מהי שיטת תשלומי ההכנסה השנתית?
מהי שיטת תשלומי ההכנסה השנתית? משלמי מיסים שהם עצמאיים משלמים בדרך כלל תשלומים רבעוניים של ארבע סכומים זוגיים המשוערים שלהם, כפי שנקבע בשיטת התשלומים הרגילה. בנוסף, נישומים צריכים לשלם מסים משוערים אם הם מקבלים דיבידנדים משמעותיים, ריבית, מזונות או צורות אחרות של הכנסה שאינן כפופות לניכוי מס הכנסה. כאשר לנישום יש הכנסה משתנה, זה גורם לו לעתים קרובות לשלם פחות באחת או יותר מהאומדנים הרבעוניים המובילים לקנסות בתשלום נמוך. שיטת תשלומי ההכנסה השנתית מחשבת את תשלומי המס המשוערים של הנישום ומסייעת בהפחתת תשלומי חסר וקנסות בתשלום חסר תואמים הקשורים להכנסה משתנה. באמצעות שימוש בתשלומי הכנסה שנתית, נישומים רשאים להעריך את המסים שלהם על סמך מידע ידוע מתחילת שנת המס ועד סוף התקופה ששולמה.
מהי שיטת תשלומי ההכנסה השנתית? – כאשר לנישום יש הכנסה משתנה, זה גורם לו לעתים קרובות לשלם פחות באחת או יותר מהאומדנים הרבעוניים המובילים לקנסות בתשלום נמוך. שיטת תשלומי ההכנסה השנתית מחשבת את תשלומי המס המשוערים של הנישום ומסייעת בהפחתת תשלומי חסר וקנסות בתשלום חסר תואמים הקשורים להכנסה משתנה. באמצעות שימוש בתשלומי הכנסה שנתית, נישומים רשאים להעריך את המסים שלהם על סמך מידע ידוע מתחילת שנת המס ועד סוף התקופה ששולמה.
מהי שיטת תשלומי ההכנסה השנתית? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלת שיטת תשלומי ההכנסה השנתית
מטרת שיטת התשלומים הרגילים היא לחשב בתשלומי מס רבעוניים. הוא מחלק את הטקסין המשוער השנתי לארבעה מקטעים שווים. התשלומים המתקבלים מתאימים לאומדן המסים הרבעוני של נישומים בעלי הכנסה קבועה, אך זה לא עובד גם עבור נישומים שהכנסתם משתנה. חלק משלמי המסים עשויים להתקשות למצוא את המזומנים לתשלום מסים משוערים בחודשים איטיים יותר.
קחו למשל את משלמי המסים ג'יין וג'ון. כל אחד מהם חייב 100,000 דולר במס שנתי משוער. ג'יין משלמת את התשלומים המשוערים שלה בארבעה תשלומים של 25,000 דולר לפי שיטת התשלומים הרגילה. היא הרוויחה את הכנסתה באופן שווה, 25% בכל רבעון, כך שהחלקים הרבעוניים שילמו לה את המס המשוער במלואו ובזמן.
הרווחים של ג'ון היו לא אחידים, כאשר כל רבעון מס עמד על 0%, 20%, 30% ו-50%, בהתאמה. ג'ון עשוי להתקשות להשיג את המזומנים הדרושים כדי לבצע את תשלומי המס המשוערים ברבעון הראשון והשני שלו כאשר הרווחים שלו נמוכים. בשיטת התשלומים הרגילה, אם ג'ון היה משלם פחות מס משוער בשני הרבעונים הראשונים ויותר בשני הרבעונים השניים, הוא היה חייב בתשלום קנס עבור שני הרבעונים הראשונים.
שיטת תשלומי ההכנסה השנתית מאפשרת לג'ון לשנות את התשלומים שלו, כך שהם מתואמים להכנסה שלו ככל שהוא מרוויח אותה. היא עושה זאת על ידי התאמה שנתית של התשלומים של ג'ון על פני ארבע תקופות חופפות. כל תקופה מתחילה ב-1 בינואר. התקופה הראשונה מסתיימת ב-31 במרץ, השנייה מסתיימת ב-31 במאי, השלישית ב-31 באוגוסט, והתקופה הרביעית מסתיימת ב-31 בדצמבר. כל תקופה כוללת את כל התקופות הקודמות, עם תקופה אחרונה הכוללת את כל השנה. זה מאפשר לג'ון להעריך את תשלומי המס שלו על סמך הכנסתו לאותה נקודה בשנה.
בדוגמה זו, אנו יודעים את האחוז המדויק מהרווחים השנתיים של ג'ון מכל רבעון מס. ג'ון משלם $0 במרץ, $20,000 במאי, $30,000 באוגוסט ו-$50,000 בדצמבר. לג'ון יש כעת ארבעה תשלומים של סכומים שונים, שכאשר הם מצטרפים יחד, משתווים המס השנתי המלא שלו המוערך בסך 100,000 דולר. התשלומים המחודשים של ג'ון משולמים כעת בזמן, והעונשים על תשלום נמוך שלו פחתו.
לפרסום מס 505 של IRS יש טפסים, לוחות זמנים ודפי עבודה המנחים את משלמי המסים המעוניינים להגדיר מחדש את התשלומים שלהם באמצעות שיטת תשלומי ההכנסה השנתית. עם זאת, חישוב תשלומים בדרך זו היא מסובכת והכי טוב לעשות בדף עבודה של מס הכנסה על ידי איש מקצוע המס המועדף עליך.
כיצד אוכל לסדר את ההכנסה שלי בשיטת תשלומי ההכנסה השנתית?
בניגוד לתרחיש שלנו לעיל, בחיים האמיתיים, לא תדע כבר את תשלום המס השנתי המלא שלך כאשר יש לשלם את תשלום המס הרבעוני המשוער שלך. במקום זאת, יהיה עליך להעריך את תשלום המס השנתי שלך על ידי חישוב שנתי של הכנסתך מתחילת השנה ועד סוף התקופה שבה אתה משלם מיסים. מכיוון שה"רבעים" לא תמיד נופלים על רבעונים קלנדריים בפועל, ההכנסה מהשנה עד תאריך (YTD) עד 31 במאי מתפרסמת בשנתי על ידי הכפלה ב-2.4, עד 31 באוגוסט YTD ב-1.5, ועד 31 בדצמבר YTD ב-1.
מהו טופס המס לשיטת תשלומי ההכנסה השנתית?
ניתן לחשב את השיטה השנתית באמצעות טופס IRS 2210.
הייתי חייב 500 דולר כשהגשתי את החזר המס שלי. האם עלי להגיש טופס 2210?
לא, אין קנס בתשלום נמוך אם ההפרש בין המס הכולל שלך על ההחזר שלך לבין סכום המס ששילמת באמצעות ניכוי במקור נמוך מ-1,000 דולר.
