מהו רווח הון?
מהו רווח הון? המונח רווח הון מתייחס לעליית הערך של נכס הון בעת מכירתו. במילים פשוטות, רווח הון מתרחש כאשר אתה מוכר נכס עבור יותר ממה ששילמת עבורו במקור. כמעט כל סוג של נכס שבבעלותך הוא נכס הוני. זה יכול לכלול סוג של השקעה (כמו מניה, אג"ח או נדל"ן) או משהו שנרכש לשימוש אישי (כמו רהיטים או סירה). רווחי הון מתממשים כאשר אתה מוכר נכס על ידי הפחתת מחיר הרכישה המקורי ממחיר המכירה. שירות ההכנסה הפנימי (IRS) מטיל מס על יחידים על רווחי הון בנסיבות מסוימות.
מהו רווח הון? – כמעט כל סוג של נכס שבבעלותך הוא נכס הוני. זה יכול לכלול סוג של השקעה (כמו מניה, אג"ח או נדל"ן) או משהו שנרכש לשימוש אישי (כמו רהיטים או סירה).
מהו רווח הון? – רווחי הון מתממשים כאשר אתה מוכר נכס על ידי הפחתת מחיר הרכישה המקורי ממחיר המכירה. שירות ההכנסה הפנימי (IRS) מטיל מס על יחידים על רווחי הון בנסיבות מסוימות.
מהו רווח הון? – נקודות מרכזיות
הבנת רווחי הון
כפי שצוין לעיל, רווחי הון מייצגים את עליית הערך של נכס. רווחים אלו מתממשים בדרך כלל בזמן מכירת הנכס. רווחי הון קשורים בדרך כלל להשקעות, כגון מניות וקרנות, בשל תנודתיות המחירים המובנית שלהם. אך ניתן לממש אותם גם על כל נייר ערך או רכוש שנמכר במחיר גבוה ממחיר הרכישה המקורי, כגון בית, רהיט או רכב.
רווחי הון מתחלקים לשתי קטגוריות:
יש לתבוע רווחים לטווח הקצר והארוך על החזר המס השנתי שלך. הבנת ההבחנה הזו ושילובה באסטרטגיית ההשקעה חשובה במיוחד עבור סוחרי יום ואחרים המנצלים את הקלות הגדולה יותר של מסחר בשוק המקוון.
רווחי הון ממומשים מתרחשים כאשר נכס נמכר, מה שגורם לאירוע בר מס. רווחים לא ממומשים, המכונים לפעמים רווחים והפסדים מנייר, משקפים עלייה או ירידה בערך ההשקעה, אך אינם נחשבים כרווח הון שיש להתייחס אליו כחייב במס. אירוע. לדוגמה, אם בבעלותך מניה שעולה במחיר, אך עדיין לא מכרת אותה, זהו רווח הון שלא מומש.
שיעורי המס על רווחי הון מפורטים להלן.
מס רווחי הון
רווחי הון לטווח קצר וארוך ממוסים באופן שונה. זכור, רווחים לטווח קצר מתרחשים על נכסים המוחזקים במשך שנה אחת או פחות. ככאלה, רווחים אלה ממוסים כהכנסה רגילה בהתבסס על מצב הגשת המס של הפרט והכנסה ברוטו מותאמת (AGI).
רווחי הון לטווח ארוך, לעומת זאת, מחויבים בשיעור נמוך יותר מההכנסה הרגילה. התעריף המדויק תלוי בהכנסתו ובמצבו המשפחתי של המגיש, כפי שמוצג להלן:
שיעורי מס רווחי הון לטווח ארוך עבור 2022 ו-2023 סטטוס הגשת מס ב-0%מס על 15%מס ב-20%SingleUp עד $40,400$40,401 – $445,850$445,851 ומעלה נשואים מגישים במשותף עד $1000,80,80,80$,80,80 $ 01 ומעלה נשוי מגיש בקשה בנפרד עד $40,400$40,401—$250,800$250,801 ו מעל ראש משק בית עד $54,400$54,401—$473,750$473,751$ ומעלה
כללי מס רווחי הון מיוחדים
שימו לב שיש כמה אזהרות. סוגים מסוימים של מניות או פריטי אספנות עשויים להיות מחויבים במס בשיעור גבוה יותר של 28% רווחי הון, ורווחי נדל"ן יכולים להגיע עד 25%. יתרה מכך, אם רווחי ההון מעלים את ההכנסה שלך מעל הסף לשיעור רווחי הון של 15%, העודף יחויב במס בשיעור הגבוה יותר של 20%.
בנוסף, סוגים מסוימים של הפסדי הון אינם ניתנים לניכוי. אם תמכור את הבית או המכונית שלך בהפסד, לא תוכל לנכות את ההפרש מהמיסים שלך. עם זאת, כאשר אתה מוכר את הבית הראשי שלך, 250,000 $ הראשונים פטורים ממס רווחי הון. נתון זה מכפיל את עצמו ל-500,000 דולר עבור זוגות נשואים.
אנשים שהכנסתם מעל הסף הללו ונמצאים במדרגת מס גבוהה יותר מחויבים במס של 20% על רווחי הון לטווח ארוך. משקיעים בעלי הון גבוה עשויים לשלם את מס ההכנסה הנוסף על השקעה נטו, על 20% שהם כבר משלמים עבור רווחי הון.
נכסים זכאים לרווחי הון
לא כל ההשקעות זכאיות לשיעורי רווחי ההון הנמוכים יותר. להלן כמה נכסים שאינם כשירים.
