תפקידי מבקר פיננסי, חובות, מערך מיומנויות, מסלול קריירה

מהו בקר?

מהו בקר? Acontroller הוא אדם שיש לו אחריות על כל הפעילויות הקשורות לחשבונאות, כולל חשבונאות ברמה גבוהה, חשבונאות ניהולית ופעילויות פיננסיות, בתוך חברה. תפקידיו של בקר כוללים סיוע בהכנת תקציבי התפעול, פיקוח על דיווח כספי וביצוע תפקידים חיוניים הנוגעים לשכר. על פני כל החובות, בקר לרוב עובד בעיקר עם איסוף, ניתוח ואיחוד נתונים פיננסיים. למרות שהבקר לא תמיד שומר על התקציב השנתי, עמדת הבקר עוקבת אחר השונות, מסכם מגמות וחוקר ליקויים בתקציב. הבקר עשוי לדווח להנהלה העליונה על חריגות תקציביות מהותיות או על חריגות הוצאות.

מהו בקר? – על פני כל החובות, בקר לרוב עובד בעיקר עם איסוף, ניתוח ואיחוד נתונים פיננסיים. למרות שהבקר לא תמיד שומר על התקציב השנתי, עמדת הבקר עוקבת אחר השונות, מסכם מגמות וחוקר ליקויים בתקציב. הבקר עשוי לדווח להנהלה העליונה על חריגות תקציביות מהותיות או על חריגות הוצאות.

מהו בקר? – נקודות מרכזיות

בקר פועל כמפקח על הבריאות הפיננסית של החברה על ידי לקיחת בעלות על תהליך הדיווח הכספי.

בקר מפקח על יישום הבקרה הפנימית, מסייע בהכנת התקציב, מבטיח עמידה בדיווח ומנהל את תהליך דיווח העסקאות.

לבקרים יש לרוב לפחות עשור של ניסיון תעסוקתי ותואר רלוונטי, אם כי חברות רבות מחפשות כעת מועמדים עם רישיון רו"ח.

הבקרים שונים ממנהלי כספים וסמנכ"לי כספים, שכן בקרים בדרך כלל מעורבים יותר בהיבטי העסקאות היומיומיים של פיקוח על ביצועי החברה.

לפי Glassdoor, הבקרים הרוויחו בממוצע 156,000 דולר לשנה בסוף 2021.

הבנת בקרים פיננסיים

תפקודי הבקר משתנים בין חברות בשל גודל ומורכבות העסק והתעשייה. חברות קטנות יותר דורשות צדדיות רבה יותר של הבקר, בעוד שחברות גדולות יותר מסוגלות לפזר את תחומי האחריות התפקידים הבאים על פני עובדים אחרים, כולל סמנכ"ל הכספים והגזבר.

בקרים פיננסיים הם לעתים קרובות התפקיד הפיננסי הראשי האחראי לפיקוח על כך שעסקאות פיננסיות היסטוריות בפועל מדווחות כראוי. זה עשוי לנוע בין כל מחלקות הכספים, לרבות חשבונות לתשלום, רכש, ניהול ספקים, אוצר, דיווח כספי ותכנון פיננסי.

הבקר של ארגון עשוי להשתתף בגיוס, מיון והכשרה של צוות, מכיוון שלבקר יש לרוב מגוון מנהלי כספים או חשבונאות המדווחים ישירות אליהם. התפקיד מצריך הערכת תוצאות העבודה, הובלת עובדים וביצוע פעולות משמעתיות לפי הצורך.

תפקידים של בקרים פיננסיים

פרסום משותף של המכון לחשבונאות ניהול ו-Deloitte Development LLC הציג את ארבעת התפקידים העיקריים שבקר לוקח. ארבעת התפקידים הללו כוללים:

Steward.Controllers הם דיילים פיננסיים על ידי ניהול סיכונים ושמירה על נכסים. זה כולל הבטחה שיושמו בקרה פנימית ושביצוע תהליכים פנימיים מתבצעים. הבקר ממלא לעתים קרובות חלק בפונקציות ביקורת חיצוניות על ידי שיתוף פעולה עם מבקרים חיצוניים כדי להבטיח תאימות לדיווח הכספי.

Operator.Controllers הם מפעילים פיננסיים על ידי פיקוח על הפעולות הפיננסיות השוטפות מרמה גבוהה מאוד. זה כולל הבטחת הגדרת הספק, עיבוד חשבוניות, העברת תשלומים, שמירת תיעוד של תוכנת הנהלת חשבונות ופונקציות רכישה פועלות כצפוי.

