מהו מס הכנסה פדרלי?
מהו מס הכנסה פדרלי? מס ההכנסה הפדרלי של ארה"ב מוטל על ידי שירות מס ההכנסה (IRS) על הרווחים השנתיים של יחידים, תאגידים, נאמנויות וישויות משפטיות אחרות. מיסי הכנסה פדרליים חלים על כל צורות הרווחים המרכיבות את ההכנסה החייבת במס של משלם המסים, כולל שכר, משכורות, עמלות, בונוסים, טיפים, הכנסות מהשקעות וסוגים מסוימים של הכנסה שלא הורווחה. בארה"ב, שיעורי מס ההכנסה הפדרליים ליחידים הם פרוגרסיביים, כלומר ככל שההכנסה החייבת עולה, כך עולה שיעור המס. שיעורי מס ההכנסה הפדרליים נעים בין 10% ל-37% ונכנסים בספי הכנסה ספציפיים. טווחי ההכנסה עליהם חלים התעריפים נקראים מדרגות מס. על הכנסה הנכללת בכל מדרגת מס בשיעור המקביל.
מהו מס הכנסה פדרלי? – בארה"ב, שיעורי מס ההכנסה הפדרליים ליחידים הם פרוגרסיביים, כלומר ככל שההכנסה החייבת עולה, כך עולה שיעור המס. שיעורי מס ההכנסה הפדרליים נעים בין 10% ל-37% ונכנסים בספי הכנסה ספציפיים. טווחי ההכנסה עליהם חלים התעריפים נקראים מדרגות מס. על הכנסה הנכללת בכל מדרגת מס בשיעור המקביל.
מהו מס הכנסה פדרלי? – נקודות מרכזיות
כיצד פועל מס הכנסה פדרלי
מס נגבה מיחידים ותאגידים לפי העיר, המדינה או המדינה שבה הם מתגוררים או פועלים. כאשר המס שנגבה זוכה לממשלת המדינה, הוא מכונה מס פדרלי.
ממשלות משתמשות בכסף שנאסף באמצעות מסים פדרליים כדי לשלם עבור הצמיחה והאחזקה של המדינה. חלק מסתכלים על מס פדרלי כעל "שכר דירה" שנגבה כדי לחיות במדינה או כאגרה לשימוש במשאבים שמספקת מדינה. כאשר אתה משלם מס לממשלת ארה"ב, אתה משקיע בכלכלה שלך, מכיוון שהממשלה משתמשת בכספים כדי לעשות את הפעולות הבאות:
מקור ההכנסה הגדול ביותר של הממשלה הפדרלית מגיע מההכנסה של תושביה. בשנת 2021 (הנתונים העדכניים ביותר הזמינים), מס הכנסה אסף קבלות של כמעט 4.1 טריליון דולר, מתוכם יחידים, עזבונות ונאמנויות תרמו 2.3 טריליון דולר. בינתיים, מס הכנסה לעסקים היוו כ-419 מיליארד דולר.
סוגי הכנסה חייבת במס
סוגים רבים ושונים של הכנסה חייבים במס. בנוסף, ניתן להעריך צורות שונות של הכנסה בשיעורי מס שונים. באופן כללי, ישנם שני סוגים של הכנסה: הכנסה משכר והכנסה לא הרווחת.
הכנסה מרווח היא הכנסה שמקורה בעיקר בהיותך מועסק אצל מעסיק, לרבות אם אתה עצמאי. צורות ההכנסה הנפוצות ביותר הן:
הכנסה לא הרווחת היא הכנסה שנוצרת בעיקר מצורות פעילות פסיביות יותר, במיוחד סביב השקעות. הצורות הנפוצות ביותר של הכנסה לא הרווחת הן:
הכנסה ברוטו לעומת הכנסה נטו
עובדים מקבלים את הרווחים שלהם או הכנסה נטו (NI), הידועה גם בתשלום ביתי, הכנסה אורגרוס. הכנסה נטו היא הסכום הכולל שהתקבל לאחר ניכוי מסים, הטבות ותרומות מרצון מתלוש המשכורת. כאשר מסים מנוכים, פירוש הדבר שהחברה או המשלם שילמו את המס לממשלה בשמו של העובד.
