מהו טופס 4684: נפגעים וגניבות?
מהו טופס 4684: נפגעים וגניבות? טופס 4684 הוא טופס מס הכנסה (IRS) לדיווח על רווחים או הפסדים מנפגעים וגניבות. אובדן נפגעים יכול להיות תוצאה של שריפות, שיטפונות ואסונות אחרים. ברוב המקרים, נישומים יכולים לנכות הפסדים בשנת המס שבה הם קרו. במקרה של גניבה, שנת המס היא השנה של גילוי אובדן.
מהו טופס 4684: נפגעים וגניבות? – נקודות מרכזיות
מי יכול להגיש טופס 4684: נפגעים וגניבות?
משלמי מסים המדווחים על רווחים או הפסדים מנפגע או גניבה צריכים להגיש טופס 4684. בעלי בתים שקיבלו הודעה על הצורך להרוס או להזיז מבנה לאחר אסון שהוכרז פדרלית עשויים להשתמש בטופס 4684 כדי לתבוע הפסד. אנשים אלה עשויים לתבוע את ההבדל בערך הבית, לפני ואחרי האירוע. עם זאת, על הבעלים לקבל הודעה מרשות הבנייה תוך 120 יום מיום ההכרזה על אזור האסון.
נפגעים וגניבות של רכוש אישי ניתנים לניכוי רק אם ניתן לייחס אותם לאסון שהוכרז פדרלית. מס הכנסה מאפשר חריג לכלל זה עבור אנשים שיש להם רווחי נפגעים אישיים. במקרה זה, משלם המסים יכול להשתמש בהפסדי נפגעים וגניבה שלא ניתן לייחס לאסון שהוכרז על ידי הפדרלית כדי לקזז את הרווחים. משלמי מיסים המתגוררים באזורי אסון שהוכרזו בפדרלית אינם צריכים לפרט ניכויים כדי להגיש טופס 4684. משלמי מס אינם יכולים להשתמש בטופס 4684 כדי לנכות הוצאות הקשורות לפציעות אישיות.
טופס 4684 זמין באתר האינטרנט של מס הכנסה.
לאחר שקבעתם שהנפגעים או הגניבות שלכם זכאים לניכוי, מלאו את טופס 4684 וצרפו אותו להחזרה או לדוח מתוקן בגין תביעה בעבר. כדי לנכות הפסדי אסונות שהוכרזו פדרלית עבור שנת המס הקודמת, מלא את סעיף D של טופס 4684.
שיקולים מיוחדים בעת הגשת טופס 4684
טופס 4684 מאפשר ניכוי הפסדים שלא הוחזרו מאירועים ספציפיים. הפסדי נפגעים בהשתתפות עצמית חייבים בדרך כלל לנבוע מתקרית פתאומית, בלתי צפויה או חריגה שהתרחשה במהלך אסון שהוכרז על ידי הפדרלית. הנפגעים כוללים אסונות טבע כגון רעידות אדמה, שריפות, שיטפונות או סערות. סוגים אחרים של קטסטרופות כוללים ונדליזם, תאונות דרכים וספינות טרופות. ישנן גם הוראות כדי לסייע לאלו הסובלים מאובדן מקירות גבס קורוזיביים ובטון קאוסטי פירוטיט ספציפי.
אפילו אובדן פיקדונות במוסדות פיננסיים מסוימים אשר הופכים לפשיטת רגל או חדלות פירעון יכול לפעמים להיחשב כנפגע. קיימות נסיבות ספציפיות לניכוי הפסד מאירועים כגון תוכניות פונזי. סעיף ג' בטופס 4684 מכיל מידע להשלמת ניכויים בגין הפסדים כספיים כאלה.
עם זאת, נזק כשלעצמו לא יכול להיות כאובדן נפגע בר השתתפות עצמית. לדוגמא, נזק לבית כתוצאה מהתפשטות טרמיטים או פלישת עובשים ופטריות לא נחשב לאובדן נפגעים מכיוון שהרס שכזה הוא תוצאה של תהליך מתמשך, ולא אירוע פתאומי. כמו כן, תאונת דרכים עלולה לגרום לנזקים, אך הפסדים אלו אינם ניתנים לניכוי אם הנישום התרשל במזיד בגרימתה.
הפסדי גניבה עשויים לכלול מקרים של מעילה וגניבה. ההפסדים האלה זכאים אם הגניבה היא פשע במדינה שבה התרחש האירוע ואם מישהו פעל מתוך כוונה פלילית. הונאה עשויה להיחשב גניבה בנסיבות מסוימות. עם זאת, אם הפסדים הם תוצאה של ירידה במחיר מניות החברה בגלל התנהגות בלתי חוקית מצד מנהלי החברה, ייתכן שלא ניתן לנכות פיצויים. עם זאת, הפסדים אלו עלולים לגרום להפסד הון, אשר יכול לקזז מרווח הון של נישום או להפחית את ההכנסה החייבת במס.
טופס 4684 ואזורי אסון פדרליים
סעיף ד' בטופס מס 4684 של מס הכנסה חל על הפסדי אסון שהוכרזו בפדרלית. למרות שהפסדי נפגעים ניתנים לניכוי בדרך כלל רק בשנת המס שבה מתרחשים הפסדים אלו, קיימות הפרשות מיוחדות להפסדים מתאימים באסון. להפסדים מאזורי אסון שהוכרזו פדרלית יש קצבאות שניתן לנכות בשנת המס הקודמת ולספק יתרונות מס נוספים. כדי שאירוע יהיה כשיר, ההפסד חייב ליפול לאזורי אסון ספציפיים שהוכרזו גיאוגרפית.
לפי מס הכנסה, עבור שנת המס 2021, "אובדן אסון מוסמך כולל גם נפגע של אדם או גניבה של רכוש לשימוש אישי, המיוחס לאסון גדול שהוכרז בהצהרה נשיאותית שמתוארכת בין ה-1 בינואר 2020, ו-25 בפברואר 2021 (כולל). עם זאת, על מנת להיות זכאי, לאסון הגדול חייבת להיות תקופת תקרית שמתחילה בין 28 בדצמבר 2019 ל-27 בדצמבר 2020 (כולל). יתרה מכך, לאסון הגדול חייבת להיות תקופת תקרית מסתיים לא יאוחר מ-26 בינואר 2021. עם זאת, שינוי זה אינו כולל את ההפסדים המיוחסים לאסון גדול שהוכרז רק בגלל COVID-19".
