מהו הפסד ממומש?
מהו הפסד ממומש? הפסד מומש הוא ההפסד המוכר כאשר נכסים נמכרים במחיר נמוך ממחיר הרכישה המקורי. הפסד ממומש מתרחש כאשר נכס שנרכש ברמה המכונה עלות או ערך ספרי מוחזר לאחר מכן עבור ערך הנמוך מערכו בספרים.
מהו הפסד ממומש? – נקודות מרכזיות
הבנת הפסד מומש
כאשר משקיע קונה נכס הון, עלייה (או ירידה) בערך נייר הערך אינה מתורגמת לרווח (או הפסד). המשקיע יכול להגיש תביעה לרווח או הפסד רק לאחר שמכר את נייר הערך לפי שווי שוק הוגן בעסקה בטווח יד.
דוגמה בעולם האמיתי להפסד מומש למשקיעים
לדוגמה, נניח שמשקיע רוכש 50 מניות של Exwhyzee (XYZ) במחיר של 249.50 דולר למניה ב-20 במרץ. מתאריך רכישה זה ועד 9 באפריל, ערך המניה ירד בכ-13.7% ל-215.41 דולר. עם זאת, למשקיע יש הפסד מומש רק אם הוא ימכור בפועל במחיר הנמוך. אחרת, ירידת הערך היא פשוט הפסד לא ממומש שקיים רק על הנייר.
הפסדים ממומשים, בניגוד להפסדים שלא מומשו, יכולים להשפיע על גובה המסים. הפסד הון ממומש יכול לשמש לקיזוז רווחי הון לצורכי מס. מהדוגמה שלנו למעלה, המשקיע, לאחר מכירת מניות XYZ שלו, הבין הפסד של 50 x ($249.50 – $215.41) = $1,704.50. נניח שהוא מימש רווח על Aybeecee (ABC), אותה רכש ב-201.07 דולר ומכר ב-336.06 דולר באותה שנת מס.
אם הוא רכש ומכר 50 מניות ABC, רווח ההון שלו על העסקה יוכר כ-50 x ($336.06 – $201.07) = $6,749.50. החלת ההפסד הממומש על רווח זה פירושה שהמשקיע יהיה חייב במסים רק על 6,749.50 $ – 1,704.50 $ = 5,045 $, ולא על כל סכום רווח ההון.
בנוסף, אם ההפסדים הממומשים עבור שנת מס נתונה עולים על הרווחים המומשים, ניתן לנכות עד 3,000 $ מההפסדים הנותרים מההכנסה החייבת במס של הנישום. כמו כן, אם ההפסדים נטו עולים על מגבלת ה-$3,000 הנתונה, ניתן להעביר את היתרה לשנים הבאות.
נוהג זה נקרא קצירת הפסד מס, וברוקרי הנחות הוסיפו תכונות לאפליקציות השולחני והנייד שלהם בשנים האחרונות כדי לעזור למשקיעים בתהליך זה.
כיצד עובד הפסד מומש עבור עסקים
הפסד מומש מתרחש כאשר מחיר המכירה של נכס נמוך מהערך בספרים שלו. למרות שייתכן שהנכס הוחזק במאזן ברמת שווי הוגן מתחת לעלות, ההפסד מתממש רק לאחר שהנכס יצא מהספרים. נכס מוסר מהספרים כאשר הוא נמכר, נמחק או נתרם על ידי החברה.
יתרון המס האפשרי להפסד ממומש. ברוב המקרים, חלק מההפסד הממומש עשוי להיות מיושם כנגד רווח הון או רווח מומש כדי להפחית מסים. זה עשוי להיות רצוי למדי עבור חברה המעוניינת להגביל את נטל המס שלה, וחברות עשויות למעשה לצאת מגדרן למימוש הפסדים בתקופות בהן חשבונות המס שלהם צפויים להיות גבוהים מהרצוי.
למעשה, עסק עשוי לבחור לממש הפסדים על כמה שיותר נכסים כאשר אחרת הוא היה צריך לשלם מסים על רווחים או רווחי הון ממומשים.