הסכום שהמעסיק שלך מנכה עבור מסים תלוי בכמה אתה מרוויח ובמידע שמסרת למעסיק שלך בטופס W-4. כל הכסף שהרווח, בין אם כשכר, משכורת, מתנה מזומן ממעסיק, הכנסה עסקית, טיפים, הכנסה מהימורים, בונוסים או פיצויי אבטלה, מהווה הכנסה לצורכי מס פדרליים.
הגשת מיסי הכנסה פדרליים
מס הכנסה פדרלי מדווח ומועבר ל-IRS באמצעות סדרה של טפסים שנוצרו על ידי משרד האוצר האמריקאי. הטופס העיקרי המשמש לדיווח על מיסי הכנסה פדרליים הוא טופס 1040 אשר אוסף לא רק את המידע האישי שלך אלא את פעילויות ההכנסה והטבות המס שלך לשנה.
ישנן מספר וריאציות של טופס 1040 המבוססות על סוג הפעילות שבוצע על ידי משלם המסים במהלך השנה הקודמת; דוגמה של הדף הראשון עבור טופס 1040-SR נמצאת למטה.
אם לנישום יש מידע נוסף להגיש ל-IRS, הוא בדרך כלל מצרף או מספק טפסים נוספים. לדוגמה, אם תחליט לתבוע ניכוי מפורט (הנדון להלן), אתה נדרש להגיש את לוח א' כדי לתמוך בהחזר שלך. זיכוי מס רבים (שנדונים גם בהמשך) דורשים טפסים נוספים.
מדרגות מס הכנסה פדרליות
מס ההכנסה הפדרלי בנוי על מערכת מס אפרוגרסיבית, שבה בעלי הכנסה גבוהה יותר מחויבים במס בשיעורים גבוהים יותר. הטבלאות שלהלן מציגות את מדרגות המס ושיעורי המס עבור 2022 ו-2023.
מדרגות מס ושיעורי מס לשנת 20222022 שיעורי מס קבצים בודדים נשואים מגישים בשיתוף ראשי משקי בית10%$0 עד $10,275$0 עד $20,550$0 עד $14,65012%$10,275 עד $41,7605$ עד $20,550$ עד $20,550,$ 2%$41,775 עד $89,075$83,550 עד $178,150$55,900 עד $89,05024%$89,075 עד $170,050$178,150 עד $340,100$89,050 עד $170,05032%$170,050 עד $215,950$340,100 עד $431,900$170,050 עד $219,05,050$ עד $219,5,050$ עד $219,5,050$ עד $219,5,059 עד $215,059 00 עד $647,850$215,950 עד $539,90037%$539,900 או יותר $647,850 או יותר $539,900 או יותר
מדרגות מס ושיעורי מס 20232023 שיעורי מס קבצים בודדים נשואים מגישים משותפים ראשי משקי בית10%עד $11,000עד $22,000עד $15,70012%$11,000 עד $44,7205$ עד $22,50,000$ עד $44,7205 עד $2815,000$ 2%$44,725 עד $95,375$89,450 עד $190,750$59,850 עד $95,35024%$95,375 עד $182,100$190,750 עד $364,200$95,350 עד $182,10032%$182,100 עד $231,250$364,200 עד $462,500$182,100 עד $231,500$ עד $252,500$ עד $252,500$ עד $252,500$ עד $252,500$ עד $252,500$ עד $252,525,253$ 00 עד $693,750$231,250 עד $578,10037%$578,125 או יותר $693,750 או יותר $578,100 או יותר
כיצד פועלות מדרגות מס
ארצות הברית משתמשת במערכת מס פרוגרסיבית, כלומר משלמי המסים משלמים יותר מס מצטבר ככל שהם מרוויחים יותר הכנסה. מערכת זו שמה לה למטרה לספק הטבות מס אינהרנטיות לאנשים בעלי הכנסה נמוכה ולגבות יותר מסים מאנשים בעלי הכנסה גבוהה יותר.
