מהו מס הכנסה?
המונח "מס הכנסה" מתייחס לסוג של מס שממשלות מטילות על הכנסה שנוצרת על ידי עסקים ויחידים בתחום השיפוט שלהם. על פי חוק, נישומים חייבים להגיש דו"ח מס הכנסה מדי שנה כדי לקבוע את חובות המס שלהם.
מיסי הכנסה הם מקור הכנסה לממשלות. הם משמשים למימון שירותים ציבוריים, תשלום התחייבויות ממשלתיות ואספקת סחורות לאזרחים. בנוסף לממשל הפדרלי, מדינות רבות ותחומי שיפוט מקומיים דורשים גם תשלום מס הכנסה.
השקעות מסוימות, כמו איגרות חוב של רשות הדיור , נוטות להיות פטורות ממס הכנסה.1
נקודות מפתח
- מס הכנסה הוא סוג של מס שממשלות מטילות על הכנסה שנוצרת על ידי עסקים ויחידים בתחום השיפוט שלהם.
- מס הכנסה משמש למימון שירותים ציבוריים, תשלום חובות ממשלתיות ואספקת סחורות לאזרחים.
- הממשל הפדרלי ומדינות רבות, כמו גם תחומי שיפוט מקומיים, דורשים תשלום מס הכנסה.
- מס הכנסה אישי הוא סוג של מס הכנסה המוטל על שכרו, משכורתו ושאר סוגי ההכנסה של אדם.
- מס הכנסה לעסקים חל על תאגידים, שותפויות, עסקים קטנים ואנשים עצמאיים.
היסטוריה של מס הכנסה
ארצות הברית הטילה את מס ההכנסה הראשון של המדינה בשנת 1862 כדי לסייע במימון מלחמת האזרחים. לאחר המלחמה, המס בוטל, אך הוא הוחזר לאחר העברת חוק ההכנסות מ-1913.2באותה שנה הוצג טופס 1040 .3
רוב המדינות, כולל ארה"ב, משתמשות במערכת מס הכנסה פרוגרסיבית שבה בעלי הכנסה גבוהה משלמים שיעור מס גבוה יותר בהשוואה לעמיתיהם בעלי הכנסה נמוכה יותר. הרעיון מאחורי מס פרוגרסיבי הוא שמי שמרוויח הכנסה גבוהה יכול להרשות לעצמו לשלם יותר מס. בשנת 2022, שיעורי מס ההכנסה הפדרליים נעים בין 10% ל-37%.4
כיצד פועל מס הכנסה
שירות המס הפנימי (IRS) גובה מסים ואוכף את חוקי המס בארצות הברית.5מס הכנסה מפעיל מערכת מורכבת של כללים ותקנות לגבי הכנסה חייבת וחייבת במס, ניכויים, זיכויים וכו'.6הסוכנות גובה מסים על כל צורות ההכנסה, כגון שכר, משכורות, עמלות, השקעות ורווחים עסקיים.7
מס ההכנסה האישי שהממשלה גובה יכול לסייע במימון תוכניות ושירותים ממשלתיים, כגון ביטוח לאומי , ביטחון לאומי, בתי ספר וכבישים.8
סוגי מס הכנסה
מס הכנסה אישי
מס הכנסה ליחיד מכונה גם מס הכנסה אישי. מס הכנסה מסוג זה מוטל על שכרו, משכורתו ושאר סוגי ההכנסה של הפרט. מס זה הוא בדרך כלל מס שהמדינה מטילה. בגלל פטורים, ניכויים וזיכויים , רוב האנשים אינם משלמים מסים על כל הכנסתם.
מס הכנסה מציע סדרה של ניכויים ממס הכנסה ונקודות זיכוי מס שבהם הנישומים יכולים להשתמש כדי להפחית את הכנסתם החייבת במס . בעוד שניכוי יכול להוריד את ההכנסה החייבת שלך ואת שיעור המס המשמש לחישוב המס שלך, זיכוי מס מפחית את מס ההכנסה שלך בכך שהוא נותן לך החזר גדול יותר על ניכוי המס שלך.9
מס הכנסה מציע ניכויי מס עבור הוצאות בריאות, השקעות והוצאות חינוך מסוימות. לדוגמה, אם נישום מרוויח $100,000 בהכנסה והוא זכאי לניכויים של $20,000 , ההכנסה החייבת מצטמצמת ל-$80,000 ($100,000 – $20,000 = $80,000).9
זיכוי מס קיימים כדי לסייע בהפחתת חובת המס של הנישום או הסכום המגיע לו. הם נוצרו בעיקר עבור אלה במשקי בית בעלי הכנסה בינונית ונמוכה. לשם המחשה, אם אדם חייב 20,000 $ במסים אך זכאי לזיכויים בסך 4,500 $, חובת המס שלו יורדת ל-$15,500 ($20,000 – $4,500 = $15,500).9
הכנסה חייבת במס היא ההכנסה ברוטו המתואמת שלך (AGI) בניכוי כל הניכויים המפורטים או הניכוי הסטנדרטי שלך .
