מה זה מקלט מס?
מה זה מקלט מס? מקלט מס הוא כלי רכב המשמש אנשים או ארגונים כדי לצמצם או להקטין את ההכנסה החייבת שלהם ולפיכך, את חובות המס. מקלטי מס הם חוקיים, ויכולים לנוע בין השקעות או חשבונות השקעה המעניקים יחס מס נוח, לפעילויות או עסקאות המורידות את ההכנסה החייבת במס באמצעות ניכויים או זיכויים. דוגמאות נפוצות למקלט מס הן תוכניות פרישה 401(k) בחסות המעסיק ואגרות חוב עירוניות.
מה זה מקלט מס? – נקודות מרכזיות
הבנת מקלטי מס
קיימות הוראות שונות שניתן להשתמש בהן כדי להפחית את נטל המס של יחיד או תאגיד, בין אם באופן זמני ובין אם לצמיתות. כאשר משאבים אלה מיושמים להורדת חשבון מס, אנו אומרים שהישות המעורבת שומרת על המסים שלו. מסלול מקלט המס שננקט על ידי נישום כדי להפחית או למחוק את חבות המס שלו יכול להיות חוקי או בלתי חוקי, ולכן, הכרחי שהאדם או התאגיד יעריכו את אסטרטגיות הפחתת המס כדי להימנע מענישה על ידי שירות מס ההכנסה (IRS).
ישנם מקלטי מס רבים שהממשלה סיפקה כדי לסייע למשלמי המסים שלה להוריד את נטל המס. ניכויי מס, למשל, הם סכומי הכנסה שהרוויחו שניתן לנכות מההכנסה החייבת במס של אדם. שיעור המס שיחול על ההכנסה החייבת הנמוכה יותר יתורגם לחיוב מס נמוך יותר עבור הפרט. כמה מקלטי מס הניתנים בצורה של ניכויי מס כוללים ניכוי של תרומות לצדקה, ניכוי ריבית על הלוואות סטודנטים, ניכוי ריבית על משכנתא, ניכוי עבור הוצאות רפואיות מסוימות וכו'.
לדוגמה, מס הכנסה מתיר לניכוי מס של תרומות לצדקה עד 50% מההכנסה הגולמית המתואמת של אדם (AGI). אם נישום עם הכנסה שנתית של 82,000$ יבחר לתרום 12,000$ לארגון צדקה מוסמך, הכנסתו החייבת תפחת ל-70,000$. מכיוון שהוא נופל במדרגת המס השולי של 22%, הוא יוריד את חשבון המס שלו ב-2,640 דולר (12,000 x 22%).
סוגי מקלטי מס
חשבונות פרישה
מקלטי מס זמינים גם באופן חוקי בצורה של חשבונות השקעה ופנסיה אשר מגנים על הכנסה ממיסים. מקלט המס הניתן באמצעות חשבונות אלו משמש תמריץ לבעלי הכנסה לחסוך לפנסיה. תרומת הכנסה שהוענקה לתוכנית a401(k),403(b), או לתוכנית פרישה אישית (IRA) לא תהיה חייבת במס עד שהפרט יפרוש. בדרך זו, כסף שהיה חייב במס על ידי מס הכנסה צובר ריבית ורווחים בחשבון עד למשיכת הכספים.
נישום המנצל את מקלט המס המסופק באמצעות 401(k), 403(ב), אוIRA מפחית את הכנסתו החייבת במס בסכום התרומה שלו לכל אחד מהחשבונות. עבור אנשים אשר מצפים להיות במדרגת מס הכנסה גבוהה יותר עד שהם יוצאים לפנסיה, Roth IRA ו-Roth 401(k) מספקים דרך להגן על הכנסה ממיסים גבוהים יותר.
עם חשבונות השקעה אלה, ההכנסה המופקדת ממוסה לפני הכניסה לחשבונות, אך לא חל מס בעת משיכת הכספים. כך, אם הנישום יתחיל לבצע חלוקה לאחר שנכנס למדרגת מס גבוהה יותר, הוא כבר היה משלם מסים כשהיה במדרגת הכנסה נמוכה יותר.
השקעות זרות
משקיעים עם השקעות זרות בתיקיהם יכולים לנצל את זיכוי המס הזר החל על משלמי מס שמשלמים מס על הכנסתם מהשקעות זרות לממשלה זרה. הזיכוי יכול לשמש יחידים, עזבונות או נאמנויות כדי להפחית את חבות המס שלהם.
