מה זה ניתוח שוליים?
מה זה ניתוח שוליים? ניתוח שוליים הוא בחינה של התועלת הנוספת של פעילות בהשוואה לעלויות הנוספות שנגרמות מאותה פעילות. חברות משתמשות בניתוח שולי ככלי לקבלת החלטות כדי לעזור להן למקסם את הרווחים הפוטנציאליים שלהן. שולי מתייחס להתמקדות בעלות או בתועלת של היחידה או הפרט הבא, למשל, העלות לייצור יישומון אחד נוסף או הרווח שהושג על ידי הוספת עובד אחד נוסף.
מה זה ניתוח שוליים? – נקודות מרכזיות
הבנת ניתוח שוליים
ניתוח שוליים נמצא בשימוש נרחב גם במיקרו-כלכלה כאשר מנתחים כיצד מערכת מורכבת מושפעת ממניפולציה שולית של המשתנים הכוללים אותה. במובן זה, ניתוח שוליים מתמקד בבחינת התוצאות של שינויים קטנים כאשר ההשפעות מתגלגלות על פני העסק בכללותו.
ניתוח שולי הוא בחינה של העלויות הנלוות והיתרונות הפוטנציאליים של פעילויות עסקיות ספציפיות או החלטות פיננסיות. המטרה היא לקבוע אם העלויות הכרוכות בשינוי בפעילות יביאו לתועלת המספיקה לקיזוזן. במקום להתמקד בתפוקה העסקית בכללותה, ההשפעה על עלות ייצור יחידה בודדת נצפית לרוב כנקודת השוואה.
ניתוח שולי יכול לעזור גם בתהליך קבלת ההחלטות כאשר קיימות שתי השקעות פוטנציאליות, אך יש מספיק כספים זמינים רק לאחת. על ידי ניתוח העלויות הנלוות והתועלות המשוערות, ניתן לקבוע אם אפשרות אחת תביא לרווחים גבוהים יותר מאחרות.
ניתוח שולי ושינוי שנצפה
מנקודת מבט מיקרו-כלכלית, ניתוח שולי יכול להתייחס גם להתבוננות בהשפעות של שינויים קטנים בנוהל ההפעלה הסטנדרטי או סך התפוקות. לדוגמה, עסק עשוי לנסות להגדיל את התפוקה ב-1% ולנתח את ההשפעות החיוביות והשליליות המתרחשות בגלל השינוי, כגון שינויים באיכות המוצר הכוללת או כיצד השינוי משפיע על השימוש במשאבים. אם תוצאות השינוי חיוביות, העסק עשוי לבחור להעלות שוב את הייצור ב-1% ולבחון מחדש את התוצאות. משמרות קטנות אלו והשינויים הנלווים יכולים לעזור למתקן ייצור לקבוע קצב ייצור אופטימלי.
ניתוח שוליים ועלות הזדמנויות
מנהלים צריכים גם להבין את הרעיון של עלות הזדמנות. נניח שמנהל יודע שיש מקום בתקציב להעסיק עובד נוסף. ניתוח שולי אומר למנהל שעובד נוסף במפעל מספק תועלת שולית נטו. זה לא בהכרח הופך את העסקה להחלטה הנכונה.
נניח שגם המנהל יודע שגיוס איש מכירות נוסף מניב תועלת שולית נטו גדולה עוד יותר. במקרה זה, העסקת עובד במפעל היא החלטה שגויה מכיוון שהיא לא אופטימלית.
כיצד לבצע ניתוח שולי
ניתוח שולי הוא פשוט כמו לקיחת יתרון השוליים של תוצאה והפחתת העלות השולית. עם זאת, ניתוח זה עשוי להיות קשה להעריך מכיוון שישנם משתנים רבים וחלקים נעים שיש לקחת בחשבון. כדי לבצע ניתוח שולי, יש להבין תחילה את העלויות הקבועות והמשתנות של פעילות. מכיוון שהעלויות הקבועות לא צפויות להשתנות, העלות השולית שלך לרוב תהיה שווה להוצאות המשתנות שלך.
לאחר מכן, תוכל להתחיל בניתוח שולי על ידי מציאת העלות השולית וההוצאה השולית של פעילות. כל אחד מהם יהיה פשוט השינוי בעלות או בתועלת עבור כל יחידה שנצרכת או נרכשת. שים לב שבעוד היבט אחד עשוי להישאר זהה (התועלת או העלות עשויים להיות קבועים), היבט אחד לרוב יהיה משתנה.