Strategist.Controllers הם אסטרטגים פיננסיים על ידי הנחיית הכיוון המתאים של החברה. לדוגמה, בקר מעורב לעתים קרובות בתוכניות יישום תוכנה חשבונאיות, אם חייב להיות משוב על דיווח כספי על המודולים הדרושים, התאמות אישיות מבוקשות או חסרונות של מה שמוצע.

Catalyst.Controllers הם זרזים פיננסיים על ידי הצבת תהליכים, ולאחר מכן הבטחת ביצוע התוכניות החדשות. זה כולל הבטחה שעמידה במועדי דיווח או הגשה חיצוניים ושהשינויים הספציפיים שנכפו על ידי סוכנויות רגולטוריות חיצוניות בוצעו. לדוגמה, זה עשוי להתייחס להפצות דוחות מס או דוחות כספיים חיצוניים מבוקרים.

חובות של בקרים פיננסיים

תפקידו של הבקר יהיה שונה בכל חברה. עבור רבים, הבקר ייקח על עצמו לפחות חלק מהמשימות הבאות:

ניהול תזרים מזומנים. זה כולל חיזוי צרכי תזרימי מזומנים, תכנון מראש של צורכי מטבע חוץ והתראה על ליקויים בתזרימי מזומנים.

פעל כקשר ביקורת. זה כולל פגישה עם צוות ביקורת חיצונית, קשובה לממצאי הביקורת, יישום שינויים בדיווח והעברת ההנהלה העליונה או הדירקטוריון של תוצאות הביקורת.

מעקב אחר בקרות פנימיות. זה כולל איסוף משוב מאנשי ביקורת, עבודה עם מנהלים על עיצוב פונקציות בקרה מתאימות ואיסוף נתונים על יעילות הבקרה הפנימית.

אישור חשבוניות. זה כולל סף אישור גבוה יותר בדולר כדי לשמש בקרה על רכישות גדולות.

סיוע בהכנת התקציב. זה כולל הזנת פרטים סביב החברה בנתונים ומידע על הוצאות היסטוריות במגוון של קידוד פנקס חשבונות.

צמצם את הסיכון הפיננסי. זה כולל מודעות לתהליכים הנוכחיים, הבנת חולשות החברה, שיתוף עובדים בהכשרה ותקשורת גלויה של אזורי הזדמנויות לשמירה טובה יותר על נכסים.

להבטיח עמידה פיננסית. זה כולל הבנת דרישות דיווח חיצוני, הבטחת משאבים מתאימים כדי לעמוד בדרישות אלה ופיקוח על המוצר הסופי המסופק לגורמים חיצוניים.

עריכת דיווח כספי. זה כולל מודעות לשינויים האחרונים בשיטות הדיווח הכספי, פיקוח על צוות התורם ישירות לתהליך הכנת הדוחות הכספיים, ולפעמים אישור שהדוחות הכספיים הוכנו במדויק לפי מיטב ידיעתו.

זהה חיסכון בעלויות. זה כולל הבנה היכן טמונה היעילות התפעולית, כיצד ניתן לנצל את הצוות בצורה הטובה ביותר, אילו פונקציות דיווח משוכפלות, ואילו משאבים מחלקת הכספים באמת צריכה.

מנטור צוות פיננסי. זה כולל להיות מוביל לדיווחים הישירים של הבקר על ידי שילובם בדיונים ברמה גבוהה יותר.

מערך מיומנויות של בקרים פיננסיים

כדי להפוך לבקר פיננסי, אנשי מקצוע בתחום הפיננסים חייבים לעתים קרובות להשיג מיומנות בשלושה היבטים של הקריירה שלהם: השכלה, ניסיון ורישיון.

לגבי השכלה, להיות בקר פיננסי כמעט תמיד צריך לפחות תואר ראשון בחשבונאות, מימון, מנהל עסקים או תחום דומה. ברוב המצבים עדיפות לתואר שני, כאשר חברות רבות מציבות כיום תואר שני לדרישה.

למרות שאין דרישה כלל-תעשייתית לגבי כמות ניסיון העבודה שלבקר חייב להיות, רוב אנשי המקצוע הפיננסיים חייבים לקבל לפחות חמש עד עשר שנות ניסיון מקצועי כדי להיחשב לתפקיד בקר. שוב, לבקר בחברה קטנה יותר עשויות להיות דרישות קטנות בהרבה מאשר תאגיד ציבורי גדול שיחפש 20+ שנות ניסיון בתעשייה קשורה ורלוונטית. חברות עשויות לדרוש ממועמד לבקר יהיה ניסיון בחשבונאות ציבורית.