נפט ואנרגיה
כדי לעודד השקעות בחברות ממגזרים מסוימים (חיפושי נפט, אנרגיה מתחדשת וכרייה, למשל) שדורשות השקעות הון כבד ולוקח כמה שנים להתחיל להרוויח רווחים, הממשלה מאפשרת לחלק את עלויות החיפוש שנגרמו לחברות אלו לבעלי המניות כמס ניכויים. עלויות החיפוש והפיתוח נלקחות כהוצאות בעלי המניות; בעלי המניות מנכים את ההוצאות מהכנסתם החייבת כאילו נגרמו ישירות בעלויות אלו.
איגרות חוב עירוניות
אגרות חוב עירוניות מסוימות גם פטורות ממס, כלומר כל הכנסה מריבית שנוצרת פטורה ממסי הכנסה פדרליים, ובמקרים רבים, גם ממסי הכנסה ממלכתיים ומקומיים.
חברים משותפים
קרנות נאמנות המשקיעות באג"ח ממשלתיות או עירוניות הן גם מקלטי מס נפוצים. למרות שאתה עדיין משלם מס הכנסה על ההשקעה הראשונית שלך כאשר הדולרים האלה מרוויחים, הריבית שנוצרת על ידי ניירות חוב אלה פטורה ממס הכנסה פדרלי, כך שההשקעה שלך מייצרת הכנסה שנתית ללא מס.
נדל"ן
נדל"ן פיזי בנוסף לרכבי REIT עשויים לשמש כמקלט מס. נישומים עשויים לקבל יחס נוח עקב ניכויי פחת. משלמי מסים עשויים גם לקבל הטבות על ידי ביצוע 1031 החלפות דומות המאפשרות מכירה של נכס והימנעות מרווחי הון מהתמורה משמשים לרכישת נכס דומה. בעלי דירות ומשקיעי נדל"ן עשויים גם להיות מסוגלים לנכות הפסדי שכירות מהכנסת השכירות שלהם, ובכך להפחית את הכנסתם החייבת במס.
הקלות שימור
במקרים מסוימים, הסכמים בין בעלי קרקע לארגון שימור יכולים להביא להטבת מס. הקלות אלו מצמצמות לרוב את השימוש בקרקע על מנת להגן על משאב טבע. כאשר נישום תורם זיקת שימור, ייתכן שהוא יוכל לתבוע ניכוי מס לפי שווי ההקלה.
אסטרטגיות מקלט מס
ישנן שתי אסטרטגיות עיקריות לגבי מקלטי מס. ראשית, נישומים מנסים למזער את חבות המס שלהם. הדבר נעשה לרוב על ידי צמצום ההכנסה החייבת על ידי קיזוז ההכנסה החייבת כנגד הפסדים החייבים במס או פשוט על ידי הקטנת ההכנסה החייבת במס. עבור אסטרטגיות הימנעות ממס, המטרה היא לעולם לא לשלם את המס הזה ולהימנע ממיסים לחלוטין.
האסטרטגיה העיקרית האחרת לגבי מקלטי מס היא דחיית מס. שקול חשבונות פרישה פופולריים כגון IRA מסורתי. הרווחים עבור IRA מסורתי חייבים במס כאשר הם נמשכים. עם זאת, המסים הללו נדחים לעתיד. לכן, נישום יכול לתכנן את העתיד ולא לדאוג להשלכות מס מיידיות. לפיכך, מקלטי מס עשויים להפחית את סכום המיסים המגיעים לצמיתות או להפחית את סכום המיסים המגיעים באופן זמני.
מקלט מס מול העלמת מס
בעוד שמקלטי מס מספקים דרך להימנע ממיסים באופן חוקי, הם יכולים לשמש גם כדי להתחמק ממסים. צמצום מס (המכונה גם הימנעות אסטמס) היא דרך חוקית לחלוטין לצמצם את ההכנסה החייבת במס ולהוריד מסים לתשלום. אל תבלבלו זאת עם העלמת מס, הימנעות בלתי חוקית ממיסים באמצעות מצג שווא או אמצעים דומים.
אם השקעה נעשית במטרה הבלעדית של הימנעות או התחמקות ממסים, אתה עלול להיאלץ לשלם מיסים וקנסות נוספים. לדוגמה, אם קבלן עצמאי קבלן משנה מעביר בכוונה את כל או חלק מההכנסה שהשתכרה לאדם אחר שחופו לו שיעורי מס נמוכים יותר, הקבלן יתחמק ממס.