שקול את הדוגמה של צריכת פיצה ב-2$ לפרוסה. בדוגמה זו, קל לכמת עלות שולית, שכן לכל פרוסת פיצה נוספת יש עלות שולית שווה ערך ל-$2. מצד שני, תועלת שולית עשויה להיות קשה יותר לכימות. אם לא אכלתם כל היום ואתם רעבים, תוכלו לציין שפרוסת הפיצה הראשונה שאתם אוכלים שווה לכם 10$. אם זה המקרה, ניתוח שולי הוביל לך את התועלת נטו השווה לערך של $8.
כדי להמשיך לבצע ניתוח שולי, שקול כיצד הן התועלת והן העלות ישתנו עם כל פרוסת פיצה שנצרכת. אם כל פרוסה עולה $2, העלות השולית שלך תמיד תהיה $2. עם זאת, ככל שאתה אוכל יותר פיצה, אתה תהיה שבע. למעשה, תהיה נקודה שבה אתה עלול לחלות ולהתחיל לקבל תועלת שולית שלילית עבור כל פרוסה נוספת שנאכלה.
כללי ניתוח שוליים
בעת ביצוע ניתוח שולי, יש לקחת בחשבון שני כללי מקסום רווחים. שני כללים אלה מכתיבים את הנקודה שבה חברות צריכות לייצר מוצרים ולהקצות משאבים.
כלל מס' 1: פעל עד שהעלות השולית שווה להכנסה השולית
הכלל הכולל של ניתוח שוליים הוא שבדרך כלל האינטרס של החברה הוא לבצע פעילות כל עוד ההכנסה השולית גדולה מהעלות השולית. כאשר ההכנסה השולית והעלות השולית שווים, תיאורטית אין תמריץ פיננסי לחברה להמשיך בפעילות, אם כי עשויים להיות גורמים לא פיננסיים שיש לקחת בחשבון.
שקול דוגמה לייצור שבה עולה 2$ לייצר מוצר שההכנסה השולית שלו היא 5$. עבור יחידה זו, החברה מרוויחה $3. אם היחידה הבאה עולה $4 להרוויח, החברה עדיין מרוויחה רווח שולי מכיוון שהכנסה שולית של $5 גדולה מהעלות השולית. אם היחידה הבאה תעלה 6$ לייצור, זה כבר לא יהיה כדאי כלכלית לייצר ולמכור את הסחורה.
הנקודה בה מצטלבות הכנסה שולית ועלות שולית נקראת לעתים קרובות שיווי משקל שולי. זוהי הנקודה בה הרווח הכולל של החברה ממוקסם, גם אם הרווח ליחידה אינו בשיא. במונחים פשוטים יותר באמצעות דוגמה לפיצה למעלה, עליך להמשיך לצרוך פיצה כל עוד אתה חושב שהתועלת השולית שאתה מקבל מכל פרוסה שווה לפחות 2$ שאתה משלם לכל חתיכה.
כלל מס' 2: השווה תשואה שולית בין מוצרים
כלל חשוב נוסף הקשור לניתוח שוליים מתייחס לחברות שיש להן מוצרים שונים. אם חברה בוחרת להקדיש משאבים רק למוצר אחד, ההכנסה השולית הפוטנציאלית של המוצרים האחרים מוותרת לטובת מוצר שסביר עם רווח שולי הולך ופוחת. כדי להימנע מכך, לכל מוצר צריכה להיות הכנסה שולית שווה כדי למקסם את כמות התועלת המתקבלת, במיוחד אם יש מגבלות משאבים.
שקול את הטבלה שלהלן המתארת את התמורה השולית שהתקבלה משני מוצרים. אם נצרכת יחידה אחת של מוצר A, הצרכן מקבל הטבה שולית של 100. אם יחידה שלישית של מוצר B נצרכת, הצרכן מקבל הטבה שולית של 30 עבור אותה יחידה שלישית.
דוגמה לניתוח שוליים (יחידות לא צוינו) יחידות נצרךמוצר Aמוצר B1+100+502+25+403+10+254+5+15
בהתבסס על הטבלה לעיל, כלל שני זה יכתיב שהיחידה הראשונה הנצרכת צריכה להיות יחידה אחת של מוצר A. עם זאת, אנו יודעים כעת שהתשואה השולית של יחידה שנייה של מוצר A מניבה רק תשואה של 25. כלל שני זה ייתן קריאה לצרכן לצרוך יחידות של מוצר B עד שההכנסות השוליות של שני המוצרים יפגשו. בדוגמה זו, התשואה הגבוהה ביותר תתרחש לאחר צריכת יחידה אחת של מוצר A ו-3 יחידות של מוצר B.
בוא נחזור פעם נוספת לדוגמה הפיצה שלנו. במקום לצרוך רק פיצה, דמיינו את היתרון השולי של שתיית משקה מרענן בין ביס או פרוסות. הטענה כאן היא שבמקום לנסות למקסם את התועלת שהתקבלה בצריכת מוצר אחד, כדאי לנסות שהתועלת השולית שתתקבל מהפיצה (בהתחשב במחירה) תהיה שווה לתועלת השולית שמתקבלת ממשקה (גם בהתחשב במחירה).
