מהו ניכוי מס?
מהו ניכוי מס? ניכוי מס הוא סכום שאתה יכול לנכות מההכנסה החייבת שלך כדי להוריד את סכום המסים שאתה חייב. אתה יכול לבחור את הניכוי הסטנדרטי – ניכוי בודד של סכום קבוע – או לפרט את הניכויים בלוח א' של החזר למס הכנסה. אם הסכום הכולל של ההוצאות המפורטות שלך גדול מהניכוי הסטנדרטי עבור סטטוס ההגשה שלך, הגיוני לפרט. הניכויים המפורטים המותרים כוללים ריבית על משכנתא, מתנות צדקה, הוצאות רפואיות שלא הוחזרו, ומסי מדינה ומקומיים.
מהו ניכוי מס? – אם הסכום הכולל של ההוצאות המפורטות שלך גדול מהניכוי הסטנדרטי עבור סטטוס ההגשה שלך, הגיוני לפרט. הניכויים המפורטים המותרים כוללים ריבית על משכנתא, מתנות צדקה, הוצאות רפואיות שלא הוחזרו, ומסי מדינה ומקומיים.
מהו ניכוי מס? – נקודות מרכזיות
הבנת הנחות מס
אנשים יכולים לקחת את הניכוי הסטנדרטי – שכמעט הוכפל על פי חוק קיצוצי המס ועבודות – או לפרט את הניכויים שלהם. להלן סקירה של סכומי הניכויים הסטנדרטיים עבור שנות המס 2022 ו-2023:
ניכוי סטנדרטי לשנת המס 2022 ו-2023 סטטוס הגשה2022 ניכוי סטנדרטי2023 ניכוי סטנדרטי יחיד$12,950$13,850הגשת נשואה בנפרד$12,950$13,850ראשי משק בית$19,400$20,800$20,800$20,700 נשואים ביחד,$20,700 בני זוג, משתמש ב-$25,900$27,700
נישומים בני 65 לפחות או עיוורים יכולים לתבוע ניכוי סטנדרטי נוסף. לשנת 2022, הסכום הנוסף הוא 1,400 דולר (1,750 דולר למגישים בודדים וראשי משקי בית). אנשים מעל גיל 65 ועיוורים זכאים להכפיל את הסכום הנוסף ($2,800 או 3,500$, תלוי בסטטוס ההגשה). הסכום עולה ל-$1,500 בשנת 2023 ול-$1,850 עבור מגישים בודדים וראשי משק בית.
ניכויי מס נפוצים
להלן כמה מניכויי המס הנפוצים ביותר שאתה יכול לתבוע בהחזר מס ההכנסה הפדרלי שלך:
יש להזין את רוב הניכויים הללו בתוספת א' של 1040 שלך, אבל יש כמה חריגים. לדוגמה, עליך להשתמש בטופס 8949 ובנספח D כדי לדווח על הפסדי השקעה ובטופס 5498 כדי לרשום תרומות של IRA. תרומות ל-401 בחסות המעסיק (יא) חשבון פרישה משתקף בתלוש המשכורת שלך, כך שאינך זקוק לטופס הנוסף.
ניכויים שנעלמו ב-2018
כמה ניכויי מס שפעם היו נפוצים בוטלו או הוגבלו על ידי חוק קיצוצי מס ועבודות משנת 2017 (TCJA). אינך יכול עוד לנכות את הדברים הבאים – לפחות עד 2025, כאשר האקט אמור לפוג:
הנחות מס לעצמאים
שורות הפרילנסרים ועובדי ההופעות הולכים וגדלים. על פי מחקר של Pew Research, יותר מ-16 מיליון אמריקאים מזהים כעת כעצמאים.
למזלם, הם שמרו על חלק מהנחות המס שהמשכירים הפסידו בחוק הרפורמה במס משנת 2017. חלק מהניכויים מורכבים מכיוון שאתה צריך לקבוע כמה מכל הוצאה היא עסקית, ולכן ניתנת לניכוי – וכמה הוא אישי ואינו ניתן לניכוי.
חלק מהניכויים החשובים ביותר לעצמאים כוללים את הניכויים עבור מחצית ממסי הביטוח הלאומי והביטוח הלאומי, ניכוי משרד הבית וניכוי דמי ביטוח הבריאות.
ניכוי אחד חשוב במיוחד לעצמאים דוחה מסים על התרומות שלהם לתוכניות פרישה. תוכניות פרישה נדחות במס – כולל SEP-IRA, theSIMPLE IRA ו-thesolo 401(k) – מיועדות במיוחד לעצמאים, מפעילי סולו ובעלי עסקים קטנים.
ניכויי מס לעסקים קטנים
עסקים גדולים וקטנים משלמים מסים על הרווחים שלהם, שהם סך התקבולים שלהם בניכוי סך העלויות העסקיות שלהם. זה אומר לרשום כל הוצאה בודדת ולדווח עליה ל-IRS. חלק מהניכויים המובילים לבעלי עסקים קטנים כוללים:
הכללים עבור רבים מהניכויים הללו מורכבים, במיוחד עבור פעולות לחיצה. הוצאות רכב והוצאות נסיעה, למשל, חייבות להיות מופרדות בקפידה בין שימוש עסקי בר השתתפות עצמית ושימוש אישי או משפחתי ללא ניכוי.
