מהי תכנית חיתוך?
מהי תכנית חיתוך? תוכנית חקיקה היא תרגול הונאה הכרוך בשינוי חשבונות של עובד כדי להסתיר מזומנים גנובים. השיטה כוללת לקיחת תשלום חובות עוקב מעסקה (למשל, מכירה) ושימוש בו כדי לכסות את הגניבה. החיוב מהעסקה השנייה מכוסה בכסף מהעסקה השלישית וכדומה.
מהי תכנית חיתוך? – השיטה כוללת לקיחת תשלום חובות עוקב מעסקה (למשל, מכירה) ושימוש בו כדי לכסות את הגניבה. החיוב מהעסקה השנייה מכוסה בכסף מהעסקה השלישית וכדומה.
מהי תכנית חיתוך? – נקודות מרכזיות
כיצד לזהות תוכניות חיתוך
ניתן לזהות תוכנית חקיקה על ידי מעקב אחר אופן החלת קבלות מזומן על חשבונות לקוחות. אם יש ראיות לכך שתקבולי מזומן מופעלים באופן שגרתי על חשבונות הלקוחות הלא נכונים, סביר להניח שקיימת תוכנית חקיקה אקטיבית בעיצומה.
אינדיקטור נוסף לתוכנית חיקוי הוא עובד שמסרב לקחת את זמן החופשה שהרוויח. הסיבה לכך היא שחיקה מחייבת שה'לפר' (האדם שעוסק בהונאה) יהיה מעורב מדי יום, ולכן אינו יכול לקחת זמן חופשה. סימן מובהק אחד לחיקוי הוא עלייה בהזדקנות חשבונות חייבים. תוכנית חקיקה יכולה רק להסתיר את הגניבה באופן זמני. במוקדם או במאוחר, החסר יופיע ויצטרך להירשם כהפסד.
כיצד למנוע תוכניות חיתוך
חברות יכולות למנוע תוכניות חקיקה על ידי ביצוע הפעולות הבאות:
דוגמה ל- Lapping Scheme
נניח שחברה מקבלת 150$ לתשלום, אבל פקיד רואה חשבון מפנה את זה לחשבון אישי. כדי להסתיר את הגניבה, הפקיד יחיל את החיוב השני שייכנס, למשל בסך 200$, על החייב הראשון. זה משאיר 50 דולר שאריות שיוכלו להחיל על החוב השני, ו-150 דולר מתוכם עדיין לתשלום. הפקיד ממשיך להקצות כספים (לפתולים) ממכירות עוקבות לחייבים הקודמים, כך שהרשומות החשבונאיות של החנות לא חושפות את הפער.
