מהי קצבה מוגנת מס?
מהי קצבה מוגנת מס? קצבה מוגנת מס היא סוג של כלי השקעה המאפשר לעובד להפקיד הפקדות לפני מס לחשבון פרישה מהכנסה. מכיוון שההפקדות הן לפני מס, שירות מס ההכנסה (IRS) אינו מטיל מס על ההפקדות וההטבות הנלוות עד שהעובד מושך אותן מהתוכנית. מכיוון שהמעסיק יכול גם להפקיד הפקדות ישירות לתוכנית, העובד זוכה בהטבה בכך שיצטברו כספים נוספים פטורים ממס.
מהי קצבה מוגנת מס? – מכיוון שהמעסיק יכול גם להפקיד הפקדות ישירות לתוכנית, העובד זוכה בהטבה בכך שיצטברו כספים נוספים פטורים ממס.
מהי קצבה מוגנת מס? – נקודות מרכזיות
הבנת קצבה מוגנת מס
בארה"ב, קצבה ספציפית אחת מוגנת מס היא תכנית 403(b). תכנית זו מספקת לעובדים של מוסדות חינוך ללא מטרות רווח ומוסדות חינוך ציבוריים שיטת חיסכון לפנסיה מוגנת מס. בדרך כלל יש סכום מקסימלי שכל עובד יכול לתרום לתכנית, אך לעיתים ישנן הוראות התפיסה המאפשרות לעובדים לתרום תרומות נוספות כדי לפצות על שנים קודמות בהן לא מיקסו תרומות.
מס הכנסה מגביל את התרומות ל-TSA ב-$20,500 לשנת המס 2022 (עלייה ל-$22,500 לשנת 2023), שהיא אותה תקרה כמו תוכניות 401(k). TSAs מציעים גם הפרשת תקיפה למשתתפים בני 50 ומעלה, המסתכמת ב-$6,500 לשנת המס 2022 (ו-7,500$ לשנת 2023).
קצבאות מוגנת מס כוללות גם השגחה לכל החיים עבור משתתפים שעבדו עבור ארגון מוסמך במשך 15 שנים או יותר ואשר רמת התרומה הממוצעת שלהם מעולם לא עלתה על 5,000 דולר באותה תקופה. כולל התרומה, הפרשות התפיסה והתאמת המעסיק, סך התרומה לא יכול לעלות על 100% מהרווחים עד לתקרה מסויימת.
כל תוכניות הפרישה המוסמכות דורשות שהמשיכות יתחילו רק לאחר גיל 59½. משיכות מוקדמות עשויות להיות כפופות לקנס של 10% למס הכנסה, אלא אם חלים פטורים מסוימים. מס הכנסה מחייב משיכות מיסים כהכנסה רגילה ומחייב אותן להתחיל לא יאוחר מהשנה שבה מלאו המוטב לגיל 72, לעומת 70 וחצי לאחר חקיקת האקטין הגדרת כל קהילה לשיפור פרישה (SECURE) 2019. בהתאם להוראות המעסיק או ספק התוכנית. , עובדים רשאים לגשת לכספים לפני גיל 59½ באמצעות הלוואה. כמו ברוב תוכניות הפרישה המוסמכות, הן עשויות גם לאפשר משיכות אם העובד הופך לנכה.
TSAs לעומת 401(k) תוכניות
לעתים קרובות אנשים משווים TSAs לתוכניות 401(k). הדמיון הגדול ביותר הוא ששתי התוכניות מייצגות סעיפים ספציפיים בקוד ההכנסה הפנימית הקובעים כישורים לשימוש בהן ולהטבות המס שלהן. שתי התוכניות מעודדות חיסכון אינדיבידואלי על ידי מתן תרומות לפני מס לצורך צבירת חיסכון לפנסיה על בסיס דחיית מס.
משם מתפצלות שתי התוכניות. יש לציין, תוכניות 401(k) זמינות לכל עובד זכאי במגזר הפרטי שעובד עבור חברה עם תוכנית. תוכניות TSA שמורות לעובדים של ארגונים פטורים ממס ובתי ספר ציבוריים. ארגונים ללא מטרות רווח שקיימים למטרות צדקה, דתיות או חינוכיות ומוסמכים לפי סעיף 501(c)(3) של Internal Revenue Code יכולים להציע לעובדים תוכניות TSA.
