מהו טופס 1099-R: חלוקה מתוכניות פנסיה, קצבאות, פרישה או חלוקת רווחים?
מהו טופס 1099-R: חלוקה מתוכניות פנסיה, קצבאות, פרישה או חלוקת רווחים? טופס 1099-R: חלוקות מתוכניות פנסיה, קצבאות, פרישה או חלוקת רווחים הוא טופס מס של מערכת ההכנסה הפנימית (IRS) המשמש לדיווח על הכנסות פסיביות והפצות מתוכניות פרישה. הטופס עוסק במיוחד בקצבאות, תוכניות חלוקת רווחים, תוכניות פרישה, חשבונות פרישה בודדים (IRA), חוזי ביטוח או פנסיה. הטופס הוא אחד מני רבים בסדרת 1099. הם ידועים כהחזרות מידע ומשמשים לדיווח על סוגים שונים של הכנסה שאדם עשוי לקבל מלבד המשכורת שלו, כגון הכנסה קבלן עצמאי, ריבית, דיבידנדים או תשלומים ממשלתיים.
מהו טופס 1099-R: חלוקה מתוכניות פנסיה, קצבאות, פרישה או חלוקת רווחים? – הטופס הוא אחד מני רבים בסדרת 1099. הם ידועים כהחזרות מידע ומשמשים לדיווח על סוגים שונים של הכנסה שאדם עשוי לקבל מלבד המשכורת שלו, כגון הכנסה קבלן עצמאי, ריבית, דיבידנדים או תשלומים ממשלתיים.
מהו טופס 1099-R: חלוקה מתוכניות פנסיה, קצבאות, פרישה או חלוקת רווחים? – נקודות מרכזיות
מי יכול להגיש טופס 1099-R?
על פי מס הכנסה, ישות המנהלת כל אחד מהחשבונות המפורטים להלן נדרשת למלא טופס 1099-R עבור כל הפצה של מעל $10:
בנוסף, העברות גלגול מחשבון פרישה אחד לאחר יירשמו גם כן בטופס 1099-R. גלגול ישיר נרשם עם קוד ההפצה G או H בתיבה 7.
תוכניות מסוימות מאפשרות ליחידים ללוות כנגד החיסכון בחשבון הפנסיה שלהם, בתנאי שהם מחזירים את ההלוואה בריבית לאורך זמן. הלוואות אלו אינן נרשמות בטופס 1099-R, מאחר והן אינן נחשבות לחלוקה. עם זאת, אם הלווה לא יבצע תשלומים סדירים, התשלומים שהוחמצו ייחשבו לחלוקה מוקדמת וידווחו בטופס 1099-R עם קוד ההפצה L. חלוקות אלו נחשבות להכנסה חייבת במס ועשויות לגרור קנסות משיכה מוקדמת.
כמו רוב 1099s, טפסי 1099-R חייבים להישלח לנמענים עד ה-31 בינואר של השנה שלאחר שנת המס. כל מי שמקבל 1099-R חייב לכלול את הסכום שמופיע עליו בדוח מס ההכנסה שלו ולשלם מסים החלים.
אם אתה מקבל 1099-R, זכור שלא כל ההפצות מחשבונות דחויים של פנסיה כפופות למס. גלגול ישיר מ-a401(k) planto IRA הוא דוגמה אחת. אם אינכם בטוחים האם הפצה חייבת במס, אולי כדאי להתייעץ עם איש מקצוע בתחום המס.
מידע כלול בטופס 1099-R
כפי שצוין לעיל, טופס 1099-R משמש כדי להקליט ולדווח על הפצות מחשבונות פרישה. בנוסף למידע המזהה של הנמען, לרבות שמו, תאריך הלידה ונתונים אישיים נוספים, הוא כולל גם מידע על אופי הכסף המחולק.
זה מציין מידע על תרומות הבעלים לחשבון, הערך הלא ממומש של ניירות ערך כלשהם המוחזקים בו, רווחי הון וכל מיסים המגיעים על החלוקה. מידע זה משמש לאחר מכן את הבעלים של החשבון כאשר הם מגישים את המסים השנתיים שלהם.
