק בכללי המס עבור תרומה לחשבונות פרישה.
הבנת פרסום מס הכנסה 590-B
ישנם מספר סוגים של IRA, כולל IRA המסורתי ו-Roth IRA, SEP ו-SIMPLE IRA. אבל ההבחנה הגדולה היא בין המסורתי ל-Roth IRA:
IRA מסורתית מאפשרת לנישום לתרום רווחים לפני מס עד לסכום מסוים בכל שנה. השכיר מקבל הקלה מיידית במס, והמיסים על הסכום ששולם לחשבון נדחים עד שהנישום ימשוך כסף.
IRA Roth מאפשר לנישום לתרום רווחים לאחר מס עד לסכום מסוים בכל שנה. השכיר משלם את מס ההכנסה מראש, ולכן משיכות שנלקחו לאחר פרישה לא יחויבו במס.
פרסום 590-B של מס הכנסה מאורגן כדי להסביר את השלכות המס השונות של שני סוגי חשבונות IRA אלה:
פרקים 1 ו-2 של פרסום מס 590-B מסבירים את כל הכללים עבור ה-IRA המסורתי ו-Roth IRA, בהתאמה. זה מכסה מתי אתה יכול למשוך כסף ובאיזה גיל אתה חייב למשוך כסף. זה כולל גם עונשים על משיכות מוקדמות מ-IRA מסורתיים.
פרק 3 מכסה משיכות מוקדמות מותרות המשמשות לתשלום עבור נזקים שנגרמו על ידי אסונות טבע. חריגים אלה בשנת 2021 הורחבו רק לאנשים עם אבדות המיוחסות לארבעה אסונות בשנת 2017, כולל הוריקן הארווי, הוריקן אירמה, הוריקן מריה ושריפות הבר בקליפורניה. כמו כן, בשנת 2020 הציג מס הכנסה הפצות הקשורות לקורונה. כל ההפצות הללו דורשות החזר של הכסף כדי למנוע קנס בהמשך.
סעיף מבוא כולל טבלה המבהירה את ההבדלים בין IRAs מסורתיים ל-Roth, כללים להפצות נדרשות, מיסוי חשבונות אלה ותקנות להגשת טופס 8606. זהו הטופס שיש להגיש כדי לדווח על הפצות מכל סוג של IRA.
פרק 4 מספק מידע כללי על קבלת עזרה בנושאים הקשורים למס.
נספח א' הוא גליון עבודה לקביעת התפלגות המינימום הנדרשת, ונספח ב' מכיל טבלת תוחלת חיים הדרושה לחישוב התפלגויות מינימום מומלצות.
עונשים ופטורים
שימו עין על העונשים המפורטים בפרסום 590-ב, ועל החריגים לעונשים אלו. לדוגמה, רוב ההפצות המוקדמות גוררות קנס של 10%. הקנס עולה עד 25% אם כסף נמשך במהלך השנתיים הראשונות של השתתפות ב-IMA SIMPLE. עם זאת, משיכה עבור הוצאות השכלה גבוהה מוסמכת או רכישת בית בפעם הראשונה אינה כפופה לקנס.
פרסומים אחרים
ל-IRS יש פרסומים רבים המסבירים את הפרטים הקטנים של תוכניות פרישה מוסמכות.
אם אתה מנהל עסק קטן או עובד עבור אחד, אולי יעניין אותך IRS Publication 560: Retirement Plans for Small Business.
פרסום נוסף של מס הכנסה, מידע מס לתוכניות פרישה, מכיל מידע נרחב על חיסכון לפנסיה וניהול תוכנית פרישה.
דף השאלות הנפוצות של AnIRS מכיל מידע קצר על סוגי ה-IRA השונים והשלכות המס שלהם.
tradingpedia.co.il -> powered by : Sakara
