מה יש בסוג?
מה יש בסוג? הביטוי in specie מתאר העברת נכס בצורתו הנוכחית ולא בסכום המקביל של מזומן. ב-specie חלוקות נעשות בדרך כלל כאשר מזומנים אינם זמינים בקלות או כאשר זה פשוט יותר מעשי למסור את הנכס במקום מזומן. יש גם הטבות מס לחלקם בעסקאות מסוגים. In specie הוא ביטוי לטיני וניתן לתרגם אותו כ"בצורתו האמיתית".
מה יש בסוג? – In specie הוא ביטוי לטיני וניתן לתרגם אותו כ"בצורתו האמיתית".
מה יש בסוג? – נקודות מרכזיות
הבנה בסוג
ב-specie עסקאות עשויות לכלול נכסים פיזיים או נכסים פיננסיים. חברות או יחידים עשויים להעביר בעלות על קרקע, ציוד או מלאי בצורותיהם בפועל במקום לשלם במזומן. במקרים מסוימים, נכסים פיננסיים כגון מניות, אג"ח, כתבי אופציה או ניירות ערך אחרים עשויים להיות מופצים לבעלי מניות בתוכניות החזר הון.
לדוגמה, חברה עשויה לחלק מניות של מניות למשקיעים כדיבידנד כאשר יש מחסור במזומנים. הסוג המסוים הזה של הפצה במין נעשה לעתים קרובות בצורה של מניות חלקיות. לדוגמה, משקיע שבבעלותו 100 מניות עשוי לקבל 0.5 או 50 מניות.
שיקולי מס משפיעים גם על ההחלטה להשתמש בסוג. באופן כללי, מסים נגבים על הכנסה במזומן וחייבים רק על רווחי הון ממומשים. אם חברה קונה חברה אחרת ומשלמת עם מניות של מניות במקום במזומן, המוכר אינו חייב מסים על הרווחים עד למכירת מניות אלה.
דוגמה בעולם האמיתי של העברה בתוך המין
משקיעים בודדים מחזיקים בדרך כלל את ניירות הערך שלהם בחשבונות ברוקראז' או אצל יועצים פיננסיים. המשקיע יכול להחליט להעביר את הנכסים ליועץ אחר או להכניס את הכסף להשקעה אחרת, כגון נאמנות או חשבון פרישה פרטני (IRA). המשקיע יכול לחסל את הנכסים כדי לממש את המזומנים או פשוט להעביר את הנכסים לחשבון אחר. האחרון הוא העברה במין.
האפשרות in specie נמנעת מהפעלת השלכות מס. נטילת המזומנים, לתקופה קצרה ככל שתהיה, הייתה מחייבת את המשקיע לשלם מס רווחי הון על כל גידול בהשקעות.