לבסוף, אין זו דרישה בתעשייה להשיג רואה חשבון מוסמך (CPA), רואה חשבון ניהולי מוסמך (CMA), אנליסט פיננסי מוסמך (CFA), או כל סוג אחר של רישיון. עבור רבים, רישיונות אלו יעזרו ועשויים להיות דרישה מועדפת לתפקיד. עבור חברות ציבוריות גדולות יותר, לרוב יידרשו הבקרים להחזיק ברישיון רו"ח לפחות.

נתיב קריירה של בקרים

מכיוון שכל חברה תדרוש כישורים שונים, אין מסלול קריירה אחד כדי להפוך לבקר. עם זאת, בקרים רבים מתחילים בעבודה בתחום החשבונאות, לעתים קרובות חשבונאות ציבורית. עבור אנשי מקצוע בתחום הפיננסים הרציניים ביותר בהשגת תפקידי בקר, הם חייבים לעתים קרובות לחפש משרות ארבע הגדולות ולהרוויח אחריות הולכת וגוברת לאורך מספר שנים.

לאחר המעבר למגזר העסקי או הפרטי, בקר עשוי להמשיך לפתח מיומנויות כרואה חשבון שמזמין עסקאות או מנהל המפקח על הפעולות של מחלקת כספים ספציפית. זה כולל פיתוח פערים הקשורים לדיווח על חובות, שכר, דיווח כספי רבעוני או בקרה פנימית.

לבסוף, בקרים עוברים לעתים קרובות לתפקיד של בקר עוזר לפני שהם עוברים לתפקיד בקר מלא. עוזר בקר הוא פשוט תפקיד זוטר יותר שעשוי לבצע הרבה מאותן משימות כמו בקר. עם זאת, ייתכן שהבקר הזוטר לא יקבל בעלות מלאה על האחריות לתוצאות, שכן הדבר עשוי לעבור לבקר. כמו כן, חברה עשויה להעסיק מעמד זוטר למועמדים שצריכים להפגין תחילה בקיאות בתפקיד לפני קידום.

הנהלת חשבונות מול שליטה

בקר טבוע בתהליך החשבונאות הפיננסית של החברה. עם זאת, הבקר עשוי שלא לבצע חשבונאות ישירה בעצמו, ויש הבדל בין חשבונאות לשליטה. בניהול פיננסי, בקרה היא הפעולה של הבטחת רישום הנתונים במדויק ובזמן. זוהי פונקציה רחבה יותר של הנהלת חשבונות, שכן פונקציית השליטה עשויה ללכת מאחורי רישום עסקאות.

לדוגמה, בקר עשוי לפקח על מחלקת החייבים האחראית לדיווח 1099. למרות שתהליך זה אינו קשור לעסקאות חשבונאיות פנימיות, הבקר עשוי להיות בעל עניין בתהליך ולתת משוב על יישומי שיפור תהליכים. בעוד שפקיד חובה אחראי לחשבונאות של התחייבויות הקשורות לחשבוניות, בקר עשוי להיות מודאג יותר מהדיוק הכללי והעדכניים שבהם תהליכים חשבוניות והעברת תשלומים.

בקר מול תפקידים פיננסיים אחרים

בהתאם לגודל ולפריסה הארגונית של חברה, הבקר עשוי להחזיק ביותר מתואר אחד או להיות אחראי על מספר היבטים של כספים. באופן כללי, במיוחד עבור חברות גדולות יותר, ישנם הבדלים בין בקרים לתפקידים פיננסיים גבוהים אחרים.

בקר מול מנהל כספים ראשי (CFO)

למרות שגם הבקר וגם מנהל הכספים של חברה הם מובילים בתחום הכספים, הם לרוב שני תפקידים נפרדים האחראים למשימות שונות. סביר יותר שבקר יסתבך בפנקסים כלליים, יתרות ניסוי ודוחות פיננסיים המועברים להנהלה בכירה יותר. בינתיים, סמנכ"ל כספים משתמש בדוחות אלה כדי להתמקד במיצוב רחב יותר של חברות גדולות יותר.

באופן כללי, סמנכ"לי כספים נוטלים לעתים קרובות נוכחות רבה יותר במשימות הפונות כלפי חוץ כולל מיזוגים, רכישות או מעורבות עם משקיעים. בינתיים, בקרים פיננסיים מחזיקים יותר בתהליך הדיווח הפנימי, כולל הטמעת בקרות פנימיות, ניהול לוח הזמנים של סגירת סוף החודש והבטחת דיוק פיננסי.