ניכויי מס לעומת זיכוי מס
ניכויי מס מפחיתים את סך ההכנסה החייבת שלך – הסכום שבו אתה משתמש כדי לחשב את חשבון המס שלך. מצד שני, זיכוי מס מופחתים ישירות מהמיסים שאתה חייב. חלק מנקודות המס אפילו ניתנות להחזר, כלומר אם הזיכויים מפחיתים את חשבון המס שלך מתחת לאפס, תקבל החזר עבור ההפרש.
גם אם הם לא ניתנים להחזר, זיכוי מס שווה יותר מניכוי מס. ניכוי מס עשוי להקטין את ההכנסה החייבת שלך בכמה דרגות בטבלאות המס, אך זיכוי מס מפחית את המס שאתה חייב, דולר לדולר.
דוגמה לניכוי מס
הנה דוגמה. שקול משלם מס יחיד המדווח על הכנסה של $90,000 בשנת 2022. זה מציב את האדם במדרגת מס של 24%. אז חשבון המס שלהם לשנת המס 2022 יהיה $15,213.50 פלוס 24% מהעודף מעל $89,075 ($925) שמגיע לסך כולל של $15,435.50 ($15,213.50 + $222). כמו כל משלמי המסים, אדם זה יכול לבחור לפרט ניכויים או לקחת את הניכוי הסטנדרטי.
אם משלם המסים מפרט
משלם המסים שילם 10,000 דולר בריבית על משכנתא ותרם 6,000 דולר ל-IRA מסורתי. שניהם הוצאות מותרות בניכוי.
עם סך של $16,000 ניכויים לדיווח, הנישום יהיה חייב במס הכנסה על $74,000 ($90,000 – $16,000) של הכנסה משכר. לפיכך, האדם יהיה חייב 11,897 דולר במסים לשנה (4807.50 דולר בתוספת 22% מהעודף מעל 41,775 דולר). זה פחות מהמס המקורי שחייבים בסך $15,435.50 שמוצג לעיל.
אם הנישום נוטל את הניכוי האחיד
הניכוי הסטנדרטי עבור מגיש יחיד הוא 12,950 $ עבור שנת המס 2022. חשוב לציין כי משלם המסים מקבל את הניכוי הנוספים של $6,000 עבור תרומת ה-IRA. זהו ניכוי "מעל הקו", שמפחית את ההכנסה ברוטו של משלם המסים הזה מ-$90,000 ל-$84,000. הניכוי הסטנדרטי מפחית עוד יותר את הכנסתו החייבת של המגיש ל-71,050$. לפיכך, עם הניכוי הסטנדרטי, הנישום יהיה חייב 11,248$ (4807.50$ בתוספת 22% מהעודף מעל 41,775$).
זה פחות ממסים שחייבים לאחר פירוט ניכויים. לכן, אפילו עם מחיקת ריבית כבדה על המשכנתא, משלם המסים יחסוך 649 דולר על ידי נטילת הניכוי הסטנדרטי.
ניכויים סטנדרטיים לעומת ניכויים מפרטים
באופן כללי, משלמי המסים בארה"ב יבחרו לפרט את הניכויים שלהם או לקחת את הניכוי הסטנדרטי, תלוי איזה רוב מפחית את ההכנסה החייבת שלהם.
בניגוד למה שמשלמי מס רבים עשויים לחשוב, הם עשויים להפיק תועלת רבה מהניכוי הסטנדרטי מכיוון שה-TCJA כמעט הכפיל את סכום הניכוי הסטנדרטי וביטל (או הגבילה) ניכויים מפורטים רבים.
אם אתה מפרט, עליך לשמור קבלות על הוצאות זכאיות לאורך השנה ולארגן אותן לפי קטגוריות. בזמן מס, אתה מסמן ורושם את ההוצאות בלוח א' – ומחזיק בקבלות למקרה שאתה עובר ביקורת.
הניכוי הסטנדרטי הוא פחות עבודה משמעותית: אתה פשוט ממלא את סכום הניכוי הסטנדרטי שלך בשורה 12a של טופס 1040 או 1040-SR.
ניכויי מס המדינה
רוב 41 המדינות המטילות מס הכנסה עוקבות אחר הפורמט של הטפסים הפדרליים ככל האפשר. עם זאת, המדינות קובעות את שיעורי המס והניכויים הסטנדרטיים שלהן, וייתכן שיש להן ניכויים מותרים נוספים או הגבלות שונות על ניכויים.
מדינות מסוימות אינן מתירות למשלמי מסים לפרט מיסי מדינה אם הם לוקחים את ניכוי המס הפדרלי.