זכאות של נכסים מסוימים לטיפול במס על רווחי הון נכסים זכאים לא זכאים מלאי עסקי איגרות חוב רכוש עסקי בר ערך תכשיטים מקרקעין המשמשים את העסק שלך או כנכס להשכרה מטבעות קריפטו (כולל NFTs) זכויות יוצרים, פטנטים והמצאות בתים או ציוד ביתי נכסים וציוד בית לא יצירות אמנות
רווחי הון וקרנות נאמנות
קרנות נאמנות שצוברות רווחי הון מומשים לאורך שנת המס חייבות לחלק את הרווחים הללו לבעלי המניות. קרנות נאמנות רבות מחלקות זכויות הון לפני תום השנה הקלנדרית.
בעלי המניות מקבלים את חלוקת רווחי ההון של הקרן ומקבלים טופס 1099-DIV המתאר את סכום הרווח והסוג – לטווח קצר או ארוך. כאשר קרן נאמנות מבצעת רווח הון או חלוקת דיבידנד, ערך הנכסים הנקי (NAV) יורד ב- סכום ההפצה. חלוקת רווחי הון אינה משפיעה על התשואה הכוללת של הקרן.
על המשקיעים בקרנות נאמנות מודעים למס לקבוע את רווחי ההון הצבורים הלא ממומשים של קרן נאמנות, המבוטאים כאחוז מהנכסים הנקיים שלה, לפני שהם משקיעים בקרן עם רכיב רווח הון משמעותי שלא מומש. נסיבות אלו מכונה חשיפת רווחי הון של קרן. כאשר מחולקים על ידי קרן, רווחי הון הם חובה חייבת במס למשקיעי הקרן.
דוגמה לרווחי הון
הנה דוגמה היפותטית כדי להראות כיצד פועלים רווחי הון וכיצד הם מחויבים במס. נניח שג'ף רכש 100 מניות של אמזון (AMZN) ב-30 בינואר 2016, במחיר של 350 דולר למניה. לאחר מכן הוא מחליט למכור את כל המניות ב-30 בינואר 2018, במחיר של 833 דולר כל אחת. בהנחה שלא היו עמלות הקשורות למכירה, ג'ף מימש רווח הון של $48,300 ($833 x 100 – $350 x 100 = $48,300).
ג'ף מרוויח 80,000 דולר לשנה, מה שמציב אותו בקבוצת ההכנסה העצומה (40,001 עד 441,500 דולר ליחידים ו-80,001 עד 496,600 דולר לנשואים המגישים בקשה משותפת) המזכה בשיעור מס רווחי הון לטווח ארוך של 15%.
לכן, על ג'ף לשלם מס של $7,245 ($48,300 x 0.15 = $7,245) עבור העסקה הזו.
כיצד ממוסים רווחי הון?
רווחי הון מסווגים לטווח קצר או לטווח ארוך. רווחי הון לטווח קצר, המוגדרים כרווחים שמומשו בניירות ערך המוחזקים למשך שנה אחת או פחות, ממוסים כהכנסה רגילה בהתבסס על מצב הגשת המס של הפרט והכנסה ברוטו מתואמת. רווחי הון לטווח ארוך, המוגדרים כרווחים הממומשים בניירות ערך המוחזקים במשך יותר משנה, מחויבים בדרך כלל בשיעור נמוך מההכנסה הרגילה.
מהו שיעור מס רווחי הון לשנת 2023?
בשנת 2023, ניתן להטיל מס על רווחי הון לטווח ארוך בשיעור של 0%, 15%, 20% או 25%. השיעור שבו יחולו הרווחים שלך במס יהיה תלוי בהכנסה שלך, סטטוס ההגשה וסוג הנכס. רווחי הון לטווח קצר ממוסים בשיעור מס ההכנסה הרגיל שלך.
איך קרנות נאמנות מתחשבות ברווחי הון?
קרנות נאמנות שצוברות רווחי הון מומשים צריכות לחלק את הרווחים לבעלי המניות ולעיתים קרובות עושים זאת ממש לפני תום השנה הקלנדרית. בעלי המניות מקבלים את חלוקת רווחי ההון של הקרן יחד עם טופס 1099-DIV המפרט את גובה חלוקת רווח ההון וכמה נחשב לטווח קצר ולטווח ארוך. חלוקה זו מפחיתה את השווי הנכסי הנקי של קרן הנאמנות בסכום התשלום למרות שזה לא משפיע על התשואה הכוללת של הקרן.
מהו רווח הון נקי?
מס הכנסה מגדיר רווח הון נקי כסכום שבו רווח הון נטו לטווח ארוך (רווח הון לטווח ארוך פחות הפסדי הון לטווח ארוך וכל הפסדי הון שלא נוצלו שהועברו משנים קודמות) עולה על הפסד הון נטו לטווח קצר (קצר -רווח הון לטווח קצר פחות הפסד הון לטווח קצר). רווח הון נטו עשוי להיות חייב בשיעור מס נמוך יותר משיעור מס הכנסה רגיל.
כיצד אוכל להימנע ממס רווחי הון על הבית שלי?
אתה יכול להפחית את מס רווחי הון על הבית שלך על ידי מגורים בו יותר משנתיים ושמירת הקבלות על כל שיפוץ הבית שתבצע. ניתן להוסיף את העלות של שיפורים אלה לבסיס העלות של הבית שלך ולהפחית את הרווח הכולל שיתחייב במס.
סיכום ומסקנות
רווחי הון הם הרווחים שמתממשים על ידי מכירת השקעה, כגון מניות, אג"ח או נדל"ן. מס רווחי הון נמוכים ממס הכנסה רגיל, מה שמעניק יתרון למשקיעים על פני עובדים בשכר. יתרה מכך, הפסדי הון ניתנים לפעמים לנכות מחשבון המס הכולל.
מסיבות אלו, הבנה מעמיקה של מס רווחי הון יכולה לעשות הבדל גדול עבור משקיע.
