מהו שיעור מס שולי?
מהו שיעור מס שולי? שיעור המס השולי הוא שיעור המס שאתה משלם על דולר נוסף של הכנסה. בארצות הברית, שיעור המס השולי הפדרלי ליחידים עולה ככל שההכנסה עולה. המשמעות היא ששיעור המס השולי שלך יהיה ככל הנראה נמוך ממדרגת המס שלך. שיטת מיסוי זו, המכונה מיסוי מתקדם, מטרתה להטיל מס על יחידים על סמך השתכרותם, כאשר בעלי הכנסה נמוכה מחויבים בשיעור נמוך יותר מבעלי הכנסה גבוהה יותר.
מהו שיעור מס שולי? – שיטת מיסוי זו, המכונה מיסוי מתקדם, מטרתה להטיל מס על יחידים על סמך השתכרותם, כאשר בעלי הכנסה נמוכה מחויבים בשיעור נמוך יותר מבעלי הכנסה גבוהה יותר.
מהו שיעור מס שולי? – נקודות מרכזיות
הבנת שיעור המס השולי
תחת שיעור מס שולי, נישומים מחולקים לרוב למדרגות מס או טווחים, אשר קובעים את השיעור המוחל על ההכנסה החייבת של מגיש המס. ככל שההכנסה תגדל, הדולר האחרון שהרווח יחויב בשיעור גבוה יותר מהדולר הראשון שהרווח. במילים אחרות, הדולר הראשון שהרווח יחויב במס בשיעור של מדרגת המס הנמוכה ביותר, על הדולר האחרון שהורווח ימוסה המס בשיעור של המדרגה הגבוהה ביותר עבור אותה הכנסה כוללת, וכל הכסף שביניהם מחויב במס בשיעור לטווח אליו הוא נופל.
ניתן לשנות את שיעורי המס השוליים על ידי חוקי מס חדשים. שיעורי המס השוליים הנוכחיים נכנסו לתוקף בארצות הברית החל מ-1 בינואר 2018, עם העברת חוק הפחתת המס והעבודות (TCJA). לפי החוק הקודם, שבע המדרגות היו 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% ו-39.6%. התוכנית החדשה, שנחתמה בחוק בדצמבר 2017, שומרת על מבנה שבעת הסוגריים. עם זאת, בוצעו התאמות בשיעורי המס וברמות ההכנסה.
לפי ה-TCJA, השיעורים החדשים הם 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ו-37%.
שולי מול מס שטוח
הסוג השני של שיעור המס הוא שיעור המס השטוח, שכמה מדינות מיישמות מס הכנסה ממלכתי. תחת שיטת מיסוי זו, אנשים אינם מחויבים במס בקנה מידה (כמו שיעור המס השולי), אלא באופן קבוע. במילים אחרות, כולם מחויבים באותו שיעור, ללא קשר לרמת ההכנסה.
רוב המערכות המשתמשות בשיעור מס אחיד אינן מאפשרות ניכויים ונראות במדינות עם כלכלה בצמיחה. אלה התומכים בשיטת מיסוי זו מתארים אותה כהוגנת, שכן היא מטילה מס על כל האנשים והעסקים באותו שיעור. המתנגדים לה מאמינים שהתוצאה היא שמשלמי מסים בעלי הכנסה גבוהה משלמים פחות ממה שהם צריכים למען חברה שוויונית.
דוגמה לשיעור המס השולי
הטבלה שלהלן מציגה את התעריפים ורמות ההכנסה עבור שלושה סוגי מגישים בשנת 2022: רווקים, מגישים נשואים במשותף וראשי משק בית.
מדרגות מס של מס הכנסה לשנת מס 2022 תעריף עבור רווקים עם הכנסה חייבת במס גבוה יותר עבור נשואים הגשת מסמכים יחד עם הכנסה חייבת במס עבור ראשי משק בית עם הכנסה חייבת מעל 10%$0$0$012%$10,275$20,550$14,650229$14,650229$14,650229$14,650229$14,650229$41,7509$ ,075$178,150$89,05032%$170,050 $340,100$170,05035%$215,950$431,900$215,95037%$539,900$647,850$539,900
אנשים המרוויחים את סכום ההכנסה הנמוך ביותר מוכנסים למדרגת המס השולי הנמוך ביותר, בעוד שאנשים בעלי רווחים גבוהים יותר ממוקמים במדרגות מס שולי גבוהות יותר. עם זאת, מדרגת המס השולית בה נמצא יחיד אינה קובעת כיצד ממוסה כל ההכנסה. במקום זאת, מס הכנסה מוערך באופן פרוגרסיבי, כאשר לכל סוגר יש מגוון של ערכי הכנסה שממוסים בשיעור מסוים.
