מהי הפרשה להפסד הלוואה?
מהי הפרשה להפסד הלוואה? הפרשה להפסדי הלוואות היא הוצאה להצהרת הכנסה שהופרשה כקצבה להלוואות ותשלומי הלוואות שלא נגבו. הפרשה זו משמשת לכיסוי סוגים שונים של הפסדי הלוואות כגון הלוואות בחוסר ביצוע, פשיטת רגל של לקוחות, הלוואות וניהול משא ומתן אשר גורמות לתשלומים נמוכים מהאומדנים הקודמים. לאחר מכן מתווספות הפרשות להפסדי הלוואות לעתודות הפסדי הלוואות, פריט מאזן המייצג את הסכום הכולל של הפסדי הלוואות בניכוי ההלוואות של החברה.
מהי הפרשה להפסד הלוואה? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלת הפרשת הפסדי הלוואה
המלווים בענף הבנקאות מייצרים הכנסות מהריבית וההוצאות שהם מקבלים ממוצרי הלוואות. בנקים מלווים למגוון רחב של לקוחות, לרבות צרכנים, עסקים קטנים ותאגידים גדולים.
תקני ההלוואות ודרישות הדיווח משתנים ללא הרף, והאילוצים הלכו והתהדקו בקפדנות מאז השיא של המשבר הפיננסי של 2008. שיפור התקנות לבנקים כתוצאה מחוק דוד-פרנק התמקד בהגברת הסטנדרטים להלוואות, שדרשו לווים באיכות אשראי גבוהה יותר וגם הגדילו את דרישות נזילות ההון לבנק.
למרות שיפורים אלה, הבנקים עדיין צריכים לתת את הדעת על מחדלים בהלוואות והוצאות הנובעות מהלוואות. הפרשות להפסדי הלוואות הן התאמה חשבונאית רגילה הנעשית לעתודות הפסדי האשראי של הבנק הנכללות בדוחות הכספיים של הבנקים. ההפרשות להפסדי הלוואות נעשות באופן עקבי כדי לשלב תחזיות משתנות להפסדים ממוצרי ההלוואות של הבנק. בעוד שהסטנדרטים להלוואות השתפרו מאוד, הבנקים עדיין חווים תשלומי הלוואות מאוחרים וכשלים בהלוואות.
עתודות הפסדי הלוואות בחשבונאות
הרזרבות להפסדי הלוואות מטופלות בדרך כלל במאזן הבנק, אשר יכול לגדול בסכום ההפרשה להפסדי הלוואות או להקטין בסכום של חיוב נטו-מחוץ לרבעון.
הפרשות להפסדי הלוואות נעשות כל הזמן כדי לעדכן אומדנים וחישובים על סמך סטטיסטיקה של ברירות המחדל של לקוחות הבנק. הערכות אלו מחושבות על סמך שיעורי ברירת מחדל היסטוריים ממוצעים לפי רמות שונות של לווים. הפסדי אשראי בגין איחור בתשלומים והוצאות גבייה נכללים אף הם באומדני הפרשה להפסדי הלוואות ומחושבים במתודולוגיה דומה, המביאה בחשבון את סטטיסטיקת התשלומים הקודמת של לקוחות האשראי של הבנק.
בסך הכל, על ידי הפרשת עתודות להפסדי הלוואות ועדכון מתמיד של אומדנים באמצעות הפרשות להפסדי הלוואות, הבנקים יכולים להבטיח שהם מציגים הערכה מדויקת של מצבם הפיננסי הכולל. מצב פיננסי זה מתפרסם לרוב בציבור באמצעות הדוחות הכספיים הרבעוניים של הבנק.