בקר מול סגן נשיא כספים

במצבים רבים, סגן נשיא לכספים של חברה מחקה את התפקיד המסורתי של סמנכ"ל כספים. לרוב מוטל על סגן נשיא את הרמה הגבוהה ביותר של פיקוח פיננסי וחשבונאי, בעוד שתפקידו של הבקר מוגבל יותר להכנה הפיננסית ולניהול תהליך הדיווח הכספי. עבור חברות עם גם בקר וגם סגן נשיא לכספים, סביר להניח שהבקר ידווח ישירות לסגן הנשיא.

בקר מול מנהל FP&A

בקרים פיננסיים אחראים על העבר; הם בודקים עסקאות היסטוריות ומבטיחים שהדיווח נעשה כהלכה. לאחר מכן ניתן להעביר דוחות אלה למוביל תכנון וניתוח פיננסי (FP&A). מנהל FP&A זה מסתמך על הצוות שלהם כדי לבנות תקציבים, תחזיות ותוכניות ארוכות טווח המבוססות על עתיד החברה.

תפקידו של הבקר מושרש במידה רבה (אם לא באופן בלעדי) בהתמודדות עם עסקאות בפועל. מפקח על דיווח ההכנסות וההוצאות כאחד, בקר לרוב אינו עוסק בתיאוריה. בינתיים, מנהל FP&A ממנף נתונים היסטוריים כדי לתכנן תוכניות עתידיות שעלולות להתממש או לא. תוכניות אלה עשויות להסתובב על בסיס רבעוני אם החברה תחליט לחזות מחדש תחזיות כלשהן.

בקר מול מבקר

וריאציה של עמדת הבקר נקראת מבקר. מבקר הוא בדרך כלל תפקיד בכיר יותר שנמצא בדרך כלל בארגונים ממשלתיים או ללא מטרות רווח. לבקר ומבקר פשוט יש תפקידים דומים בתעשיות שונות.

מי מדווח לבקר?

בקר מפקח לעתים קרובות על ראשי המחלקה בתחום הכספים עבור כל מחלקה בהתאמה הקשורה לדיווח כספי. זה עשוי לכלול את הפניה לתשלום חשבונות, לידת רכש, לידת רכש, מנהל דיווח כספי או מנהל שכר.

האם בקר זהה לסמנכ"ל כספים או סמנכ"ל כספים?

בקר אינו זהה לסמנכ"ל כספים או סמנכ"ל כספים. סמנכ"ל כספים או סמנכ"ל כספים הם לעתים קרובות תפקידים ברמה גבוהה יותר שנמצאים בצוות ההנהלה. בינתיים, בקר הוא בדרך כלל תפקיד בדרג נמוך יותר שפחות מעורב בתכנון אסטרטגי או בעניינים חיצוניים ובעיקר מעורב בדיווח פנימי.

אילו כישורים צריך בקר?

לרוב, בקר חייב להיות בעל ניסיון מקצועי של לפחות 10 שנים, אם כי חברות ציבוריות גדולות יותר ידרשו לרוב יותר. למרות שלא תמיד נדרש רישיון חשבונאות או כספים, ייתכן שבקר יצטרך לשאת רישיון רו"ח. בקר בדרך כלל צריך להיות גם בעל השכלה גבוהה כלשהי לפחות.

מדוע בקר חשוב?

בקר חשוב למימון מכיוון שהוא שולט בהיבט הסיכון והדיווח של החברה. בקר הוא הגורם המתאים לוודא שהדיווח הכספי נעשה כהלכה. הם גם האדם שיבין מדוע עשויים להתקיים אי דיוקים, אילו שינויים יש לבצע וכיצד שינויים אלו ישפיעו על דוחות עתידיים.

סיכום ומסקנות

בקר פיננסי הוא תפקיד פיננסי ברמה גבוהה יותר שלוקח את האחריות על תהליך הדיווח הכספי. לא ממש תפקיד ברמת המנהלים ברוב החברות, בקר מפקח על רבים מהתהליכים שמגיעים יחד כדי לספק דוחות כספיים. בקר גם עובד עם צוות הביקורת החיצוני, מסייע למנהלים הפנימיים בהכנת התקציב, ומזהה תחומי הזדמנויות להפחתת סיכונים ולהפעיל חיסכון בעלויות.

tradingpedia.co.il -> powered by : Sakara