מהן הוצאות עסקיות?
מהן הוצאות עסקיות? הוצאות עסקיות הן עלויות שנגרמו במהלך העסקים הרגיל. כל עסק, מהחנות הפינתית הקטנה ביותר ועד התאגיד הגדול ביותר, עוקב אחר הוצאות אלו לאורך כל השנה לצרכי מס. הוצאות עסקיות מופחתות מההכנסות כדי להגיע להכנסה נטו החייבת של חברה. הוצאות עסקיות מכונות גם ניכויים. אלה מחולקים בדרך כלל לשתי קטגוריות עיקריות, הוצאות הון והוצאות תפעוליות.
מהן הוצאות עסקיות? – הוצאות עסקיות מכונות גם ניכויים. אלה מחולקים בדרך כלל לשתי קטגוריות עיקריות, הוצאות הון והוצאות תפעוליות.
מהן הוצאות עסקיות? – נקודות מרכזיות
הבנת הוצאות העסק
סעיף 162 של קוד ההכנסה הפנימית (IRC) מפרט את ההנחיות להוצאות עסקיות. ה-IRC מאפשר לעסקים לדווח על כל הוצאה שעשויה להיות רגילה והכרחית.
אין צורך לחייב הוצאות עסקיות כדי להיחשב רגילות או הכרחיות. בדרך כלל, רגיל אומר שההוצאה נפוצה בענף ורוב בעלי העסקים באותו תחום עסק או מסחר היו בדרך כלל מוציאים את הדברים האלה. הכרחי פירושו שההוצאות מתאימות וייתכן שבעל עסק לא יוכל להסתדר מבלי לבצע את ההוצאה.
הוצאה העונה להגדרה רגילה והכרחית למטרות עסקיות ניתנת להוצאה ולפיכך ניתנת לניכוי ממס.
הוצאות עסקיות מסוימות עשויות להיות ניתנות לניכוי מלא בעוד שאחרות ניתנות לניכוי חלקית בלבד. להלן כמה דוגמאות להוצאות הניתנות לניכוי מלא:
דיווח דוחות הכנסה
דוח רווח והפסד הוא הדוח הכספי העיקרי המשמש את העסקים לרישום הוצאותיהם וקביעת המסים שלהם. לרובם יש שלוש קטגוריות של הוצאות, בחלוקה לפי עלויות ישירות, עלויות עקיפות וריבית.
עלויות ישירות
ערך המלאי שביד בתחילת ובסוף כל שנת מס משמש בקביעת עלות הסחורה הנמכרת (COGS), שהיא הוצאה ישירה גדולה עבור חברות רבות.
COGS מופחת מסך ההכנסות של ישות כדי לקבוע את הרווח הגולמי לשנה. לא ניתן לנכות שוב את כל ההוצאות הנכללות ב-COGS. הוצאות הכלולות בחישוב COGS עשויות לכלול עלויות עבודה ישירות, תקורה במפעל, אחסון, עלויות של מוצרים ועלויות של חומרי גלם.
הוצאות עקיפות
עלויות עקיפות מופחתות מהרווח הגולמי כדי לזהות רווח תפעולי. עלויות עקיפות טיפוסיות כוללות תגמול בכירים, הוצאות כלליות, פחת ועלויות שיווק.
הפחתת עלויות עקיפות מהרווח הגולמי מביאה לרווח תפעולי, הידוע גם כרווח לפני ריבית ומס.
פְּחָת
הוצאה של נכסים עסקיים נעשית בדרך כלל על ידי פחת. פחת הוא הוצאה הניתנת לניכוי מס בדוח רווח והפסד ומסווג כהוצאה עקיפה.
ניתן לנכות הוצאות פחת על פני מספר שנים. הם כוללים בדרך כלל את העלויות של מחשבים, רהיטים, רכוש, ציוד, משאיות ועוד.
מתנות, ארוחות ועלויות בידור
מס הכנסה מציב מגבלות על עלויות הקשורות למתנות, ארוחות ובידור. לדוגמה, בדרך כלל ניתן לנכות 50% מעלות אספקת הארוחות לעובדים, אם כי ניתן לנכות ארוחות מסוימות במלואן.
הוצאות ריבית
הסעיף האחרון בדוח רווח והפסד כרוך בהוצאות בגין ריבית ומס. ריבית היא ההוצאה האחרונה שחברה מפחיתה כדי להגיע להכנסה החייבת שלה, הנקראת לפעמים הכנסה חייבת מותאמת.
הוצאות אישיות
במקרים מסוימים, הוצאות שנגרמו לבעל עסק עשויות להיות הן אישיות והן הקשורות לעסק. לדוגמה, בעל עסק קטן עשוי להשתמש באותה מכונית למטרות אישיות ופעילויות הקשורות לעסק.
במקרה זה, ניתן לנכות את חלק המיילים המשמשים למטרות עסקיות. במקרה של משרדים ביתיים, בדרך כלל ניתן לנכות עלויות הקשורות לחלק בבית המשמש אך ורק לעסק.
הוצאות שאינן ניתנות לניכוי
חלק מההוצאות שנגרמו לעסק אינן ניתנות לדיווח. הוצאות אלו כוללות שוחד, עלויות לובי, קנסות, קנסות ותרומות למפלגות או למועמדים פוליטיים.
מהי הוצאה עסקית 'רגילה והכרחית'?
זה מדבר על מס הכנסה עבור סוג ההוצאות שעסק יכול לנכות כראוי. בדרך כלל, "רגיל" פירושו רגיל ונרחב בתעשייה. "הכרחי" פירושו מתאים ושימושי, תוך שהוא אינו חיוני לחלוטין.
מהי הוצאה עסקית שאינה ניתנת לניכוי?
כל הוצאה שיש לה הטבה אישית ולא הטבה עסקית אינה ניתנת לניכוי. נכון, זה יכול להיות תחום אפור. אם אתה נוסע ללוס אנג'לס למטרות עסקיות, ומבלים יום בדיסנילנד בעודך שם, הכרטיסים שלך לפארק אינם ניתנים לניכוי. הטיסה שלך מלוס אנג'לס צריכה להיות בהשתתפות עצמית, כל עוד אתה מוכן להוכיח שבילית שם את רוב זמנך בעסקים.
האם אוכל לנכות את המכונית שלי אם אני משתמש בה עבור LLC שלי?
אם אתה משתמש ברכב כולו למטרות עסקיות, אתה יכול לנכות את ההוצאות הנלוות. אם יש לך רכב שאתה משתמש בו הן לנסיעות עסקים והן לנסיעות אישיות, רק העלויות הקשורות לשימוש העסקי שלו ניתנות לניכוי. המשמעות היא שמירת קבלות ויומן קפדני של קילומטראז' ועלויות אחרות הקשורות לרכב.
סיכום ומסקנות
המפתח לדיווח מס לעסקים הוא הוצאות "רגילות והכרחיות". זה הביטוי ש-IRS משתמש בו כדי לתאר את העלויות של עשיית עסקים. עלויות אלו מנוכות מההכנסה על מנת להגיע להכנסה חייבת לתקופה המדווחת.