על פי התוכנית הנוכחית, אם נישום יחיד הרוויח 150,000 דולר בהכנסה חייבת, הוא יהיה חייב במסי ההכנסה הבאים לשנת 2022 (לפיפוי באפריל 2023), כפי שמוצג להלן:
אם תחבר את הסכומים הללו, חבות המס המלאה עבור אדם זה תהיה $3\29,835.50, או שיעור מס אפקטיבי של 19.9% = ($29,835.50 / $150,000).
שבעת שיעורי המס השוליים של המדרגות נשארים קבועים ללא קשר לסטטוס ההגשה של אדם. עם זאת, טווחי הדולר שבהם ממוסה ההכנסה בכל שיעור משתנה בהתאם אם המגיש הוא רווק, מגיש משותף נשוי או מגיש ראש משק בית. בנוסף, עקב הוראה בקוד המס המכונה הצמדת אינדקס, טווח הדולרים של כל מדרגת מס שולי עולה בדרך כלל מדי שנה כדי לקחת בחשבון את האינפלציה.
מהו שיעור המס האפקטיבי?
שיעור המס האפקטיבי הוא אחוז ההכנסה שאדם פרטי או תאגיד משלמים במיסים. שיעור המס האפקטיבי ליחידים הוא השיעור הממוצע שבו ממוסים ההכנסה שלהם (כגון שכר) וההכנסה שלא הרווחתם (כגון דיבידנדים במניות). שיעור המס האפקטיבי עבור תאגיד הוא השיעור הממוצע שבו ממוסים רווחיו לפני מס, בעוד ששיעור המס הקבוע בחוק הוא האחוז החוקי הקבוע בחוק.
מה ההבדל בין שיעור מס אפקטיבי לשולי?
שיעור המס האפקטיבי הוא ייצוג מדויק יותר של חבות המס הכוללת של אדם או תאגיד מאשר שיעור המס השולי שלו, והוא בדרך כלל נמוך יותר. כאשר בוחנים שיעור מס שולי לעומת שיעור מס אפקטיבי, יש לזכור ששיעור המס השולי מתייחס למדרגת המס הגבוהה ביותר אליה נכנסת הכנסתם. במערכת מס הכנסה פרוגרסיבית, כמו זו בארצות הברית, ההכנסה מחויבת בשיעורים שונים שעולים ככל שההכנסה מגיעה לסף מסוים. שני אנשים או חברות עם הכנסה באותה מדרגת מס שולית עליונה עשויים בסופו של דבר לקבל שיעורי מס אפקטיביים שונים מאוד, בהתאם לכמה מההכנסה שלהם הייתה במדרגה העליונה.
מהו מס קבוע?
מס אחיד, המכונה גם מס רגרסיבי, מחיל את אותו שיעור מס על כל נישום ללא קשר למדרגת ההכנסה. בדרך כלל, מס אחיד מחיל את אותו שיעור מס על כל משלמי המסים ללא ניכויים או פטורים מותרים, אך נשקלות הצעות לאפשר ניכויים מסוימים. רוב מערכות המס השטויות או ההצעות אינן מטילות מס על הכנסה מדיבידנדים, חלוקות, רווחי הון או השקעות אחרות.
סיכום ומסקנות
בארה"ב יש מערכת שיעורי מס שולי, לפיה מדרגות מס שונות (עם שיעורי מס הולכים וגדלים) נכנסות לרמות שונות של הכנסה. המשמעות היא שאתה מחויב במס בשיעור מסוים עבור סכומי הכנסה מסוימים שגדלים בהדרגה. לכן, אם תרוויח 1,000,000 דולר בשנה ומדרגת המס עבור הסכום הזה היא 37%, לא תשלמו את האחוז הזה על כל מיליון הדולר. במקום זאת תשלמו תעריפים שוליים עבור כל מדרגת מס של עד 539,900 $ של הכנסה (למגישים בודדים). רק 460,100 הדולרים האחרונים יהיו כפופים לשיעור של 37%.
