מהו תשלום תקופתי שווה מהותית (SEPP)?
מהו תשלום תקופתי שווה מהותית (SEPP)? Substantally Equal Periodic Payment, או SEPP, היא שיטה לחלוקת כספים מ-IRA או מתוכניות פרישה מוסמכות אחרות לפני גיל 59½, הנמנעת מלקבל קנסות של IRS על המשיכות. בדרך כלל, אדם שיסיר נכסים מתוכנית לפני גיל זה ישלם קנס של משיכה מוקדמת של 10% מהסכום המחולק. עם תוכנית SEPP, הכספים נמשכים ללא קנסות באמצעות חלוקה שנתית מוגדרת לתקופה של חמש שנים או עד לגיל 59½ של בעל החשבון, לפי המאוחר מביניהם. עדיין יש לשלם מס הכנסה על המשיכות.
מהו תשלום תקופתי שווה מהותית (SEPP)? – עם תוכנית SEPP, הכספים נמשכים ללא קנסות באמצעות חלוקה שנתית מוגדרת לתקופה של חמש שנים או עד לגיל 59½ של בעל החשבון, לפי המאוחר מביניהם. עדיין יש לשלם מס הכנסה על המשיכות.
מהו תשלום תקופתי שווה מהותית (SEPP)? – נקודות מרכזיות
כיצד פועלת תוכנית SEPP
אתה יכול להשתמש בכל חשבון פרישה מוסמך עם תוכנית SEPP, למעט a401(k) שאתה מחזיק אצל המעסיק הנוכחי שלך. אתה מגדיר את הסדר SEPP באמצעות יועץ פיננסי או ישירות עם מוסד.
עליך, בהתחלה, לבחור בין שלוש שיטות שאושרו על ידי מס הכנסה לחישוב ההפצות שלך מ-SEPP: amortization, annuization, וחלוקה מינימלית נדרשת. כל אחד יביא לפיזור שנתי מחושב שונה. הסכום שתמשוך יקבע מראש ולא ישתנה מדי שנה, לפחות עם שתיים משלוש האפשרויות.
מס הכנסה מייעץ לאנשים לבחור את השיטה שתומכת בצורה הטובה ביותר במצבו הכלכלי. אתה רשאי לשנות את השיטה שבה אתה משתמש פעם אחת במהלך חיי התוכנית. אם תבטל את התוכנית לפני תום תקופת ההחזקה המינימלית, תצטרך לשלם ל-IRS את כל הקנסות שהיא ויתרה על חלוקת התוכנית, בתוספת ריבית.
שיטת ההפחתה
לפי שיטת הפחת לחישוב המשיכות של תוכנית SEPP, התשלום השנתי זהה עבור כל שנה של התוכנית. זה נקבע על ידי שימוש בתוחלת החיים של משלם המסים והמוטב שלו או שלו, אם רלוונטי, ושיעור ריבית נבחר – של לא יותר מ-120% מהשיעור הפדרלי לטווח בינוני, לפי מס הכנסה.
שיטת ה-Annuatization
כמו בשיטת ההפחתה, גם החלוקה שעליך לקחת בשיטת הקצבה זהה בכל שנה. הסכום נקבע על ידי שימוש בקצבה המבוססת על גיל הנישום וגיל המוטב שלו, אם רלוונטי, ושיעור ריבית שנבחר, עם אותן הנחיות של מס הכנסה כמו בהפחתות. גורם הקצבה נגזר באמצעות טבלת תמותה שסופקה על ידי מס הכנסה.
נדרשת הפצה מינימלית ו-SEPP
באמצעות שיטת החלוקה המינימלית הנדרשת, התשלום השנתי לכל שנה נקבע על ידי חלוקת יתרת החשבון בגורם תוחלת החיים של משלם המסים ושל המוטב שלו, אם רלוונטי.
לפי שיטה זו יש לחשב מחדש את הסכום השנתי מדי שנה וכתוצאה מכך ישתנה משנה לשנה. זה גם מביא בדרך כלל למשיכות שנתיות נמוכות יותר מאשר בשיטות האחרות.
חסרונות תוכניות SEPP
השימוש בתוכנית SEPP יכול להיות ברכה למי שרוצה או צריך לנצל כספי פרישה מוקדם. התוכנית יכולה לאפשר לך זרם קבוע של הכנסה, ללא קנסות, בשנות ה-40 או ה-50 לחייך כדי לעזור לך להתגבר בין סיום הקריירה – ותלוש משכורת רגיל – לבין הגעת הכנסות אחרות לפרישה.
בגיל 59½, אתה יכול למשוך כספים נוספים מחשבונות הפרישה שלך ללא קנס. עד שנות ה-60 המאוחרות שלך, תהיו זכאים לקצבאות מלאות מהביטוח הלאומי ואולי לקצבה מוגדרת.
ההגבלות על SEPP נשארות במקום עד תום תקופת התשלום, שהיא המאוחר מבין חמש שנים או שהבעלים של ה-IRA יגיע לגיל 59½. כך, למשל, בעל IRA שהחל SEPPs בגיל 40 יצטרך לציית להגבלות במשך כמעט 20 שנה. מצד שני, בעל IRA שמתחיל SEPPs בגיל 58 יצטרך להמשיך רק עד גיל 63. חשוב לציין, פרק זמן זה של חמש שנים נמדד מתאריך ההפצה הראשונה ומסתיים בדיוק חמש שנים מתאריך זה. זה לא מסתיים לאחר ביצוע ההפצה החמישית.
חסרונות
עם זאת, לתוכניות יש גם חסרונות ברורים. בתור התחלה, הם יחסית לא גמישים. לאחר שתתחיל תוכנית SEPP, עליך להישאר איתה למשך כל הזמן – מה שעלול להימשך עשרות שנים אם תתחיל את התוכנית בשנות ה-30 או ה-40 לחייך.
במהלך הזמן הזה, יש לך מרחב פעולה מועט או לא לשנות את הסכום שאתה יכול למשוך מהקרן מדי שנה. ולעזוב את התוכנית היא בקושי אופציה, בהתחשב בעובדה שהיא מטילה עליך את כל העונשים שחסכת מהשקתה, בתוספת ריבית. (אותה סנקציה עשויה לחול גם אם תטעה בחישוב ולא תבצע את המשיכות הנדרשות בתוך שנה אחת).
לפתיחת SEPP יש גם השלכות על הביטחון הפיננסי שלך בהמשך הפרישה. ברגע שתתחיל SEPP, תצטרך להפסיק לתרום לתוכנית שהיא מנצלת, כלומר היתרה שלו לא תגדל באמצעות תרומות נוספות. ועל ידי משיכת כספים מוקדמת, אתה בעצם גם מוותר על הרווחים שהם ירוויחו מאוחר יותר – יחד עם המס שתחסוך על הרווחים האלה, שיצרכו פטור ממס בתוך החשבון.
