מהי קצבת כומר?
מהי קצבת כומר? קצבת כומר היא סכום כסף המוענק על ידי אותו מועצת מינהל של בית תפילה לשר שלו כדי לקזז את הוצאות הדיור. לצורכי מס, קצבה זו פטורה מההכנסה ברוטו של המקבל. קצבת כומר יכולה להיקרא גם קצבת שכירות או קצבת דיור. חשוב לציין ששר לא בהכרח מתכוון לנוצרי. כפי שהוגדר על ידי מס הכנסה, שר יכול להיות נוצרי, יהודי, מוסלמי או כל דת אחרת.
מהי קצבת כומר? – חשוב לציין ששר לא בהכרח מתכוון לנוצרי. כפי שהוגדר על ידי מס הכנסה, שר יכול להיות נוצרי, יהודי, מוסלמי או כל דת אחרת.
מהי קצבת כומר? – נקודות מרכזיות
הבנת קצבת הכומר
סעיף 107 לקוד ההכנסה הפנימית (IRC) מאפשר לשר של גוף דתי לפטור חלק מקצבת הדיור או כולה מהכנסה ברוטו לצורכי מס הכנסה.
כפיצוי עבור שירותי שרים שניתנו, רשאי שר לקבל הכנסת שר, שחלקה כוללת דמי שכירות או דיור. השר יכול להוציא מההכנסה ברוטו את הנמוך מבין הסכומים הבאים:
אם התשלום גדול מההוצאה בפועל, השר אחראי לדווח ולתשלום מסים על סכום ההכנסה הנכון. כלומר, כל עודף או חלק שלא נוצל מקצבת הדיור יש לדווח בדוח המס השנתי של השר כהכנסה ביום שורה 7 בטופס 1040. בנוסף, יש לנצל את התשלומים המוגדרים רשמית כקצבת כומר בשנה המתקבלת.
הוצאות מכוסות
קצבאות הכומר חלות רק על בית המגורים הראשי של שר ואינן כוללות נכס מסחרי או בתי נופש. הוצאות דיור שזכאות להחריג מההכנסה כוללות:
שרים המתגוררים בבתי כמרים הניתנים על ידי הכנסייה עשויים לחלק מהפיצויים שלהם להיות כפרה פטורה ממס או קצבת דיור לכיסוי עלות רכישת רהיטים ותיקון, כמו גם הוצאות אחרות הקשורות לתחזוקה שאינן מוחזרות על ידי מעסיק הכנסייה. . אם הלוואת הון דירה משמשת לתשלום הוצאות הקשורות לבית הכומר, ניתן לכלול אותה כחלק מקצבת הכומר של השר.
עם זאת, נניח שהלוואת ההון הביתי משמשת לכיסוי הוצאות שכר לימוד על-תיכוניות או עלויות אחרות שאינן זכאיות כהוצאה לכנסייה. במקרה כזה, לא ניתן לכלול את ההלוואה כקצבת כומר.
בנוסף להלוואות ביתיות המשמשות לתשלום הוצאות שאינן בדיור, עלות המזון, ביגוד, עזרה במשפחה ושירותי ניקיון אינם חלק מקצבת כומר של שר. שר שיש לו קצבת כומר ומפרט ניכויים רשאי לנכות גם ריבית משכנתא וארנונה ממס הכנסה. קצבת הכומר היא פטור ממס מהכנסה, ואילו ריבית משכנתא וארנונה הם ניכוי מס מההכנסה.
שר עצמאי
למרות שקצבת הכומר מנוכה למטרות מס הכנסה פדרליות, היא אינה מנוכה למטרות מס של עבודה עצמית. יש לכלול את קצבת הכומר ו/או את שווי השכירות ההוגן בשוק של בית כומר המסופק לכומר כרווחים מעצמאיים החייבים במס על עצמאים.
כמרים זכאים
שימו לב שלמרות שמישהו בכנסייה עשוי להיקרא כשר, מס הכנסה עשוי שלא להתייחס לאותו אדם כשר לצורכי מס. בעוד ששרים מוסמכים נוטים יותר להיות זכאים לפטור מקצבת כומר, שרים מוסמכים ובעלי רישיון נוטים פחות לקבל יחס של שרים על ידי מס הכנסה.
כמו כן, מעסיקים חילונים אינם יכולים לתת לעובד העובד בתפקיד שאינו שר קצבת דיור פטורה ממס, גם אם העובד הוא שר בכנסייה.
יתרה מזאת, מס הכנסה אינו מבדיל בין שר כנסייה פעיל לבין שר בדימוס. לפיכך, שרים בדימוס רשאים לבקש שהחלוקות מתוכנית 403(ב) שלהם יוגדרו במלואם או בחלקם כקצבת כומר.
דוגמה לקצבת כומר
לדוגמה, נניח ששר מוסמך מקבל הכנסה שנתית של 50,000 דולר מכנסייה, ומספק בית כומר. אם שווי השכירות ההוגן של בית הכומר באתר הוא 15,000 דולר בשנה, הכנסתו ברוטו של השר תהיה 50,000 דולר לצורכי מס הכנסה פדרלי, אך היא תהיה 65,000 דולר לצורכי מס על עצמאים.
בית כומר יכול להיות השכרה, או שזה יכול להיות בית עם משכנתא, והכנסייה מספקת קצבת כומר. במקרה שלמעלה, ניתן להשתמש ב-15,000$ עבור דמי השכירות והשירותים, או אם לבית יש משכנתא, לתשלום ההלוואה.
שאלות נפוצות בנושא קצבת הכומר
מהי תוכנית 403(ב)(9)?
כמו תוכניות פרישה אחרות, תוכנית 403(ב)(9) היא תוכנית פרישה בתרומה מוגדרת המשמשת כנסיות אוונגליסטיות או ארגוני כנסייה. תוכנית זו אינה כפופה לדרישות ERISA. הכנסייה, כמעסיקה, עשויה לתרום לתוכניות, ותוכנית מסוג זה מציעה שיטות חלוקה גם לשרים בדימוס.
האם אתה יכול לקחת חלוקת קצבת דיור אם התגלגלת ל-IRA או 401(k)?
לא, אתה לא יכול לקחת חלוקת קצבת דיור אם אתה מגלגל את 403(b)(9) שלך ל-401(k) או IRA. מומלץ שחברי כוהנים בדימוס לא יעבירו את כספי 403(ב) שלהם כדי לקבל חלוקה פטורה ממס. אם תגלגל את הכספים שלך מתוך 403(ב), לא תוכל לתבוע קצבת דיור.
האם קצבת כומר מהווה חריגה או ניכוי?
קצבת כומר היא החרגה שניתן לקחת מההכנסה ברוטו למטרות הכנסה אך לא לצורכי מס לעצמאים, על פי אתר מס הכנסה. לא ניתן לקחת את זה כניכוי על המסים שלך כי הקצבה לא נחשבת כהכנסה משכר.
כמו כן, על חברי הכמורה המקבלים קצבת כומר לכלול את "סכום שווי השכירות ההוגן של כומר או קצבת דיור לצורכי כיסוי ביטוח לאומי", לפי מס הכנסה.
