מהו זיכוי המס המאוחד?
מהו זיכוי המס המאוחד? זיכוי המס המאוחד, או מס העברה מאוחד, זמין לכל משלמי המסים בארה"ב על ידי שירות המסים הפנימיים (IRS) ומשלב שני פטורים נפרדים ממס לכל החיים עבור מיסי מתנה ועיזבון. מגבלת הפטור המשולבת חלה על מתנות חייבות במס שאתה נותן לאחרים במהלך חייך, מתנות אינטר vivos, ונכסים שאתה משאיר למוטבים העברות רצוניות.
מהו זיכוי המס המאוחד? – נקודות מרכזיות
הבנת זיכוי המס המאוחד
אנשים שנותנים נכסים משמעותיים לזולת בזמן החיים עלולים לעמוד בפני מסים על מתנה. נכסים שנותרו למוטבים לאחר מותם עשויים להיות כפופים למסי מדינה. זיכוי המס המאוחד קובע סכום שאנשים יכולים לתת מתנה במהלך חייהם ולהוריש ליורשים לפני שיחול מיסי מתנה ועיזבון.
זיכוי המס המאוחד מגלגל את החרגות מס המתנות והעיזבון למערכת מס אחת ומקטין את חשבון המס של הפרט או העיזבון, דולר לדולר. אדם או זוג המעניקים חלק מנכסיהם במתנה עשויים להזדקק להגיש החזר מס מתנה אם ערך הנכסים גבוה מסכום ההחרגה השנתי. מתנות הניתנות לעמותות צדקה או לתשלום הוצאות רפואיות או שכר לימוד של אדם אחר פטורות מדרישות החזר מס מתנה.
החרגת מס מתנה שנתית
רוב משלמי המסים יכולים לתת עד $16,000 בשנת 2022 ו-$17,000 בשנת 2023 מבלי להודיע למס הכנסה. ההחרגה השנתית היא לאדם, כך שזוגות נשואים המגישים במשותף יכולים לתת עד $32,000 בשנת 2022 או $34,000 בשנת 2023 מבלי להגיש החזר מתנה. אם אתה נותן יותר מ-$17,000 בשנת 2023, עליך לחשוף את המתנה בטופס 709. פעולה זו לא בהכרח אומרת שאתה חייב במסים על הסכום, אבל הערך מעל $17,000 עשוי להיחשב כנגד הפטור שלך לכל החיים.
מספר סוגים של העברות אינם כפופים לדרישות מס מתנות:
שיעורי מס עיזבון פדרליים
חוק המס הפדרלי של 2022 מחיל את מס העיזבון מעל 12.06 מיליון דולר. יחידים יכולים להעביר 12.06 מיליון דולר ליורשיהם, וזוגות יכולים להעביר פי שניים מזה מבלי לשלם מס. לשנת 2023, הפטור הוא 12.92 מיליון דולר ליחידים ו-25.84 מיליון דולר לזוגות נשואים המגישים בקשה משותפת.
רק אחוז מהעיזבונות בארה"ב שווים יותר מספי הפטור הללו. עבור אלה שכן, שיעורי מס עיזבון פדרליים חלים על כל סכום מעל ספי הפטור. מס העיזבון הפדרלי מגיע עד 40% לסכומים חייבים במס מעל מיליון דולר. להלן מבט על האופן שבו המס מצטבר ככל שהסכום החייב במס עולה:
תעריפים מאוחדים סכום מס חובה שיעור מס נכסים מה שהעיזבון שלך חייב $0 – $10,00018%$0 מס בסיס + 18% מהסכום החייב $10,001 – $20,00020%$1,800 מס בסיס + 20% מהסכום החייב $20,001, $20,020% מס בסיס $20,001, 020% מס % מהסכום החייב $40,001 – $60,00024%$8,200 מס בסיס + 24% מהסכום החייב $60,001 – $80,00026%$13,000 מס בסיס + 26% מהסכום החייב במס$80,001 – $100,00028%$10 מס בסיס + 20%$10 מס בסיס, 20%$10 – $150,00030%$23,800 מס בסיס + 30% מהסכום חייב במס$150,001 – $250,00032%$38,800 מס בסיס + 32% מהסכום החייב במס$250,001 – $500,00034%$70,00034%$70,00034%$70,800% מס בסיס + $70,800% מס בסיס 037% מס בסיס של $155,800 + 37% מהסכום החייב במס$750,001 – $1,000,00039%$248,300 מס בסיס + 39% מהסכום החייב במס מעל $1,000,00040%$345,800 מס בסיס + 40% מהסכום החייב במס
זיכויים מאוחדים וצוואה
תהליך ההוכחה יכול להיות יקר, ולכן יש אנשים שמשתמשים בזיכוי המס המאוחד כדי לחסוך במסי עיזבון לאחר מותם. הזיכוי אינו משמש להפחתת מיסי מתנות במהלך חייו של הפרט, אלא משמש על סכום הירושה שהוריש למוטבים לאחר מותו.
כדי לנצל את הזיכוי הזה לכל החיים, המוטבים או מנהל העיזבון של המוריש חייבים למלא את טופס IRS 706, המשמש לקביעת מס העיזבון המוטל על ידי פרק 11 של קוד ההכנסה הפנימית (IRC).
משלמי מסים יכולים להשתמש בזיכוי המס המאוחד לפני או אחרי המוות או בשניהם. המשך להתעדכן על החרגת מתנות שנתית ופטור ממס מתנות ועיזבון שכן חוקי המס משתנים מעת לעת.
מהי אי הכללת מס מתנות לשנת 2022 ו-2023?
עבור 2022, ההחרגה היא $16,000, ו-$17,000 בשנת 2023. הסכום השנתי שאתה יכול לתת לבן זוג שאינו אזרח ארה"ב הוא $164,000 ו-$175,000 בשנת 2023.
מהו הפטור ממס מתנה ומעיזבון לשנת 2022 ו-2023?
עבור 2022, הפטור הוא 12.06 מיליון דולר או 24.12 מיליון דולר אם אתה נשוי ומגיש בקשה ביחד. עבור 2023, הפטורים הם 12.92 מיליון דולר ו-25.84 מיליון דולר, בהתאמה.
באילו מדינות יש מס עיזבון?
בנוסף למס העיזבון הפדרלי המוטל על כל המדינות, שתים עשרה מדינות ומחוז קולומביה מטילים מיסי עיזבון של המדינה. ב-20%, להוואי וושינגטון יש את שיעורי מס הנכסים הגבוהים ביותר. באילינוי, מרילנד, מסצ'וסטס, מינסוטה, ניו יורק, אורגון, רוד איילנד, ורמונט ומחוז קולומביה יש שיעור מס עליון של 16%. קונטיקט ומיין חולקות את שיעור המס הנמוך ביותר, 12%.
סיכום ומסקנות
זיכוי המס המאוחד זמין לכל משלמי המסים בארה"ב על ידי מס הכנסה ומשלב שני פטורים נפרדים ממס לכל החיים עבור מיסי מתנה ועיזבון. מגבלת הפטור המשולבת חלה על מתנות חייבות במס שאתה נותן לאחרים במהלך חייך ונכסים שאתה משאיר למוטבים. רוב משלמי המסים יכולים לתת עד $16,000 בשנת 2022 ו-$17,000 בשנת 2023 מבלי להודיע למס הכנסה, אך הספים עשויים להשתנות מדי שנה. משלמי מסים יכולים להשתמש בזיכוי המס המאוחד לפני או אחרי המוות או בשניהם.