עלות שולית לעומת תועלת שולית
תועלת שולית (או מוצר שולי) היא גידול מצטבר בתועלת של צרכן בשימוש ביחידה נוספת של משהו. עלות שולית היא עלייה מצטברת בהוצאה שחברה גורמת לייצור יחידה אחת נוספת של משהו.
היתרונות השוליים בדרך כלל יורדים ככל שצרכן מחליט לצרוך יותר ויותר ממוצר בודד. לדוגמה, תארו לעצמכם שצרכן מחליט שהיא צריכה תכשיט חדש עבור יד ימין, והיא פונה לקניון כדי לרכוש טבעת. היא מוציאה 100 דולר עבור הטבעת המושלמת, ואז היא מזהה עוד אחת.
מכיוון שאין לה צורך בשתי טבעות, היא לא הייתה מוכנה להוציא עוד 100 דולר על שנייה. עם זאת, היא עשויה להיות משוכנעת לרכוש את הטבעת השנייה ב-$50. לכן, התועלת השולית שלה מפחיתה מ-$100 ל-$50 מהמוצר הראשון לשני.
אם לחברה יש יתרונות לגודל, העלויות השוליות יורדות ככל שהחברה מייצרת יותר ויותר מוצר. לדוגמה, חברה מייצרת ווידג'טים מהודרים שיש להם ביקוש גבוה. בשל ביקוש זה, החברה יכולה להרשות לעצמה מכונות המפחיתות את העלות הממוצעת לייצור כל יישומון; ככל שהם מייצרים יותר, כך הם הופכים זולים יותר. בממוצע, זה עולה $5 לייצור ווידג'ט בודד, אבל בגלל המנגנון החדש, ייצור היישומון ה-101 עולה רק $1. לכן, העלות השולית של ייצור הווידג'ט ה-101 היא $1.
מגבלות של ניתוח שוליים
הניתוח השולי נובע מהתיאוריה הכלכלית של השוליות – הרעיון ששחקנים אנושיים מקבלים החלטות בשוליים. בבסיס השוליות עומד מושג אחר: תורת הערך הסובייקטיבית. מרגינאליזם זוכה לפעמים לביקורת כאחד התחומים "המטושטשים" יותר של הכלכלה, מכיוון שקשה למדוד במדויק הרבה ממה שמוצע, כמו התועלת השולית של צרכנים בודדים.
כמו כן, השוליות מסתמכת על הנחה של שווקים (כמעט) מושלמים, שאינם קיימים בעולם המעשי. ובכל זאת, רעיונות הליבה של שוליות מקובלים בדרך כלל על ידי רוב אסכולות החשיבה הכלכליות ועדיין משמשים עסקים וצרכנים כדי לקבל בחירות ולהחליף מוצרים.
גישות שוליות מודרניות כוללות כיום את ההשפעות של הפסיכולוגיה או את אותם תחומים שכיום מקיפים את הכלכלה ההתנהגותית. שילוב עקרונות כלכליים ניאו-קלאסיים ושוליות עם הגוף המתפתח של הכלכלה ההתנהגותית הוא אחד התחומים המתפתחים המרגשים של הכלכלה העכשווית.
מכיוון ששוליות מרמזת על סובייקטיביות בהערכת שווי, גורמים כלכליים מקבלים החלטות שוליות על סמך מידת הערך שלהם במובן המוקדם. משמעות הדבר היא שהחלטות שוליות עשויות להיחשב מאוחר יותר כמצערות או מוטעות לאחר מכן. ניתן להדגים זאת בתרחיש של עלות-תועלת. חברה עשויה לקבל את ההחלטה לבנות מפעל חדש מכיוון שהיא צופה, מראש, שההכנסות העתידיות שיספק המפעל החדש יעלו על עלויות בנייתו. אם החברה תגלה מאוחר יותר שהמפעל פועל בהפסד, אז היא חישבה בטעות את ניתוח העלות-תועלת.
עם זאת, חישובים לא מדויקים משקפים אי דיוקים בהנחות עלות-תועלת ובמדידות. ניתוח שוליים חזוי מוגבל להבנה והיגיון אנושיים. אולם כאשר ניתוח שולי מיושם באופן רפלקטיבי, הוא יכול להיות אמין ומדויק יותר.