מדרגות מס מצוטטות לעתים קרובות כטווח הכנסה עם אחוז משויך. לדוגמה, עבור מסי הכנסה פדרליים לשנת 2023, משלמי המסים שמרוויחים בין $44,726 ל-$95,375 נמצאים "במדרגת מס של 22%". המשמעות היא שהרווחים שלהם בין שני הסכומים הללו מוערכים בשיעור מס של 22%. רווחים מתחת ל-44,726 דולר מוערכים בשיעור נמוך יותר, ורווחים מעל 95,375 דולר מוערכים בשיעור גבוה יותר.
שיעור מס שולי לעומת שיעור מס אפקטיבי
כדוגמה, אדם רווק ומרוויח $80,000 מדי שנה נכנס למדרגת המס השולי של 22%. המשמעות היא שהנישום יהיה אחראי למסים של $12,908 לשנת 2023, שהחלוקה לגביו מומחשת בתרשים שלהלן:
החלת מדרגות מס ושיעורי מס לשנת 2023 על אדם שמרוויח $80,000DollarsAmount כפוף לשיעור מס מס בכל תעריף$0~$11,000$11,00010%$1,100$11,000 ל-$44,725$14%33,74,54,725$14,725$32,74,$74,72$, $35,27522%$7,761סה"כ$80,000-$12,908 חשבון המס הכולל
בגלל מדרגות המס המשתנות, לרוב יהיה לנישום שיעור מס אפקטיבי שונה ממדרגת המס הגבוהה ביותר שלו. שיעור המס השולי הוא המס הנוסף ששולם עבור כל דולר נוסף של הכנסה. לדוגמה, שיעור מס שולי של 10% פירושו ש-$.10 מכל דולר הבא שירוויח יילקח כמס.
עם זאת, שימו לב שבעוד שהשיעור השולי הוא 22%, שיעור המס האפקטיבי הוא 16.1%. נתון זה מתקבל על ידי חלוקת חשבון המס הכולל ($12,908) בהכנסה ($80,000) והכפלה ב-100. שיעור המס האפקטיבי הוא השיעור בפועל שהפרט משלם מסים לממשלה.
כיצד להפחית מיסים: ניכויי מס
ישנן שתי דרכים לשלם פחות מס: להרוויח פחות כסף או להרוויח יותר הטבות מס. מכיוון שבדרך כלל יותר משתלם לחפש הטבות מס, ישנם מספר מקומות ספציפיים שמשלמי המסים יכולים לחפש.
ניכויי מס הם חקיקת חקיקה המאפשרת לנישום להפחית את סכום ההכנסה שהוא חייב במס בהחזרתו. למרות שהנחות מס אינן מפחיתות ישירות את סכום המס שעל הנישום לשלם, הן מפחיתות את בסיס החישוב לחבות המס של הנישום.
לדוגמה, שקול משלם מסים שתורם ל-IRA מסורתי. במצבים רבים רשאי הנישום לנכות את תרומתו מהכנסתו החייבת. אם הנישום היה תורם את הסכום המקסימלי לשנת 2023, הכנסתו החייבת תופחת ב-6,500 דולר. אם משלם המסים נמצא במדרגת המס השולי של 22%, הדבר יביא לחיסכון פוטנציאלי של $1,430 ($6,500 * 22%).
דוגמאות להנחות מס
ניכוי המס הפדרלי הנפוץ ביותר המשמש להפחתת חבות מס ההכנסה הפדרלית שלך הוא הניכוי הסטנדרטי. כל נישום רשאי לתבוע ניכוי סטנדרטי בהתאם למצב הגשתו; סכום זה (אשר מוערך מחדש מדי שנה) מאפשר לנישום להפחית את הכנסתו החייבת במס בסכום מוגדר שנקבע על ידי הממשלה הפדרלית.
החלופה לניכוי סטנדרטי היא הניכוי המפורט. אפשרות זו מאפשרת לנישומים לצבור סוגים מסוימים של הוצאות זכאיות ולבחור לנכות את הסכום הכולל המותר של הוצאות אלו במקום הניכוי הסטנדרטי. סוגים אלה של הוצאות כוללים תרומות לצדקה, תשלומי ריבית על משכנתא והוצאות רפואיות.