מס הכנסה לעסקים
עסקים משלמים גם מס הכנסה על הרווחים שלהם; מס ההכנסה מס הכנסה מתאגידים, שותפויות, קבלנים עצמאיים ועסקים קטנים.10בהתאם למבנה העסקי, התאגיד, בעליו או בעלי המניות מדווחים על הכנסתם העסקית ולאחר מכן מנכים את הוצאות התפעול וההון שלהם. בדרך כלל, ההפרש בין הכנסתם העסקית לבין הוצאות התפעול וההון שלהם נחשב להכנסתם העסקית החייבת במס.1112
מס הכנסה ממלכתי ומקומי
רוב מדינות ארה"ב גם גובות מס הכנסה אישי. אבל שמונה מדינות אינן מטילות מס הכנסה אישי על תושבים : אלסקה, פלורידה, נבאדה, דרום דקוטה, טנסי, טקסס, וושינגטון וויומינג. טנסי ביטלה את מס ההול שלה, שחייב מס דיבידנדים וריבית , ב -1 בינואר 2021.13
בניו המפשייר גם אין מס מדינה על הכנסה, אבל התושבים חייבים לשלם מס של 5% על כל דיבידנד וריבית שהם מרוויחים.14המדינה העבירה ב-2018 הצעת חוק שתבטל את מס המדינה בגובה 5% על ריבית ודיבידנדים ב-1 בינואר 2024.15זה יביא את מספר המדינות ללא מס הכנסה לתשע עד 2024.
עם זאת, זכור שלא בהכרח יהיה זול יותר לחיות במדינה שאינה גובה מס הכנסה. הסיבה לכך היא שמדינות לעתים קרובות משלימות את ההכנסות האבודות עם מסים אחרים או שירותים מופחתים. בנוסף, גורמים אחרים קובעים את סבירות החיים במדינה, כולל שירותי בריאות, יוקר המחיה והזדמנויות עבודה. לדוגמה, תושבי פלורידה משלמים מס מכירה של 6% על סחורות ושירותים, בעוד שמס המכירה של המדינה בטנסי הוא 7%.1617
אם אין לך מצב מס מסובך, מחשבון מס יכול לתת לך מושג כמה מס הכנסה אתה עשוי להיות חייב.
כמה אחוז מההכנסה מחויב במס?
אחוז ההכנסה שלך שממוסה תלוי בכמה אתה מרוויח ובסטטוס ההגשה שלך . בתיאוריה, ככל שאתה מרוויח יותר, אתה משלם יותר. שיעור מס ההכנסה הפדרלי נע בין 10% ל-37%.
איך אני יכול לחשב מס הכנסה?
כדי לחשב מס הכנסה, תצטרך לחבר את כל מקורות ההכנסה החייבת שהרוויחו בשנת מס. השלב הבא הוא חישוב ההכנסה הגולמית המתואמת שלך (AGI) . לאחר שעשית זאת, הפחת את כל הניכויים שאתה זכאי להם מה-AGI שלך.
באילו מדינות אין מס הכנסה?
אלסקה, פלורידה, נבאדה, דרום דקוטה, טנסי, טקסס, וושינגטון וויומינג אינן גובות מס הכנסה של המדינה . ניו המפשייר לא מטילה מס על שכר שהרוויח, אבל היא מטילה מס על הכנסה שמתקבלת מריבית ומדיבידנדים. בסוף שנת 2023, ניו המפשייר תחל בהדרגה של מיסים אלו, וכל ההכנסה האישית במדינה תהיה פטורה ממס עד 2027.18
בשורה התחתונה
כל משלמי המסים משלמים מס הכנסה פדרלי. תלוי איפה אתה גר, ייתכן שתצטרך לשלם גם מס הכנסה ממלכתי ומקומיים . בארה"ב יש מערכת מס הכנסה פרוגרסיבית, כלומר בעלי הכנסה גבוהה משלמים שיעור מס גבוה יותר מאלה עם הכנסה נמוכה יותר. רוב הנישומים אינם משלמים מיסים על כל הכנסותיהם, בזכות פטורים וניכויים.