דוגמה לניתוח שוליים בייצור
כאשר יצרן מעוניין להרחיב את פעילותו, בין אם על ידי הוספת קווי מוצרים חדשים או הגדלת נפח הסחורות המיוצרות מקו המוצרים הנוכחי, יש צורך בניתוח שולי של העלויות והיתרונות. חלק מהעלויות שייבדקו כוללות, בין היתר, את העלות של ציוד ייצור נוסף, כל עובדים נוספים הדרושים כדי לתמוך בהגדלת התפוקה, מתקנים גדולים לייצור או אחסון של מוצרים שהושלמו, וכעלות תוספת גלם. חומרים לייצור הסחורה.
לאחר זיהוי והערכת כל העלויות, סכומים אלו מושווים לגידול המשוער במכירות המיוחס לייצור הנוסף. ניתוח זה לוקח את הגידול המשוער בהכנסה ומפחית את הגידול המשוער בעלויות. אם הגידול בהכנסה עולה על העלייה בעלות, ההרחבה עשויה להיות השקעה נבונה.
לדוגמה, שקול יצרן כובעים. כל כובע המיוצר דורש שבעים וחמישה סנט של פלסטיק ובד. מפעל הכובעים שלך כרוך בעלויות קבועות של $100 דולר לחודש. אם אתה מייצר 50 כובעים לחודש, כל כובע כרוך ב-$2 של עלויות קבועות. בדוגמה הפשוטה הזו, העלות הכוללת לכובע, כולל הפלסטיק והבד, תהיה $2.75 ($2.75 = $0.75 + ($100/50)). אבל, אם הגדלת את נפח הייצור וייצרת 100 כובעים לחודש, אז כל כובע יגרור עלות קבועה של דולר אחד, מכיוון שהעלויות הקבועות מתפזרות על פני יחידות תפוקה. לאחר מכן, העלות הכוללת לכובע תרד ל-$1.75 ($1.75 = $0.75 + ($100/100)). במצב זה, הגדלת נפח הייצור גורמת לירידת עלויות שוליות.
מדוע חשוב ניתוח שוליים?
ניתוח שולי חשוב מכיוון שהוא מזהה את השימוש היעיל ביותר במשאבים. יש לבצע פעילות רק עד שההכנסה השולית שווה לעלות השולית; מעבר לנקודה זו, זה יעלה יותר עבור כל יחידה שקיבלה ההטבה עבור כל יחידה.
מהו הצעד הראשון לביצוע ניתוח שוליים?
למרות שלא נדרש, הצעד הראשון לביצוע ניתוח שולי הוא לעתים קרובות לשקול את המרכיבים הקבועים והמשתנים של פעילות. אם כל העלויות קבועות, לא יהיו עלויות שוליות מועטות, שכן ההוצאות לא ישתנו ככל שהיחידות המיוצרות השתנו. מצד שני, אם כל העלויות משתנות, יהיו הוצאות נכבדות שצריך לקחת בחשבון. את אותו הדבר, אם כי פחות ישים, ניתן לומר על ההטבה המתקבלת. מכיוון שהתועלת לרוב משתנה מהיחידות הנצרכות, היא כמעט ואינה מתוקנת. עם זאת, אתה יכול להתקדם לאט לאט לניתוח שולי מלא על ידי התחשבות בשינוי התועלת (והעלות) השולית מיחידה אחת לאחרת.
מהו כלל הזהב לניתוח שוליים?
כלל הזהב של ניתוח שוליים הוא שפעילות צריכה להתבצע כל עוד ההכנסה השולית שווה לעלות שולית. פעילויות שיש להן עלויות שוליות גבוהות מההכנסה השולית מספקות תועלת נטו שלילית לחברה.
מהי תורת העקרונות השוליים?
תיאוריית העקרונות השוליים היא נושא מאוד קשור הקובע שאנשים מקבלים החלטות לגבי רכישות על סמך התועלת הנוספת שהם יקבלו מכל יחידה. בדוגמה לאורך עמוד זה, זה קשור לצריכת פיצה. כשאתה מחליט אם להגיע לנתח הסופי האחד הזה או לא, אתה מבצע ניתוח שולי ובסופו של דבר תקבל החלטה שתואמת את מה שהכי טוב עבורך (אשר תומך בתיאוריית העקרונות השוליים).
סיכום ומסקנות
ניתוח שוליים הוא חלק קריטי בעסק ובחיים שמכתיב באיזו רמת פעילות לפעול. ניתוח שולי מגלה את הנקודה שבה הכנסה שולית שווה לעלות שולית. אם מישהו פועל מתחת לנקודה זו, ייתכן שהוא לא מנצל הזדמנויות עסקיות. אם מישהו פועל מעל לנקודה זו, הוא עלול לאבד משאבים בכל יחידה. ניתוח שוליים מניע כמה יחידות חברה מייצרת ולעתים קרובות מחליט מה (וכמה) צרכנים קונים.