לבסוף, ישנם ניכויים ללא הניכוי הסטנדרטי או הניכוי המפורט. לדוגמה, כל עוד נישומים עומדים בספי תרומה והכנסה ספציפיים, ניתן לנכות סוגים מסוימים של הפרשות לפרישה. לחילופין, משלמי המסים עשויים לקבל ניכויים על סוגים אחרים של הוצאות כגון הוצאות חינוך.
כיצד להפחית מיסים: זיכוי מס
זיכוי מס הם חקיקות חקיקה המאפשרות לנישום להפחית את סכום המס שהוא חייב. לאחר חישוב חבות המס של נישום, נישום רשאי להפחית ישירות את חבותו בסכומי זיכוי מס שהוא זכאי להם.
קח נישום שיש לו ילד אחד והוא זכאי לזיכוי מס ילדים. הכנסתו החייבת של הנישום היא $50,000, וחבות המס של הנישום היא $4,500. זיכוי מס ילדים מקטין ישירות את חבות המס מ-$4,500 ל-$2,900. זיכוי המס לילד אינו מוחל על 50,000$ של הכנסה חייבת במס; במקום זאת, הוא מוחל ישירות על סכום החבות במס.
זיכויי המס הגדולים ביותר קשורים כולם למאמצי תמריצים חקיקתיים עבור סוגים ספציפיים של משלמי מס. לדוגמה, הזיכוי למס הכנסה מעניק זיכוי מס לבעלי הכנסה נמוכה, בעוד שזיכוי מס הזדמנויות האמריקאי ואשראי למידה לכל החיים מעניקים לאלו העוסקים בהשכלה גבוהה. האשראי לטיפול בילד ותלויים מועיל לאלו עם ילדים/תלויים.
זיכוי מס ניתנים להחזר לעומת זיכוי מס שאינם ניתנים להחזר
חלק מהזיכויים הפדרליים אינם ניתנים להחזר, כלומר ברגע שהם מפחיתים את חבות המס שלך ל-$0, יתכן שמשלם מס לא יקבל הטבה נוספת ולא יקבל החזר עקב חלק לא מנוצל מהזיכוי. דוגמה לזיכוי מס שאינו ניתן להחזר הוא זיכוי מס אימוץ; ברגע שהזיכוי מפחית את חבות המס של נישום ל-$0, הנישום פשוט לא ישלם מס.
מצד שני, זיכויים אחרים עשויים להיות ניתנים להחזר; לא רק שזיכויי מס בר-החזר יכולים להפחית את החבות של נישום ל-$0, הם עלולים להפוך את הנישום לקבל החזר מס. לדוגמה, אם אתה חייב 750$ במסים אך זכאי לזיכוי מס בר-החזר בסך 1,000$, בסופו של דבר תקבל החזר מס של 250$.
שים לב שחלק מהזיכויים ניתנים להחזר חלקי. לדוגמה, זיכוי מס ילדים בסך $2,000 ניתן להחזר חלקית; בשנת 2023, ניתן להחזר עד $1,600.
מס הכנסה של המדינה לעומת מס הכנסה פדרלי
חשוב להבחין בין ההגדרה של מס הכנסה למס הכנסה פדרלי. בארה"ב, ממשלות ברמת המדינה עשויות גם לגבות מס הכנסה בנוסף למסי הכנסה פדרליים.
לא בכל המדינות יש מס הכנסה ברמת המדינה. נכון לעכשיו, לאלסקה, פלורידה, נבאדה, דרום דקוטה, טנסי, טקסס, וושינגטון וויומינג אין מס הכנסה.
ניו המפשייר מטילה מס על דיבידנדים והכנסות ריבית בלבד, אך המדינה תבטל לחלוטין את המסים הללו עד 2027.
מיסים פרטניים לעומת מיסי הכנסה פדרליים אחרים
המידע לעיל היה אינפורמטיבי בעיקר לגבי מסי הכנסה פדרליים בודדים. מס הכנסה גם גובה הכנסות ממסים מגופים אחרים.
