מהו הצהרת רווחים?
מהו הצהרת רווחים? דוח הרווחים העודפים (דוח הרווחים העודפים) הוא דוח כספי המתאר את השינויים ברווחים העודפים עבור חברה לאורך תקופה מוגדרת. הצהרה זו מיישבת את הרווחים הקודמים והסיום לתקופה, תוך שימוש במידע כגון רווח נקי מהדוחות הכספיים האחרים, ומשמשת את האנליסטים כדי להבין כיצד מנוצלים רווחי החברות. הצהרת הרווחים העודפים ידועה גם כהצהרה על הון עצמי, הצהרת הון או הצהרת הון עצמי. ניתן למצוא באינטרנט תבניות של הצהרת הרווחים העודפים. הוא ערוך בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים (GAAP).
מהו הצהרת רווחים? – הצהרת הרווחים העודפים ידועה גם כהצהרה על הון עצמי, הצהרת הון או הצהרת הון עצמי. ניתן למצוא באינטרנט תבניות של הצהרת הרווחים העודפים. הוא ערוך בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים (GAAP).
מהו הצהרת רווחים? – הבנת הצהרת הרווחים העודפים
הצהרת רווחים זו יכולה להופיע כהצהרה נפרדת או כהכללה במאזן או בדוח רווח והפסד. ההצהרה היא מסמך פיננסי הכולל מידע לגבי הרווחים העודפים של החברה, יחד עם הרווח הנקי והסכומים שחולקו לבעלי המניות בצורה של דיבידנדים. הרווח הנקי של ארגון מצוין, המציג את הסכום שיופרש לטיפול בהתחייבויות מסוימות מחוץ לתשלומי דיבידנד לבעלי המניות, וכן כל סכום שיופנה לכיסוי הפסדים כלשהם. כל הצהרה מכסה פרק זמן מוגדר, כפי שצוין בהצהרה.
נקודות מרכזיות
רווחים שמורים
ניתן להתייחס לכספים אלה גם כשאר הרווחים, הרווחים המצטברים או הרווחים המצטברים. לעתים קרובות, הכספים המוחזקים הללו משמשים לביצוע תשלום על כל התחייבויות חוב או מושקעים מחדש בחברה כדי לקדם צמיחה ופיתוח.
בכל פעם שחברה מייצרת עודפי הכנסה, חלק מבעלי המניות לטווח ארוך עשויים לצפות להכנסה קבועה כלשהי בצורה של דיבידנדים כפרס על הכנסת כספם בחברה. סוחרים שמחפשים רווחים לטווח קצר עשויים גם להעדיף לקבל תשלומי דיבידנד המציעים רווחים מיידיים. דיבידנדים משולמים מהרווחים, וכך מפחיתים את יתרת הרווחים של החברה.
האפשרויות הבאות מכסות באופן כללי חלק מהאפשרויות כיצד ניתן לנצל את הכספים העודפים שהוקצה לעודפים ולא שולמו כדיבידנדים:
חָשׁוּב
הטבות של הצהרת רווחים עודפים
מטרת פרסום הצהרת רווחים יתרה היא לשפר את אמון השוק והמשקיעים בארגון. הוא משמש כסמן כדי לעזור לנתח את הבריאות של חברה. הרווחים העודפים אינם מייצגים כספים עודפים. במקום זאת, הרווחים שנשארו מנותבים מחדש, לעתים קרובות כהשקעה מחדש בתוך הארגון.
הרווחים העודפים עבור תעשיה עתירת הון או חברה בתקופת צמיחה יהיו בדרך כלל גבוהים יותר מכמה חברות פחות אינטנסיביות או יציבות. זאת בשל הסכום הגדול יותר המופנה לפיתוח נכסים. לדוגמה, לעסק מבוסס טכנולוגיה עשויים להיות צרכי פיתוח נכסים גבוהים יותר מיצרן חולצות פשוט, כתוצאה מההבדלים בדגש על פיתוח מוצר חדש.
בעוד שחולצת טריקו יכולה להישאר ללא שינוי במשך תקופה ארוכה, מחשב או סמארטפון דורשים קידום קבוע יותר כדי להישאר תחרותי בשוק. לפיכך, סביר להניח שלחברת הטכנולוגיה יהיו רווחים שנשארו גבוהים יותר מיצרנית החולצות.
יחס השמירה
נתון פיננסי אחד שניתן ללקט מהצהרת הרווחים העודפים הוא יחס השימור. יחס השמירה (או יחס החרישה) הוא שיעור הרווחים שנשמרו בעסק כרווחים שנשארו. יחס השימור מתייחס לאחוז הרווח הנקי שנשמר כדי להצמיח את העסק, במקום להיות משולמת כדיבידנד. זה ההפך מיחס התשלום, שמודד את אחוז הרווח המשולם לבעלי המניות כדיבידנד.
יחס השימור מסייע למשקיעים לקבוע כמה כסף מחזיקה חברה כדי להשקיע מחדש בתפעול החברה. אם חברה משלמת את כל שאר הרווחים שלה כדיבידנדים או לא תשקיע בחזרה בעסק, צמיחת הרווחים עלולה להיפגע. כמו כן, לחברה שאינה משתמשת ברווחים העודפים שלה יש סבירות מוגברת לקחת על עצמה חוב נוסף או להנפיק מניות חדשות כדי לממן צמיחה.
כתוצאה מכך, יחס השימור מסייע למשקיעים לקבוע את שיעור ההשקעה מחדש של החברה. עם זאת, ייתכן שחברות שאוגרות יותר מדי רווחים לא ישתמשו במזומן שלהן בצורה יעילה וייתכן שהמצב היה טוב יותר לו הושקע הכסף בציוד חדש, בטכנולוגיה או בהרחבת קווי מוצרים. חברות חדשות בדרך כלל לא משלמות דיבידנדים מכיוון שהן עדיין צומחות וצריכות את ההון כדי לממן צמיחה. עם זאת, חברות מבוססות בדרך כלל משלמות חלק מהרווחים העודפים שלהן כדיבידנדים תוך השקעה חוזרת של חלק בחזרה בחברה.
