מהי מחיקה?
מהי מחיקה? מחיקה היא פעולה חשבונאית המפחיתה את ערך הנכס תוך חיוב חשבון התחייבויות במקביל. הוא משמש בעיקר במובן המילולי ביותר שלו על ידי עסקים המבקשים לתת דין וחשבון להתחייבויות להלוואות שלא שולמו, חובות שלא שולמו או הפסדים על מלאי מאוחסן. באופן כללי, ניתן להתייחס אליו באופן נרחב כמשהו שעוזר להורדת חשבון מס שנתי.
מהי מחיקה? – נקודות מרכזיות
הבנת מחיקות
עסקים משתמשים באופן קבוע במחיקות חשבונאיות כדי להתחשב בהפסדים על נכסים הקשורים לנסיבות שונות. לפיכך, במאזן, מחיקות בדרך כלל כרוכות בחיוב בחשבון הוצאות ובזיכוי לחשבון הנכס המשויך. כל תרחיש מחיקה יהיה שונה, אך בדרך כלל, ההוצאות ידווחו גם בדוח רווח והפסד, בניכוי כל ההכנסות שכבר דווחו.
עקרונות חשבונאיים מקובלים (GAAP) מפרטים את הרישומים החשבונאיים הנדרשים למחיקה. שתי שיטות החשבונאות העסקיות הנפוצות ביותר למחיקות כוללות את שיטת המחיקה הישירה ושיטת ההפרשה. הערכים ישתנו בדרך כלל בהתאם לכל תרחיש בודד. שלושה מהתרחישים הנפוצים ביותר למחיקת עסקים כוללים הלוואות בנקאיות שלא שולמו, חובות שלא שולמו והפסדים על מלאי מאוחסן.
הלוואות בנק
מוסדות פיננסיים משתמשים בחשבונות מחיקה כאשר הם מיצו את כל שיטות הגבייה. ניתן לעקוב אחר מחיקות מקרוב עם עתודות הפסדי הלוואות של מוסד, שהוא סוג אחר של חשבון שאינו מזומן המנהל ציפיות להפסדים על חובות שלא שולמו. עתודות הפסדי הלוואות פועלות כתחזית לחובות שלא שולמו, בעוד שמחיקות הן פעולה סופית.
חייבים
ייתכן שעסק יצטרך לקחת מחיקה לאחר שקבע שלקוח לא ישלם את החשבון שלו. בדרך כלל, במאזן, הדבר יהיה כרוך בחיוב בחשבון חייבים שלא שולמו כהתחייבות ובזיכוי לחובות.
מְלַאי
יכולות להיות מספר סיבות לכך שחברה תצטרך למחוק חלק מהמלאי שלה. מלאי יכול ללכת לאיבוד, לגנוב, להתקלקל או מיושן. במאזן, מחיקת מלאי כרוכה בדרך כלל בחיוב הוצאה בשווי מלאי בלתי שמיש ובזיכוי למלאי.
מחיקת מס
ניתן להשתמש במונח מחיקה באופן רופף כדי להסביר משהו שמפחית את ההכנסה החייבת במס. לפיכך, ניכויים, זיכויים והוצאות בסך הכל עשויים להיקרא מחיקות.
לעסקים ולאנשים פרטיים יש הזדמנות לתבוע ניכויים מסוימים המפחיתים את הכנסתם החייבת. מס הכנסה מאפשר לאנשים לתבוע ניכוי תקני על החזרי מס ההכנסה שלהם. אנשים יכולים גם לפרט ניכויים אם הם חורגים מרמת הניכוי הסטנדרטית. הניכויים מפחיתים את ההכנסה ברוטו המתואמת לשיעור מס מקביל.
ניתן להתייחס לזיכוי מס גם כסוג של מחיקה. זיכוי מס מוחלים על מסים שחייבים, מה שמפחית את חשבון המס הכולל ישירות.
לתאגידים ולעסקים קטנים יש מגוון רחב של הוצאות שמפחיתות באופן מקיף את הרווחים הנדרשים למיסוי. מחיקת הוצאות תגדיל בדרך כלל את ההוצאות בדוח רווח והפסד מה שמוביל לרווח נמוך יותר ולהכנסה חייבת נמוכה יותר.
כתובות
מחיקות לעומת מחיקות
מחיקה היא גרסה קיצונית של מחיקה, שבה הערך בספרים של נכס מופחת מתחת לשווי השוק ההוגן שלו. לדוגמה, ציוד פגום עשוי להירשם לערך נמוך יותר אם הוא עדיין שמיש חלקית, וייתכן שיורד חוב אם הלווה מסוגל להחזיר רק חלק משווי ההלוואה.
ההבדל בין מחיקה להפחתה הוא עניין של מידה. כאשר ירידת ערך היא הפחתה חלקית של הערך בספרים של נכס, מחיקה מצביעה על כך שנכס כבר לא צפוי להניב הכנסה כלשהי. זה בדרך כלל המקרה אם נכס פגום עד כדי כך שהוא כבר לא פרודוקטיבי או שימושי לבעלים.
מהי מחיקת מס?
שירות המס הפנימי (IRS) מאפשר ליחידים לתבוע ניכוי סטנדרטי בדוח מס ההכנסה שלהם וגם לפרט ניכויים אם הם חורגים מרמה זו. הניכויים מפחיתים את ההכנסה ברוטו המתואמת המוחלת על שיעור מס מקביל. ניתן להתייחס לזיכוי מס גם כסוג של מחיקה מכיוון שהם מוחלים על מסים שחייבים, מה שמפחית את חשבון המס הכולל ישירות. מס הכנסה מאפשר לעסקים למחוק מגוון רחב של הוצאות המפחיתות באופן מקיף את הרווחים החייבים במס.
כיצד מתבצעת מחיקת עסק?
עסקים משתמשים באופן קבוע במחיקות חשבונאיות כדי להתחשב בהפסדים על נכסים הקשורים לנסיבות שונות. לפיכך, במאזן, מחיקות בדרך כלל כרוכות בחיוב בחשבון הוצאות ובזיכוי לחשבון הנכס המשויך. כל תרחיש מחיקה יהיה שונה, אך בדרך כלל, ההוצאות ידווחו גם בדוח רווח והפסד, בניכוי כל ההכנסות שכבר דווחו. זה מוביל לרווח נמוך יותר והכנסה חייבת נמוכה יותר.
כיצד מיוחסת מחיקה עסקית תחת GAAP?
כללי חשבונאות מקובלים (GAAP) מפרטים את הרישומים החשבונאיים הנדרשים למחיקה. שתי שיטות החשבונאות העסקיות הנפוצות ביותר למחיקות כוללות את שיטת המחיקה הישירה ושיטת ההפרשה. הערכים שבהם נעשה שימוש ישתנו בדרך כלל בהתאם לכל תרחיש בודד. שלושה מהתרחישים הנפוצים ביותר למחיקת עסקים כוללים הלוואות בנקאיות שלא שולמו, חובות שלא שולמו והפסדים על מלאי מאוחסן.
סיכום ומסקנות
הבנת מחיקות – וההבדל בין מחיקת מס להפחתה יכולה לעזור לך להפחית את ההכנסה החייבת ולהגביר את הדיוק של האופן שבו אתה רושם את המצב הפיננסי של העסק. למד על המחיקות החלות על מצבך ואל תפספס את ההזדמנות לנצל אותן כאשר הן חלות.