כיצד להגיש טופס 1099-R
הטופס מסופק על ידי מנפיק התוכנית, שעליו לתת עותק ל-IRS, מקבל ההפצה ולמחלקת המס של המדינה, העיר או המקומית של הנמען. כמו בטפסים אחרים של מס הכנסה, טופס 1099-R צריך לכלול גם את שם המשלם, כתובתו, מספר הטלפון ומספר זיהוי משלם המסים (TIN). זה צריך גם לכלול את שם הנמען, כתובתו ומספר זיהוי משלם המסים, אשר עבור רוב הנישומים הפרטיים הוא מספר הביטוח הלאומי שלהם (SSN).
חלק מהפריטים האחרים הכלולים בטופס הם החלוקה ברוטו ששולמה במהלך שנת המס, סכום החלוקה החייבת במס, מס ההכנסה הפדרלי שנלקח במקור, כל תרומה שנעשתה להשקעה, או פרמיית ביטוח ששולמה, וקוד המייצג את סוג חלוקות לבעל התוכנית.
טופס 1099-R משתמש במגוון קודים ממוספרים ואותיות כדי לציין את סוג ההפצה. הם רשומים בתיבה 7 בטופס. טבלה של הקודים כלולה בהוראות.
כל העותקים של טופס 1099-R זמינים באתר האינטרנט של IRS.
טפסים רלוונטיים אחרים
טופס 1099-R הוא אחד מסוגים רבים ושונים של טפסי 1099, המכונה ביחד טפסי החזרת מידע. החזרי מידע משמשים את מס הכנסה כדי למנוע משלמי המסים לדווח על הכנסה נמוכה. כל סוג של החזרת מידע נועד ללכוד סוג אחר של תשלום או עסקה. למרות שיש כ-16 סוגים של החזרי מידע, רוב משלמי המסים יקבלו רק קומץ מהם. להלן הטופס 1099 הנפוצים ביותר.
טופס 1099-INT: הכנסה מריבית
טופס 1099-INT מונפק על ידי כל המוסדות הפיננסיים למשקיעים בסוף השנה. הוא כולל פירוט של כל סוגי הכנסות הריבית וההוצאות הנלוות. כל המוסדות הפיננסיים והמשלמי ריבית חייבים להנפיק 1099-INT עבור כל צד ששילמו לו לפחות 10 $ מריבית במהלך השנה.
טופס 1099-DIV: דיבידנדים וחלוקות
טופס 1099-DIVis שנשלח על ידי בנקים ומוסדות פיננסיים אחרים למשקיעים שקיבלו דיבידנדים וחלוקות מכל סוג של השקעה במהלך שנה קלנדרית. משקיעים יכולים לקבל מספר 1099-DIVs. יש לדווח על כל טופס 1099-DIV בהגשת מס של נישום.
טופס 1099-MISC: הכנסות שונות
קבלנים עצמאיים, פרילנסרים, בעלים יחידים ועצמאים מקבלים טופס 1099-MISC מכל לקוח ששילם להם 600 דולר או יותר בשנה קלנדרית. טופס זה משמש גם לדיווח על פיצויים שונים, כגון שכר דירה, פרסים, פרסים, תשלומי בריאות ותשלומים לעורך דין.
טופס 1099-K: עסקאות כרטיס תשלום ורשת צד שלישי
טופס 1099-מדווח על הסכום ברוטו של כל עסקאות התשלום הניתנות לדיווח. משלמי מסים נשלחים טופס 1099-K מיישות להסדרת תשלומים אם הם מקבלים תשלומים בסילוק עסקאות תשלום הניתנות לדיווח. עסקת תשלום שניתנת לדיווח היא עסקת כרטיס תשלום או עסקת רשת של צד שלישי, כגון Venmo, Zelle ו-Paypal.