בכל מקרה, כדאי לקרוא מקרוב את טפסי המס של המדינה שלך כדי לראות אם יש ניכויים נוספים שבהם אתה עשוי להיות זכאי. לדוגמה, בניו מקסיקו, אתה פטור ממס הכנסה של המדינה כאשר אתה מגיע לגיל 100. משלמי המסים בנבאדה יכולים לקבל חבילת כרטיסים בחינם להגשת דוחות המס שלהם.
מגבלות על ניכויי מס
זכור שיש מגבלות על ניכויים מסוימים. לדוגמה, חוק המס הפדרלי הנוכחי מגביל את ניכוי הריבית על המשכנתא למקסימום של 750,000 דולר של חוב משכנתא מובטח (או מיליון דולר אם קנית את הבית לפני 16 בדצמבר 2017). השינוי הזה ב-2017 היה מכה קשה לעשירים ולכמה תושבים לא כל כך עשירים של הערים עם הבתים היקרים ביותר.
ואז יש את המגבלה על ניכוי שירותי הבריאות. אם אתה מפרט את עלויות הבריאות, ההוצאות ששילמת (עבור עצמך, בן/בת זוגך והתלויים שלך) חייבות לעלות על אחוז מסוים מההכנסה הברוטו המתואמת שלך (AGI) כדי להיות ניתנות לניכוי. עבור החזר מס לשנת 2022, הסף להוצאות רפואיות הוא 7.5% מ-AGI עבור כל משלמי המסים.
העברה להפסד הון
ניכוי נוסף אחד שאינו כלול בניכוי המס הסטנדרטיים או המפורטים הוא הניכוי בגין הפסדי הון. אלה נרשמים בנספח D, יחד עם רווחי הון, ולא בנספח א'.
הובלת הפסד מס היא דרך חוקית לארגן מחדש את הרווחים לטובת הנישום. אתה יכול להעביר הפסדי הון אישיים ועסקיים משנים קודמות. אתה יכול לתבוע עד $3,000 ($1,500 אם נשוי מגישים בנפרד) הפסדי הון בניכוי מס החל משנת המס 2022 (דוח המס שאתה מגיש ב-2023). אם ההפסדים שלך היו גדולים מזה, אתה יכול "להעביר אותם קדימה" לשנה או השנים הבאות.
מה אני יכול למחוק על המיסים שלי?
ישנם עשרות ניכויי מס וזיכויים שיכולים לסייע בהורדת חשבון המס שלך. חלק מהניכויים הנפוצים יותר כוללים את אלה עבור ריבית משכנתא, תרומות לתוכנית פרישה, תרומות HSA, ריבית הלוואות סטודנטים, תרומות לצדקה, הוצאות רפואיות ורפואת שיניים, הפסדי הימורים ומסים ממלכתיים ומקומיים. זיכויים נפוצים כוללים את זיכוי מס הילדים, הכנסה מרווחת זיכוי מס, זיכוי לטיפול בילדים ותלויים, זיכוי חוסך, זיכוי מס זר, זיכוי הזדמנות אמריקאי, זיכוי למידה לכל החיים וזיכוי מס פרמיה.
כיצד אוכל למקסם את ניכויי המס שלי?
בין אם אתה מפרט או לוקח את הניכוי הסטנדרטי, זה עוזר לתרום את הסכום המרבי המותר לחשבון פרישה מסורתי (כלומר, לא רוט) כמו IRA או 401(k). בדרך זו, תוסיף לחיסכון הפנסיוני שלך תוך הפחתת המסים שלך לשנה. אם יש לך ריבית משמעותית על משכנתא, ריבית חוב סטודנטים, הוצאות רפואיות והוצאות אחרות הניתנות לניכוי, ייתכן שתגלה שהסך הכולל עולה על הניכוי הסטנדרטי. במקרה זה, תוכל למקסם את הניכויים שלך על ידי פירוט בלוח א' של טופס 1040 או 1040-SR.
מהו החזר המס המקסימלי שאתה יכול לקבל?
אין מקסימום. עם זאת, החזר הפיקדון הישיר הממוצע ליחידים בעונת הגשת המס של 2022 היה 3,121 דולר, לפי מס הכנסה.
סיכום ומסקנות
ניכוי מס הוא סכום אותו מס הכנסה מאפשר לנישומים לנכות מהכנסתם החייבת, ובכך להפחית את המס שהם חייבים.
נישומים יכולים לפרט ניכויים בודדים המגיעים להם בהחזרי המס שלהם או לבחור בניכוי הסטנדרטי המותר (סכום בודד). ככל הנראה הגישה שתבחר תהיה זו שתוזיל את חשבון המס שלך הכי הרבה.
בעוד שמשלמי מס רבים עשויים לחשוב שפירוט הוא הבחירה הטובה יותר, הניכוי הסטנדרטי כמעט הוכפל על ידי חוק קיצוצי מס ועבודות משנת 2017. בנסיבות מסוימות, זה עשוי להפחית את חשבון המס שלך יותר מאשר פירוט.