עסקים חייבים לדווח על הכנסות ולקבל הטבות מס דומות ליחידים. לצורות עסקיות חוקיות מסוימות, כגון שותפויות, יש תאריך הגשת מס שונה בהשוואה למגישים בודדים. בנוסף, עסקים כפופים למגוון רחב של זיכוי מס הזמינים רק לעסקים; זיכויים רבים נובעים מהאשראי העסקי הכללי שהוגש באמצעות טופס 3800.
ארגוני צדקה ועמותות שקיבלו סטטוס פטור ממס חייבים בדרך כלל להגיש טופס 990 ל-IRS כדי לשמור על מעמדם הפטור ממס. החזרת מידע זו אינה גורמת למיסים כלשהם שחייבים בעמותה. עם זאת, מידע שנמסר על ההחזר עשוי להביא להערכה נוספת או לביטול הסטטוס מועדף במס.
לבסוף, אנשים או עסקים בינלאומיים עשויים להידרש להגיש מסים פדרליים בתוך ארה"ב. ישנם כללים ספציפיים עבור ישויות זרות עם פעילות מניבה הכנסה בתוך ארה"ב וישויות מקומיות עם פעילות מניבה מחוץ לארה"ב.
מהן מדרגות מס ההכנסה הפדרליות ל-2022 ו-2023?
מס ההכנסה הפדרלי של ארה"ב הוא שיטת שיעורי מס שולי המבוססת על הכנסתו ומצבו של אדם. עבור שנות המס 2022 ו-2023, מדרגות המס הן 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% ו-37%.
האם ביטוח לאומי נחשב כהכנסה?
קצבאות הביטוח הלאומי אינן נחשבות כהכנסה ברוטו. עם זאת, הטבות כלולות בהכנסה המשולבת שלך, שבה משתמש מס הכנסה כדי לקבוע אם עליך לשלם מסים על ההטבות שלך. ההכנסה המשולבת נקבעת על ידי סיכום ההכנסה הברוטו המתואמת שלך (AGI), ריבית שאינה חייבת במס ומחצית מהקצבאות הביטוח הלאומי שלך. אם ההכנסה המשולבת שלך היא בין $25,000 ל-$34,000, ייתכן שתחויב במס על עד 50% מההטבות שלך. אם ההכנסה המשולבת שלך היא יותר מ-$34,000, ייתכן שתחויב במס על עד 85% מההטבות שלך.
באיזו מדינה יש את מס ההכנסה הפדרלי הגבוה ביותר?
בחוף השנהב שיעור המס הגבוה ביותר הוא 60%. פינלנד (56.95%), דנמרק (56), יפן (55.97), אוסטריה (55), שוודיה (52.3%), ארובה (52%), בלגיה (50%), ישראל (50%) והולנד (49.5%) אחוזים מסיימים את 10 הראשונים.
איזה נשיא ארה"ב הטיל את מס ההכנסה הפדרלי הראשון?
הנשיא אברהם לינקולן היה הנשיא שהטיל את מס ההכנסה הפדרלי הראשון על ידי חתימת חוק ההכנסות ב-5 באוגוסט 1861. הסיבה שהוא עשה זאת הייתה כדי לממן את מלחמת האזרחים. מס של 3% הוטל על כל ההכנסות השנתיות מעל 800 דולר.
מתי מגיע מס הכנסה פדרלי?
בדרך כלל, מס הכנסה פדרלי חייב ב-15 באפריל של כל שנה. היום יכול להשתנות מעט אם ה-15 באפריל חל בסוף שבוע או בגלל גורמים אחרים.
סיכום ומסקנות
מיסי הכנסה פדרליים נחשבים למס שולי או מס פרוגרסיבי וחלים על כל צורות הרווחים המרכיבות את ההכנסה החייבת של משלם המסים, לרבות שכר, משכורות, עמלות, בונוסים, טיפים, הכנסות מהשקעות וסוגים מסוימים של הכנסה לא הרווחת. מדי שנה, מס הכנסה מפרסם עדכונים למדרגות המס והתעריפים החלים על מגישים רווקים, אנשים נשואים המגישים דוחות משותפים או בנפרד, וראשי משקי בית.