עסקאות הניתנות לדיווח כוללות כל עסקאות הנובעות מעסקאות בכרטיס תשלום, כגון כרטיסי חיוב, אשראי וכרטיסי תשלום מראש. כל עסקאות שמסולקות דרך רשתות תשלום של צד שלישי זכאיות אף הן. הטבלה שלהלן מפרטת את ספי הדיווח המינימליים.
ספי דיווח מינימליים עבור טופס 1099-KRהחזרות עסקאות תשלומים ברוטו עבור שנים קלנדריות לפני 2022$20,000+200+עבור שנים קלנדריות לאחר 2021$600+כל מספר
מקור: הבנת טופס 1099-K (IRS)
במילים אחרות, נישומים צריכים לקבל 1099-K מכל הישויות להסדר תשלומים המעבדות תשלומים בכרטיסי חיוב, כרטיס אשראי או כרטיס אשראי משולמים מראש בשמו של משלם המסים ומכל PSE שמעבד יותר מ-$600 בעסקאות רשת של צד שלישי החל מתאריך 2022. תשלומים מבני משפחה ומחברים אינם עסקאות הניתנות לדיווח.
טופס 1099-B: הכנסות מעסקאות ברוקר וחילופי חליפין
טופס 1099-Bis המשמש ברוקרים ובורסות חליפין לרישום רווחים והפסדים של לקוחות במהלך שנת מס. משלמי מסים בודדים יקבלו טופס זה (כבר מולא) מהמתווכים או מהבורסה שלהם.
טופס 1099-G: תשלומים ממשלתיים מסוימים
משלמי מס מקבלים טופס 1099-Gif הם מקבלים תשלומי פיצויי אבטלה, החזרי מס הכנסה ממלכתיים או מקומיים, או תשלומים מסוימים אחרים מסוכנות ממשלתית או ממשלתית. אם אתה מקבל את הטופס הזה, ייתכן שתצטרך לדווח על חלק מהמידע בדוח מס ההכנסה שלך.
כיצד אוכל לקבל עותק של טופס 1099-R שלי?
מס הכנסה דורש ממנהלי תוכניות למלא ולשלוח את טופס 1099-R עד ה-31 בינואר בשנה שלאחר חלוקה של $10 או יותר. אם איבדת או לא תקבל את טופס 1099-R שלך, תוכל לבקש החלפה על ידי יצירת קשר עם החברה שמנהלת את התוכנית או חשבון הפרישה שלך.
כיצד אוכל לדווח על טופס 1099-R בטופס 1041?
טופס 1041 משמש לדיווח על מס הכנסה עבור עיזבון או נאמנות. במקרה שבו משולמת גמלת מוות או חלוקת פרישה לנאמנות או לעיזבון, הכנסה זו נרשמה בשורה 8: הכנסה אחרת. בנוסף, יש לצרף עותק של טופס 1099-R ל-1041 אליו הוא מוחל.
מהם קודי ההפצה עבור טופס 1099-R?
קודי החלוקה מתעדים את סוג החשבון שממנו מחולקים כספי הפרישה ואת אופי החלוקה. לדוגמה, הפצות חשבון רוט נרשמות כקוד B, והפצות מוקדמות מ-Roth IRA נרשמות בקוד J. קודים אלה משמשים גם כדי לציין אם יש נסיבות מיוחדות עבור הנמען, כגון קוד 3 (נכות) או קוד 4 (מוות). רשימת הקודים המלאה מופיעה בטבלה 1 של ההוראות לטופס 1099-R.
סיכום ומסקנות
טופס 1099-R הוא אחד ממסמכים רבים המשמשים לרישום תשלומים חייבים במס עבור מערכת ההכנסה הפנימית. למרות שזה אולי נראה מסובך, רוב האנשים לעולם לא יצטרכו למלא טופס 1099-R בעצמם. במקום זאת, הם צריכים לקבל אוטומטית את הטופס בכל פעם שהם לוקחים חלוקה מחשבון פנסיה או פרישה.