כמו כן, חברות שינצלו שיעורי מס נוחים במדינות מסוימות על ידי יצירת חברות מחוץ לחוף לצורך העלמת מס, ייענשו בכבדות על ידי מס הכנסה המתייחס לאסטרטגיות מניפולטיביות כגון פעילות הונאה הנתונה לשכר טרחה גבוה, העמדה לדין פלילי ועונש מאסר. .(לקריאה בנושא, ראה "מדוע דלאוור נחשבת למקלט מס")
מקלט מס לעומת מקלט מס
בעוד שמקלט מס הוא אסטרטגיה חוקית או כלי השקעה שנועד לצמצם או לדחות את התחייבויות המס, מקלט מס הוא מדינה או תחום שיפוט שמציעים שיעורי מס נמוכים. מקלט מס עשוי גם להציע למשלמי המסים דרישות דיווח מס מינימליות או ללא דרישות חופפות לחוקי הפרטיות הפיננסית.
מקלטי מס משמשים לעתים קרובות על ידי יחידים או עסקים כדי להימנע או להתחמק ממיסים על ידי הסתרת הכנסותיהם או נכסיהם בחשבונות חוץ. משלמי מסים בדרך כלל יוצאים מגדרם בכוונה לחפש מקלטי מס, במיוחד כאשר בוחנים היכן הם עשויים לחיות מבחינה גיאוגרפית. למרות שמקלטי מס עשויים להשיג חלק מאותן תוצאות כמו מקלט מס, מקלטי מס משולבים לעתים קרובות עם חוסר שקיפות וחשאיות.
מהן הדרכים הטובות ביותר להגן על כסף ממסים?
הדרך הטובה ביותר להגן על כסף ממסים היא לחפש ניכויים, זיכויים או כלי השקעה נוחים במס. שלושת אלה עשויים להפחית את ההכנסה החייבת שלך ואת חבות המס הנובעת מכך, או שהם עשויים לדחות מסים לתקופה עתידית. לרוב, משקיעים יכולים למנף את תוכנית 401(k) של החברה שלהם כדי לייצר רווחי השקעה עם צמיחה דחיית מס (או פטורה ממס).
האם חברת LLC היא מקלט מס?
חברת LLC עשויה להיות מקלט מס בהתאם למדרגות המס הרווחות. שקול כיצד ניתן להעריך את ההכנסה החייבת של חברת LLC בשיעור גבוה של 21%. במידה ובעל יחיד מרוויח את אותה הכנסה אך יחויב במס בשיעור המס השולי האישי שלו, הוא עשוי לשלם שיעור גבוה יותר באופן משמעותי.
כיצד אנשים עשירים נמנעים ממיסים?
העשירים נמנעים לרוב ממיסים בכמה דרכים שונות. ראשית, אנשים עשירים עשויים להיות בעלי שווי נקי גבוה, אך לעתים קרובות הם שואפים לצמצם את ההכנסה החייבת נטו בכל שנה. זה כולל קיזוז רווחים עם הפסדים, ומשמעות הדבר היא הימנעות ממסי רווחי הון גדולים לסילוק נכסים. במקרים מסוימים, אנשים יכולים פשוט לקחת הלוואות עם רכוש אישי כבטוחה כדי לענות על צרכי תזרים המזומנים מבלי לייצר הכנסה חייבת במס.
האם מקלטי מס אתיים?
משלמי המסים חייבים לציית לקוד מס הכנסה; כל חריגה מדיני המס עלולה לגרור קנסות או מאסר. חלקם עשויים להרגיש שאסטרטגיות הימנעות ממס אלו אינן אתיות. עם זאת, משלמי מסים מעודדים לעתים קרובות ליישם אסטרטגיות משפטיות שעשויות לכלול הימנעות או דחיית מסים. מכיוון שאסטרטגיות אלו הוטמעו בדיני מס מכוונים, מקלטי מס הם אתיים ולא בהכרח נועדו להיות ערמומיים.
סיכום ומסקנות
מקלט מס הוא אסטרטגיה משפטית או כלי השקעה שנועד לצמצם או לדחות את התחייבויות המס. מקלטי מס יכולים לשמש אנשים פרטיים, עסקים או ארגונים. מקלטי מס מנצלים את היתרונות של ניכויים, זיכויים או תמריצים אחרים הניתנים על ידי קוד המס והם שונים מהעלמות מס או מקלטי מס.
